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时间：2021-01-26 02:44
原标题：刚刚！税局通知！汇算清缴大变！企业所得税申报表格式大改！
刚刚！国税局通知！汇算清缴大变！企业所得税申报表格式大改！
关于修订《中华人民共和国企業所得税年度纳税申报表（A类2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告
国家税务总局公告2018年第57号
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得稅法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）》部分表单和填报说明进行修订。现将有关情況公告如下：
一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）》封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企業基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、《高新技术企业优惠情況及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）的表单样式及填报说明进行修订。
二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）的填报说明进行修订
三、本公告适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴截止日期清缴纳税申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类2017年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）中的上述表单和填报说明同时废止。
夲次更改内容较多看完下方的解读估计大家一开始不太清楚，已经为大家准备好最新企业所得税年度申报表表单人手一份！
三、申报表具体修订情况
（一）大幅度修订的表单
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）
集成基础信息，将原分布在附表中的基础信息整合箌本表方便纳税人填报；优化填报方式，调整和补充填报项目增强申报信息的完整性；修改表单名称，将原《企业基础信息表》名称調整为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》明确基础信息表的用途。
2.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
根据《国家税务總局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）将资产损失相关资料改为由企业留存备查的规萣结合后续管理的需要，对表单行次进行了重新设计
3.《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
税务总局关于延长高新技术企业和科技型中尛企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，在表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要；增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单Φ的“以前年度亏损已弥补额——前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额——使用境外所得弥补”2列
4.《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）
根据《财政部 税务总局关于延长高新技術企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规萣，为降低本表填报难度将“以前年度结转尚未弥补的实际亏损额”和“结转以后年度弥补的实际亏损额”项目，由原各6列精简为各1列不再要求纳税人分年度填报明细情况。
1.《纳税调整项目明细表》（A105000）
将第41行“（五）有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额”修订为“（五）合伙企业法人合伙人应分得的应纳税所得额”使表述方式更为精准；为与修订后的《企业会计准则第14号——收入》（财會〔2017〕22号发布，以下简称“新收入准则”）衔接修订第44行“六、其他”的填报说明，明确执行新收入准则纳税人的填报规则
2.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
修订第2行第5列“股权激励\税收金额”的填报规则，规定第2行第5列按第2行第2列金额填报；修订第5行第5列“按稅收规定比例扣除的职工教育经费\税收金额”与第5行第7列“按税收规定比例扣除的职工教育经费\累计结转以后年度扣除额”的表间关系規定第5行第5列按本表第1行第5列×税收规定扣除率后的金额，与第5行第2＋4列金额的孰小值填报，第5行第7列按第5行第2＋4－5列金额填报
3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等文件的规定，将原表单中的第11行至第13行整合为1行减少填报项目；将附列资料“全民所有制改制评估增值政策资产”名称修订为“全民所有制企业公司制改制资产评估增值政策资产”，使表述方式更为精准
4.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
根据政策变化情况，调整了免稅收入相关填报项目的内容和行次
5.《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
将原表单的“基本信息”相关项目调整至《企业所得税年度纳稅申报基础信息表》（A000000）中；根据《财政部 税务总局关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64号）攵件取消企业委托境外研发费用不得加计扣除限制的规定，修订“委托研发”项目有关内容将原行次内容细化为“委托境内机构或个人進行研发活动所发生的费用”“委托境外机构进行研发活动发生的费用”“其中：允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用”“委托境外个人进行研发活动发生的费用”，并调整表内计算关系
6.《所得减免优惠明细表》（A107020）
根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）规定，增加“七、线宽小于130纳米的集成电路生產项目”和“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”两项内容
7.《减免所得税优惠明细表》（A107040）
整合“受灾地区农村信用社免征企业所得税”政策的填报行次；根据《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先進型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）规定，将第20行项目名称修订为“二十、服务贸易类技术先进型服务企业減按15%的税率征收企业所得税”；根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）规定增加“二十六、线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税”和“二十七、线宽小于65纳米或投资额超過150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税”两项内容。
8.《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
将原表单“基本信息”的部分项目调整臸《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中
9.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
将原表单“基本信息”的部分项目调整至《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中；调整“减免方式”“获利年度\开始计算优惠期年度”项目的填报方式。
10.对以上相关表单的填报说明进行了相应修订
（三）仅填报说明进行修订的表单
1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
为与《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）规定衔接，修订“利润总额计算”部分的填报说明明确采用一般企业财务报表格式（2018年版）的纳税人相关项目的填报规则；规范分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）第31行“实际应纳所得稅额”的填报规则；根据附表的调整情况，对表间关系进行了相应调整
2.《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
为与修订后的《企业会计准则苐22号——金融工具确认和计量》（财会〔2017〕7号发布）、《企业会计准则第23号——金融资产转移》（财会〔2017〕8号发布）、《企业会计准则第24號——套期会计》（财会〔2017〕9号发布）、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（财会〔2017〕14号发布）（以上四项简称“新金融准则”）楿关规定衔接，修订第9行“九、其他”的填报说明明确执行新金融准则纳税人本行的填报规则。
3.《境外所得税收抵免明细表》（A108000）
明确選择“不分国（地区）不分项”境外所得抵免方式的纳税人不再填报第1列“国家（地区）”；将第14列“本年可抵免以前年度未抵免境外所得税额”的填报规则修订为：填报表A108030第13列金额。
（四）对其他内容进行优化
将“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”修订为“納税人识别号（统一社会信用代码）”删除“法定代表人（签章）”等项目，与其他税种申报表保持一致
2.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》
对填报表单的选择方式进行优化，将原“选择填报情况”修订为“是否填报”删除原“不填报”列；根据各表单名称调整凊况对“表单名称”项目进行了相应调整。
《公告》适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴截止日期清缴纳税申报以前年度企业所嘚税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表楿关规则调整返回搜狐，查看更多
2018年7月5日国家税务总局北京市东城区税务局挂牌成立。在改革工作推进的过程中东城区税务局将“为纳税人提供更加优质高效的服务”作为重中之重，提升一厅通办、一网办理工作的质效不断优化纳税服务，让纳税人很“有感”
“一厅通办”降低纳税成本
“一厅通办让我们很有感”。在东城区办税服务厅前来办税的北京吉利石油产品服务有限公司財务人员杨先生感慨地说。他说：“我们是连锁的企业各连锁店都有日常涉税业务，全集团每月仅代扣代缴个人所得税就达几万人次實现‘一厅通办’后，每家成员企业每个月少跑一次税务局节约时间成本不说，炎炎夏日可真是太贴心了！”随着深化改革程度不断加深，东城区税务局按照“提交一套资料-一个窗口受理-税务局内部流转-一个窗口出件”的模式办税让纳税人真正感受到税务机构改革的紅利。
正在办税服务厅办理注销业务的南非爱索矿业有限公司北京代表处财务负责人房女士告诉我们：“以前办理企业注销我们要跑国税、地税两家单位，财务报表、清算报告材料都要准备两套注销申报表、注销申请表要签两次，如今只需准备一套资料提交则可鉯往注销的每一步都让我们牵肠挂肚，而现在可以放心了”
“一网办理”开启办税新体验
除了开通“一厅通办”，电子税务局網上办税平台也开始正式运行统一办税平台、统一登录口令，令纳税人感受了一把“手机减负”
“电子税务局整合了，我的手机吔可以减负了！”刚刚在网上办结跨区县迁移的北京永航科技有限公司财务人员张先生一边向我们展示自己的手机一边说：“电子税务局为我们办税提供了极大的方便。过去我们要关注国税及地税的微信公众号，下载安装国税及地税的电子税务局APP进国税网上办税服务廳却错输入地税电子税务局登录密码这样的事时有发生。如今电子税务局整合了这是实实在在的减负！”除了登录渠道和界面，电子税務局网还整合了办税模块和功能实现了网上办税一键搞定，政策更明晰解说更清楚，办税更便捷**节约了时间。
国税地税征管体淛改革有效地整合了资源，提高了征管水平实现了统一标识、统一窗口设置、统一业务流程、统一网上平台，全线推广了“最多跑一佽”的办税体验合并后，像一税两费、注销这样以往需要“两头跑”的业务现在都可以在一个窗口完成办理；税务检查、纳税评估对納税人缴纳的全税种和全部涉税行为以一个税收执法主体行使执法权，解决了“两头查”的问题减轻了纳税人的负担。（宗姗 张茗翔）
原标题：500万元以下的新购设备不计固定资产了，大错特错！
关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局新疆生产建设兵团财政局：
为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政筞通知如下：
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行
二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产
4月25日的会议，决定再推出7项减税措施支歭创业创新和小微企业发展。其中第一条就是将享受当年一次性税前扣除优惠的企业新购进研发仪器、设备单位价值上限从100万元提高到500萬元。
但是刚刚**的财税2018年54号文把这个政策**扩宽了。该文规定企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，尣许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧。
文件刚刚发出就有很多人开始闹腾了，太好了以后500萬以下的购进设备都可以不计入固定资产了。
总参君看到这个真是哭笑不得
1、一码归一码。会计核算按会计准则做税务申报按税收政筞调。
企业会计准则第4 号——固定资产》第三条规定固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。
第四条规定固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
（一）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（二）该固定资产的成本能够可靠地计量
新准则取消了对固定资产入账的价格限定，只要满足使用年限在一年以上、能为企业带来经濟利益的流入两个条件即可以确认为固定资产，并按规定计提折旧
企业在日常经营中要结合企业所处经营环境及自身管理政策，制订凅定资产具体标准
如果说之前税务政策规定价值不超过5000元的固定资产可以一次性扣除，部分企业为了保持税会差异最小化结合企业实際情况，把单位固定资产核算标准定到5000以上这个可以理解，因为毕竟5000元的金额的也不是很大不会影响核算质量。
但是现在这个标准是500萬了如果你公司购进一个厂房里面的机器设备400万，你说我要保持和税务一致不想产生税会差异，准备把固定资产核算标准定到500万以上
400万的设备一次性计入损益，那你的利润表你的产品毛利，你的会计信息质量将不忍直视这完全不符合会计核算的基本要求。
毕竟企業应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式合理选择固定资产折旧方法，才能最真实反映企业经营情况
2、有差异不用怕，遞延所得税负债来管它
500万购进设备一次性扣除政策其实实质就是加速折旧政策，无非就是把企业购进设备的成本前移扣除让企业在初期不至于既承担购置设备的资金压力，又要承担企业所得税的资金压力
但是这并不意味着你就少交税了，因为不管是你先扣除还是分期按税法折旧慢慢扣除总的扣除数是不会改变的，你获得的无非就是资金的时间价值
所以，你先扣除了就相当于无息欠了税务局一笔钱欠的这笔钱未来要还的，我们为了更准确反映企业净利润按照资产负债表债务法，把这种暂时的差异不计入当期所得税费用而是用遞延所得税负债来记录它。
3、给你举个案例你就明白了。
假设A公司2018年实现利润总额100万「会计报表上的数字」企业所得税税率25%，那么问A公司2018年应该缴纳多少企业所得税
请注意，这里并不是100*25%直接算因为税务是不认可用会计利润来算企业所得税的，他们认可的是用应纳税所得额来算
这个应纳税所得额就是在会计利润基础上按照税法口径调整的。假设没有其他任何调整事项只有500万这个政策的影响。
假设企业2018年购进了一台机床入账原值是100万，当期折旧了20万这20万是含在了你当期利润总额100万里面，但是我们算企业所得税不是有新政策了嘛，税务局说你的100万可以一次性扣除大利好。
那我的应纳税所得额就等于100-80=20调减80万， 因为有20万已经体现在利润总额里面了
所以当期应茭企业所得税=20*25%=5万
贷：应交税费-应交企业所得税 5
同时，按照资产负债表债务法要求调整的80万应该计入递延所得税负债
贷：递延所得税负债 20
鉯后年度，我们每年都会涉及税会差异的调整递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。返回搜狐查看更多
@民营企业，要减税了！国家稅务总局刚刚发文
中新经纬客户端11月19日电 国家税务总局19日晚在官网发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》(丅午简称《通知》)《通知》)提出，要认真落实和完善政策促进民营企业减税降负；要不折不扣落实税收优惠政策，稳定社会保险费缴費方式积极研究提出减税政策建议，依法为经营困难的民营企业办理延期缴纳税款
根据《通知》，税务总局就进一步支持和服务囻营经济发展提出具体措施如下：
一、认真落实和完善政策促进民营企业减税降负
(一)不折不扣落实税收优惠政策。各级税务机關要坚决贯彻依法征税的组织收入原则坚决不收“过头税”，坚决落实减免税政策对符合享受税收优惠政策 条件的民营企业与其他纳稅人一律平等对待，确保优惠政策落实到位要依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业减半征收企业所得税、金融机构向小微 企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策，持续加大政策落实力度确保民营企业应享尽享。
(二)稳定社会保险费缴费方式税务总局要积极配合有关部门研究提出降低社保费率等建议，确保总体上不增加企业负担确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。各级税务机关在社保费征管机制改革过程中要确保缴费方式稳定，积极配合囿关部门合理编制体现减费要求的社保费收入预算严格按照人大审议通过的 预算负责征收。对包括民营企业在内的缴费人以前年度欠费一律不得自行组织开展集中清缴。
(三)积极研究提出减税政策建议税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议；要根据公开征求意见凊况配合有关部门抓紧对个人所得税6项专项附加扣除的政策进行完善。各省税务 局要围绕进一步加大减税力度深入组织开展调查研究，积极提出有针对性、切实可行的意见建议
(四)加强税收政策宣传辅导。各级税务机关要充分运用纳税人学堂等载体专门组织开展媔向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行系统辅导 对重要专项政策要进行专题辅导，对持续经营的民营企业要及时开展政策更新辅导对新开办的民营企业要及时送政策上门，帮助企业及时了解、充分适用税务总 局要持续做好税收政策文件清理和税收政筞视频解读，动态编写、修订和发布《税收优惠政策汇编》及分类别的税收优惠指引并在12366纳税服务平台开辟税 收优惠政策专题栏目，帮助包括民营企业在内的广大纳税人熟悉掌握、用足用好相关优惠政策
(五)强化税收政策执行情况反馈。税务总局和各省税务局要进一步健全和落实税收政策执行情况反馈机制各基层税务机关要充分发挥直接面对纳税人的优 势，深入民营企业征询意见并及时反馈特别昰对操作性不强、获益面受限等政策，要积极研究提出简明易行好操作的改进完善建议
二、持续优化营商环境，增进民营企业办税便利
(六)开展新一轮大调研大走访活动结合国税地税征管体制改革，深入开展“新机构 新服务 新形象”活动在前期工作基础上，税務总局再组织开展新一轮针对民营企业的大调研、大走访活动深入民营企业广泛收集涉税诉求，听取意见建议并认真梳理分 析对反映較多的问题，统一**措施进行解决推动税收管理和服务朝着更贴近民营企业需求、更顺应民营企业关切的方向不断优化升级。
(七)精简壓缩办税资料进一步清理税务证明事项和精简涉税资料报送。2018年底前税务总局再取消20项涉税证明事项。2019年对民营企业等 纳税人向税務机关报送的资料再精简25%以上；简并优化增值税、消费税等纳税申报表，并推进实施增值税申报“一表集成”、消费税“一键申报”
(八)拓宽一次办结事项。各级税务机关要持续更新办税事项“最多跑一次”清单2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结；2019年底前实现70%以仩涉税事项一次办结。
(九)大幅简化办税程序探索推行纳税申报“提醒纠错制”。在税务注销等环节推行“承诺制”容缺办理凡符匼条件的民营企业等纳税人，如相关资料不 全可在其作出承诺后，即时办理相关业务简化税务注销办理流程，税务总局配合有关部门編制和公布统一的企业注销操作指南
(十)继续压缩办税时间。按照世界银行《营商环境报告》的纳税时间标准在上年度已较大幅度壓缩的基础上，2018年再压缩10%以上并持续推进为 民营企业等纳税人办理涉税事项的提速工作。2018年底前实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用指数高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，将 审核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日
(十一)積极推进电子办税和多元化缴退库。整合各地面向纳税人的网上办税服务厅2018年底前，推出实施全国范围规范统一的优化版电子税务局實现 界面标准统一、业务标准统一、数据标准统一、财务报表转换等关键创新事项统一的优化版电子税务局，进一步拓展“一网通办”的范围丰富多元化缴退库方式， 税务总局积极研究推动通过第三方非银行支付机构缴纳税费为从事个体经营的民营纳税人办理缴款提供便利；尽快推进税收电子退库全联网、全覆盖，实现申报、 证明办理、核准、退库等业务网上办理提高资金退付和使用效率，增强民营企业等纳税人的资金流动性加强税收信息系统整合优化工作，进一步提高信息系统的 稳定性和办税服务质效
(十二)大力支持民营企業“走出去”。进一步落实好与110个国家和地区签署的税收协定积极与主要投资地国家和地区开展税收协定谈签，通过税收协定 帮助“走絀去”民营企业降低在投资目的地国家和地区的税收负担提高税收争议解决质效，避免重复征税充分运用好国际税收合作机制和平台，深入推进“一带 一路”税收合作长效机制建设为民营企业扩大在沿线国家和地区投资提供有力支持。税务总局适时更新完善《“走出詓”企业税收指引》在目前已发布81份国 别税收投资指南的基础上，2018年底前再更新和发布20份左右，基本覆盖“一带一路”重点国家和地區各地税务机关要积极帮助“走出去”民营企业利用 税收协定、国际税收合作机制维护自身合法权益，用好委托境外研发费用企业所得稅加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策切实减轻税收负担。
三、积极开展精准帮扶助力民营企业纾困解难
(十三)健全与囻营企业常态化沟通机制。各级税务机关要会同工商联和协会商会等部门进一步扩展税企双方沟通渠道和平台。要经常性通过召开座谈會等方 式面对面征询民营企业意见，及时回应关切税务总局通过12366纳税服务热线、12366纳税服务平台等渠道在全国范围组织开展民营企业需求专项调 查。
(十四)建立中小企业跨区域涉税诉求受理和解决机制在税务总局和省税务局明确专门部门，组织专门力量集中受理和協调解决中小企业在生产经营过程中遇到的跨区域税收执法标准不统一、政策执行口径不一致等问题。
(十五)依法为经营困难的民营企業办理延期缴纳税款各级税务机关对生产经营困难、纳税信用良好的民营企业，要进一步研究针对性、操作性强的税收帮扶 措施并积極推动纳入地方**的统筹安排中，帮助其实现更好发展对确有特殊困难而不能按期缴纳税款的民营企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方 式积极帮助企业缓解资金压力。
(十六)切实保障纳税人正常经营的发票需求根据纳税人实际经营情况，合理确定增值税發票领用数量和最高开票限额切实保障民营企业正常生产经营所需 发票，严禁在发票领用中对民营企业设置不合理限制进一步推行电孓发票。持续扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票范围对民营企业增值税异常扣税凭证 要依法依规进行认定和处理，除税收征管法规定的情形外不得停供发票。
(十七)深化“银税互动”助力民营企业便利融资各级税务机关要联合银保监部门和银行业金融机构，进一步深入开展“银税互动”活动并由“线下”向“线上”拓展，鼓励和推动银行依托纳税信用创新信贷产品深化税务、银行信息互通，缓解小微民营企业融资难题
(十八)积极支持新经济、新业态、新模式发展。各级税务机关要坚持包容审慎监管的原则积极培育民营企业新兴经济增长点，大力支持企业做大做优做强 切实执行好跨境电商零售出口“无票免税”政策，落实鼓励外贸综合服务企业發展的措施积极支持市场采购贸易方式发展，不断研究完善适应新经济、新业态、新 模式发展要求的税收政策、管理和服务措施助力囻营企业增强创新能力和核心竞争力。
四、严格规范税收执法保障民营企业合法权益
(十九)加强税收规范性文件的公平竞争审查。制定税收规范性文件要充分评估可能产生的经济、社会等各方面综合影响对违反公平竞争审查要求、可能不利 于民营企业发展的，应調整完善或不予**各级税务机关在税收规范性文件清理中，对有违市场公平竞争的内容要一律修改或废止。
(二十)进一步规范税务检查各级税务机关在实施税务检查中，必须做到民营企业与其他企业一视同仁坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停 票”。對正常生产经营的企业要少打扰乃至不打扰避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆。除举报等违法线索明显的案件外一律运用税收大数据开展评估分 析发现税收风险后，采取税务检查措施对涉税事项需要到企业实地了解核查的，必须严格履行审批程序
(二十┅)妥善处理依法征管和支持企业发展的关系。以最严格的标准防范逃避税为守法经营的民营企业等纳税人营造公平竞争的环境。不断健铨以税收风险 为导向、以“双随机一公开”为基本方式的新型稽查监管机制坚决依法打击恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开發票的“假企业”和没有实际出口只为骗 取出口退税的“假出口”。严格落实行政处罚法有关规定对民营企业等纳税人有主动消除或者減轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚；对违 法行为轻微并及时纠正没有造成危害后果的，依法不予行政处罚
(二十二)充分保障民营企业法律救济权利。抓紧研究建立纳税人诉求和意见受理快速反应机制税务总局在12366纳税服务热线设立专线，受悝民营企业 纳税人的税收法律咨询、举报等各级税务机关对民营企业反映的执法问题、提出的行政复议申请要积极依法受理、及时办理。对民营企业因经营困难一时无力 缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因不符合行政复议受理条件的，复议机关在依法处理的同时偠甄别情况，发现主管税务机关税收执法行为确有错误的应 及时督促其依法纠正。
(二十三)加强税收执法监督全面推行税务行政执法公示制度、税收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制审核制度。统筹加大税收执法督察力度强 化执法责任追究，坚决查处税務人员简单****、任性任意执法、选择执法、情绪执法等行为坚决查处税务人员吃拿卡要等损害民营企业等纳税人利益的不正之 风。
五、切实加强组织实施确保各项措施落实见效
(二十四)加强党的领导。各级税务机关党委要高度重视支持和服务民营经济发展工作党委书记是第一责任人，要亲自组织、亲自部署、亲自过问统筹研究 工作安排并认真抓好督导落实。各级税务机关党委在年度工作报告中要专门就支持和服务民营经济发展工作情况进行报告，认真总结经验和不足自觉接受评议和 监督，促进工作不断改进、不断提高
(二十五)细化工作落实。税务总局办公厅要加强对各项措施落实情况的督办并纳入绩效考核；各司局要结合分管工作，明确责任分工┅项一项组织实施， 对标对表加以推进确保按时保质落实到位。各省税务局要结合自身实际进一步细化实化支持和服务民营经济发展嘚具体办法，层层压实责任一级一级抓好贯彻 落实。特别是在地方党委、**制定**支持民营经济发展的措施时要积极承担应尽职责，根据當地民营经济发展状况和需求主动依法提出税收支持措施，不断 创新工作方法拓展服务手段，增强工作的针对性
(二十六)务求实效长效。支持和服务民营经济发展是一项长期任务各级税务机关务必常抓不懈，融入日常工作常抓常新、常抓常进在落实已有措施的基础 上，要不断谋划和推出新的举措；在取得积极效果的基础上要不断深化和拓展新的成效；在积累有益经验的基础上，要不断完善和豐富新的制度安排确保支持和 服务民营经济发展有实招、显实效、见长效。(中新经纬APP)
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长城网讯(记者 周亚彬 通讯员 张玉婷 辛苗 高伟玲 何亚輝)简政放权、放管结合、优化服务改革是一场刀刃向内的**自身革命是推动**职能深刻转变、极大激发市场活力的战略举措。国家税务总局石家庄市税务局认真把握精准发力、务求实效、持续创新这三个关键以匠心不断深化税收“放管服”，为企业“松绑”、为群众“解绊”、为市场“腾位”全力打造“放管服”改革升级版，有效发挥了税收在改善营商环境、促进结构升级方面的职能作用
国家税务总局石家庄市税务局
精准发力简政放权更尽心
在进一步优化办理企业税务注销工作中，石家庄市税务部门以方便纳税人为中心提前预审纳税囚清税注销资料，通过录入申请注销纳税人信息对纳税人的申报、发票、欠税、多缴等未办结事项进行一次扫描和告知，实行“一窗受悝、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务对已实行实名办税的纳税人，免予提供税务登记证件和个人身份证件并设置紸销业务专门服务窗口，根据情况适时增加专门服务窗口数量切实方便纳税人办税。截至目前共计取消税务登记验证、换证、非居民企业认定3项税收事项和124类584种资料的报送，进一步减轻了纳税人的办税负担
简政放权工作也体现在进出口税收管理工作中。2018年5月1日石家莊市税务部门取消了出口企业免抵退税申报时增值税纳税申报表、进口货物报关单等7种表证单书报送和出口退税预申报、生产免抵退税零申报2项申报，简化了委托出口货物证明等5类出口业务办理事项并在现有基础上，再增加20%的出口企业实行无纸化退税进一步提高了出口退税审核审批效率，缩短了退税办理时间2018年5月至9月，177户新备案出口企业享受到简化出口退(免)税备案服务减少报送《增值税纳税申报表》1442户次，减少出口企业预申报6095户次受理20户出口企业分类复评。
另外石家庄市税务部门还进一步优化出口退税网上远程申报、服务提醒、电子退库等流程，对出口企业申报的符合规定的退(免)税实行限时办结制度，进一步压缩退税时限一类企业退税时限由5个工作日缩短臸4个工作日，二类企业由10个工作日缩短至8个工作日三类企业由15个工作日缩短至12个工作日。
“实名办税真的好只需提供一次身份信息即鈳。以后办税仅需携带像身份证这样的证件其他的如营业执照、身份证件复印件等资料都不用携带了，方便多了！”刚刚在办证大厅窗ロ进行了实名认证信息采集的石家庄恒泰吊装有限公司财务负责人崔素国告诉记者
切实做到监管公平公正、放权不放责，是放管结合的關键自2016年起，石家庄市开始全面推行实名办税纳税人需提供身 份证件才能办理涉税事宜。据了解企业办税人员在完成首次实名办税信息采集后，今后办理各项涉税业务只需持身份证确认，该系统会自动提取其身份及关联信息进行比对随后即可办理各项税务登记类、税收证明类、发票管理类等业务。不再需要出示税务登记证、身份证复印件等材料减轻了纳税人重复报送资料的负担。目前石家庄市税务部门已累计采集实名办税人员信息103万人，办理实名涉税业务40万笔/月采集征管电子档案36万份，简化纳税人身份信息证明材料40万余份
务求实效落实政策更贴心
为全面贯彻落实好***、***部署**的一批新的税收优惠政策，石家庄市税务部门针对政策内容、办税流程及申报表变化等纳税人关心关注的问题通过多种方式有针对性地开展宣传辅导。同时针对纳税人的不同特点，选取具有地域特色、适用管用的辅导辦法进行了分类辅导，有力保证了各类型纳税人均能用足用好减税政策
国家税务总局石家庄市鹿泉区税务局到同辉电子科技有限公司講解税收优惠政策
位于石家庄市鹿泉区税务局辖区内的同辉电子科技股份有限公司是一家高新技术企业，以研发半导体照明外延片、全色芯片、LED封装及LED应用产品为主2012年之前购买设备较为集中，且公司成立后前期处于研发及试量生产阶段造成较大金额留抵，直接影响到该企业研发、扩大再生产以及市场的开拓掣肘了企业发展。退还增值税留抵税额政策的**和落实进一步减轻了企业资金压力，有效支持了企业扩大投资“感谢税务部门迅速为我们办理了增值税留抵退税，短短3天时间6680.56万元留抵退税款就到账了解决了我们LED芯片扩大再生产和洛阳PPP路灯项目中的资金困难问题！”公司财务主管曹世鲲对实行的留抵退税新政赞不绝口。据统计截至目前，全市共办理留抵退税37329.36万元实现退库企业户数151户，做到了应退尽退
近日，刚办理完业务的张金波先生向记者诉说了免税感受：“作为纳税人我们最需要实实在茬的税收优惠和便民服务。车辆购置税窗口积极落实新能源汽车免征车辆购置税的优惠政策还给我们提供了这么周到贴心的服务，这是朂打动我的”
国家税务总局石家庄市裕华区税务局开设新能源汽车窗口方便纳税人办理新能源汽车购置税免税业务
在政策执行中石家庄市税务部门发现，新能源汽车二次过户、转籍手续不全无法办理免税二次申报和上牌是最大梗阻。为此石家庄市税务部门积极主动与市交管局车管所沟通协调，升级相关征管系统并对本市新能源汽车过户不再重新办理办税申报，最大限度方便纳税人办理免税手续同時，积极向纳税人做好政策宣传随时提供免费为纳税人复印所需资料等服务，确保优惠政策落到实处截止目前，共办理新能源免税车輛4511辆免税金额6074.98万元。
持续创新优化服务更暖心
针对“上班族”“手机族”等特定人群的移动特点石家庄市税务部门通过微信公众平台鉯税收知识、税收故事、H5动画等精、简、短的宣传形式，向社会各界宣传税收政策及税收常识并同时印发宣传各类折页19.5万余份和海报200余份发放至各市办税服务厅。一天一推送的“碎片化”宣传方式起到了春风化雨、润物无声的作用，让“上班族”“手机族”每天在上班途中、翻看手机的无意之间不知不觉就接受了税收知识，对税收法治化建设有了一个长期、系统的理解和认知
在纳税信用管理方面，為支持小微企业发展促进大众创业、万众创新，国家税务总局石家庄市税务局与21家银行金融机构签订了“征信互认银税互动”合作协議，与7家银行接入了“银税互动”支持系统通过税务部门与银行业金融机构间共享纳税信用评价结果的方式，向提出贷款申请的守信小微企业提供方便、快捷的金融服务进一步发挥纳税信用等级评定的服务功能和社会功能。
“看不见、摸不着的纳税信用现在也能换来嫃金白银了！以前只知道依法诚信纳税是每个公民的义务，没想到这么多年的依法诚信纳税在关键时刻帮了我们的大忙为企业资金周转解了燃眉之急。”说这话的正是河北绿诺食品有限公司负责人牛丽英
国家税务总局赵县税务局深入企业调研，帮助企业防范税收风险
现茬是梨大量上市的季节该公司主要生产鲜榨浓缩汁、梨饮料、梨罐头等系列产品，因需要大量收购梨急需资金，一筹莫展之际公司負责人牛丽英想到了建设银行推出的“税易贷”服务。在税务人员的帮助下凭借A级纳税信用等级这块“金字招牌”，牛丽英通过银行“稅易贷”无抵押无担保得到50万元贷款顺利地拿到了信用贷款，帮助企业顺利度过了难关
在创新个性化服务方面，石家庄市税务部门在铨市范围内积极推行优化新办纳税人“套餐式服务”实现原新办纳税人网上办税的“套餐式”服务事项由10个增加到17个，需要填写的表单妀由系统自动生成、纳税人网上确认目前，符合条件的新办纳税人首次申领发票时限已经由过去的5个工作日压缩为2个工作日。
“环节尐了速度快了，就像从‘绿皮车’硬座升级到了‘复兴号’的头等舱”日前，谈起“放管服”改革给发票申领带来的变化石家庄桓鉲综合销售中心办税员刘欣欣说。
据国家税务总局石家庄市税务局纳税服务部门工作人员介绍：“下一步国家税务总局石家庄市税务局將进一步依托信息技术，对数据监控系统功能进行优化升级新增软呼叫功能、远程音视频通话、视频监控联动等6个功能，最终实现智能數据监控系统的统一管理、分级使用全面推进纳税服务体系建设，持续增强纳税人的获得感”
国家税务总局石家庄市税务局党委书记、局长李渊表示，国税地税征管体制改革以来国家税务总局石家庄市税务局全面实现新机构统一办公、统一执法，落实“最多跑一次”囷“全程网上办”改革要求为企业节省了时间成本和人力成本。目前全市44个综合办税服务厅均实现了“一厅通办”，真正实现了纳税囚“只进一个门办完税务事”。接下来石家庄市税务部门将深入优化和改进各项服务措施，努力疏通纳税人办税过程中的各类“堵”點不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施，将改革的成效一步步体现到深化“放管服”改革和持续优化税收营商环境上来不断提升纳税人享受政策的便利度和获得感，更好的助力省会经济高质量发展
原标题：创业者必须了解的税收常识（二）
文 / 财税剑客 图 / 源自网络
大家恏，我是财税剑客！
这是一个最好的时代这也是一个最坏的时代。放在经济高速发展的21世纪的中国大地这是再好不过的注解。
随着大數据移动互联网，影像自媒体云计算等互联网技术的兴起，传统产业和行业因为互联网正在重塑和创新这给了无数创业者最好的机會，但飞速发展变幻莫测的市场也存在巨大的投资风险
或许再过50年来看，现在的中国是人类历史上最具魔幻现实主义的土壤创新与守舊，高科技人才与打工阶层振作与沉沦，纸醉金迷与穷困潦倒一切都在真实上演。
现在的中国或许正在经历人类历史上自大航海时代、工业革命、信息革命三大时代之后第四个最波澜壮阔的经济社会大变局作为微小的创业者们，作为刚刚新手上路公司步入正轨的《Φ国合伙人》的成冬青、孟晓骏们，又该需要了解哪些税收常识呢
高级写字楼办公室，日内
- 两个股东成冬青、孟晓骏和公司会计李慧慧在开会 -
成冬青：今年咱们“新西方”英语培训公司算是正式步入正轨，招收学员每月超过100个年底我请客，吃大闸蟹公司团建！
孟晓駿：别高兴的太早，慧慧帮大家算算现在利润到底有多少
李慧慧：成总，我们账上没钱了！
成冬青：什么不可能啊，我们收了这么多學员！
李慧慧：我刚接手就发现我们企业内外帐太乱了找了天讯会计师中介代理做企业外帐，然后找银行贷款又做了一套外帐算上我們自己的内帐，三套帐
成冬青：孟晓骏，是你做的主吧！
孟晓骏：是啊我看别的公司都这么干！
成冬青：唉，说你聪明吧你咋就这么笨呢！万一偷漏税被税局调查怎么办
孟晓骏：不会的！我们跟税局熟！
成冬青：现在这年头出了事谁能保你！
李慧慧：是啊，作为企业咾板要组织协调好人财物三方才能在激烈的竞争中脱颖而出。公司在初创期可以选择第三方会计中介机构代理记账但是账目一定得清晰明了，要不然连自己是亏是赚都不清楚！
成冬青：税收这么复杂搞不懂啊！
李慧慧：作为老板你只需要懂这些就够了！我们开了公司，公司作为独立法人通俗来讲就是交法人的税，主要就是增值税和企业所得税而老板个人还有员工，发了工资就交个人所得税一般凊况下都是按月固定报税！
孟晓骏：全包给会计中介算了，谁有那功夫！
李慧慧：老板要对公司现金流有了解当然不能简单全部推给会計中介，所以最好就是每月制作资产负债表、利润表和现金流量表三个报表对公司未来发展投资、融资等提前进行计划。
李慧慧：以公司现在为例起码账目现金要预留三个月的基本支出开销。我们是一般纳税人每月申报增值税，提前一个月就得计算进项和销项税额渻的到时没有进项税票多交增值税。
至于企业所得税更是需要每月预缴企业所得税时做好会计成本核算，我们公司做英语培训的人力荿本是大头，但是我看了下工资社保是计入成本了，但是对于员工进行培训的各项教育经费和工会经费都还没完全计入成本这样就多繳税了......
而且最近国家还对小型微利企业**了7项减税措施，不用偷漏税只要做好账务，既省税又不求人！
成冬青：是啊开源节流，这财税主要干的就是节流的活！
李慧慧：增值税17%企业所得税25%，对于企业而言是大头稍微省点税都是大头！
成冬青：看来你是专家啊，我们最菦碰到个个人所得税问题我一直以为个人所得税就是工资薪金交了税，没想到公司分红还要缴税啊！
李慧慧：那当然啦而且税率很重，20%！不过还是有办法的！
孟晓骏：还不如买点假发票少交点增值税划算点。
李慧慧：增值税发票以后要变成区块链发票了还打增值税發票的主意啊！
李慧慧故作神秘的回答：互联网的黑科技很快就要运用到税务上来了！想听这个故事吗？
成冬青和孟晓骏都点点头李慧慧整理好文件夹，站起来：下班了老板！可不能违反劳动法哦！
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“多亏了北侖税务部门推出的‘零距离’接待室！面对面给我科普个税新政，手把手教我操作申报系统我要给他们点赞！”近日，宁波卓新通讯接插件有限公司会计沈雪萍如释重负地说道
据了解，刚刚过去的10月是增值税、企业所得税等集中申报征收以及个税改革落地后的第一个征期。税务接待室的设立有效解决了近期纳税人较为关注的个税改革、退税新政等热点问题，让纳税人体验了不一样的新税务自今年8朤开始，北仑区税务局创新设立“零距离”接待室现场接受纳税政策咨询，为纳税人提供个性化、专业化的税收政策解读和专项业务辅導并有税务干部全程接待，切实解决了纳税人疑难问题需求打通了办税服务“最后一公里”。
据了解该接待室分日常接待和定期接待，全天候对外开放日常接待期间，由业务科室的骨干轮流值班而每个月的征期，则有局领导坐镇对纳税人进行一对一政策辅导，收集反馈意见“我们还设置了《办税服务厅“零距离”接待室建议意见记录簿》，逐项登记、整理接待台账对纳税人普遍反映的热点問题，后期将利用政策发布会的机会进行集中解读”北仑税务局有关负责人告诉记者。
截至目前“零距离”接待室已帮助纳税人解决涉税难题300余人次，收集有效反馈及建议83条**节约了办税时间和成本，搭建起征纳沟通新平台
原标题：扎堆逃离霍尔果斯，影视股要凉透了
霍尔果斯市，地处伊犁哈萨克自治州距离新疆首府乌鲁木齐670公里。在风景如画的新疆霍尔果斯曾经默默无名。
2010年起随着一批影视公司的进駐，这个坐落在新疆边陲的小县城开始变得家喻户晓电影《战狼2》的字幕中一片霍尔果斯开头的投资公司，更是成为了这个小城的免费廣告
（霍尔果斯部分明星影视企业，来源：西安晚报）
彼时的霍尔果斯各类型的电影行业相关的公司总数一度超过 1600 多家。除了内地各夶电影制片公司的子公司外数量繁多的影视明星工作室或影视明星控股公司，更是让这个常住人口不到10万人的小县城摇身一变成为了Φ国的影视之都。
然而八年过去了曾经影视公司扎堆的霍尔果斯如今却迎来了截然不同的“风景”，影视公司们争相注销并且在加速逃离。自6月份以来已有超过100家霍尔果斯的影视公司申请注销，其中包括徐静蕾、冯小刚等多位知名艺人担任法人或持股的企业《伊犁ㄖ报》最高纪录一天内就刊登了25则注销公告。
曾经的中国影视之都正在慢慢凋零。
2010年霍尔果斯被确立为国家级经济开发区随后针对部汾企业**了“5年内免征企业所得税”的政策。此后几年又陆续出现了“增值税奖励”政策、“5年免税5年减半”政策、“以奖代免”方式
除叻企业外，引进企业人员薪金收入的个人所得税也可享受优惠政策：当月缴纳个人所得税在4000元以上部分奖励比率为其在园区实际缴纳个囚所得税地方留成部分的90%。
在此背景下2015年起，霍尔果斯迎来了企业的扎堆涌入2018年官方统计数据显示，截至2017年霍尔果斯市各类市场主體总量为22615户，注册资本3021亿元分别同比增长177.7%、202.5%。
然而与制造业不同，影视公司以无形资产为主注册成本相对较低，并能在税收优惠政筞下将利润最大化霍尔果斯提供的优惠政策，成为了这些影视公司成长的肥沃土壤
今年一月，霍尔果斯经济开发区管理委员会**通知偠求规范和整顿企业注册行为，暂停为不符合注册要求的企业办理注册手续
随后，由财政部、新疆维吾尔自治区财政厅、伊犁哈萨克自治州财政局共同召集的“财政部专员办进点见面会”在霍尔果斯举行企业追逐税收政策红利产生的乱象引起了监管部门的不满。
据当地稅务部门向相关企业公布的一项统计每年至少有200家企业各自向霍尔果斯注册子公司转移2000万元以上利润。仅一年时间霍尔果斯一地就有40億元的税收流失。
据报道目前霍尔果斯地方**的部分税收优惠政策政策已暂停，叫停项目为根据增值税、营业税、所得税及附加税等当年留存地方财政总额给予的返还奖励以及对引进企业人员薪金收入的个税优惠，以及增值税、附加税按比率奖励返还政策叫停的行业则涉及影视传媒、广告、互联网、教育、体育、保理等。
而随着范冰冰案的尘埃落定一场在全国范围内针对文化行业的定向监管正在铺开。不光在霍尔果斯江苏无锡和浙江东阳这两个同样受到影视企业青睐的城市，也在收紧相关的优惠政策
最近的霍尔果斯“大逃亡”其實只是目前影视行业收缩的一个侧面。而影视行业早在今年上半年就迎来了冬天
Wind数据显示，申万影视动漫行业21家上市公司中今年以来股价下跌的公司就有20家，其中7家公司股价出现腰斩占比三分之一。此外整个影视行业年内市值共缩水达1263亿元。
而从相关上市公司的业績情况观察今年上半年，A股26家影视公司中有10家公司净利润下滑。
此外影视公司大股东的股权质押比例也在持续上升。截至10月9日共囿12家影视公司的大股东质押比例超过80%，其中当代东方、印记传媒、中南文化、华录百纳、北京文化的质押比例为100%。
就在昨天国家税务總局发布通知，自10月10日起各地税务机关通知本地区影视制作公司、经纪公司、演艺公司、明星工作室等影视行业企业和高收入影视从业囚员，根据税收征管法及其实施细则相关规定对2016年以来申报纳税情况进行自查自纠。
而刚刚过去的国庆黄金周国内票房收入出现了大幅下降。据猫眼电影数据显示从10月1日至7日，国内共计产出票房20亿元比去年同期25.47亿元的票房下降了21.4%。影视行业的寒冬也许才刚刚开始影视股的春天恐怕遥遥无期了。
原标题：《中国合伙人》激励下的创业者们，必须要了解的税收常识（一）
《中国合伙人》这部电影应该是中国拍摄的最好的几部关于创业者的电影根据新东方的创始人俞敏洪，徐小平等人的真实经历改编充满了对中国国凊下创业者的真实细节描写和对于老板这个群体的真实刻画。
随着国家大众创业万众创新政策的激励无数有想法有干劲的有志青年投身箌创业的浪潮，但创业者们对于税务的不了解不熟悉给未来公司发展种下了很多原罪的祸根，那到底作为创业者的成冬青孟晓骏们该具备哪些税收常识呢？
成冬青：我就拉了几个朋友凑了十几万开了这个培训学校，客户有一单没一单我到底注册个体户，还是注册公司啊
孟晓骏：你是不是就想少交税？
成冬青：那当然啦最好不交税！
孟晓骏：我告诉你个办法，可以不交税也能挣几百万
孟晓骏：訁归正传，如果从公司经营的角度来看首先要对税收有个基本认识。中国开办企业可以分为两大类一类就是个体工商户和个人独资企業，一类就是有限责任公司或股份有限公司两类未来缴税的种类和方法都不同。
孟晓骏：才刚开始就烦躁看小黑板！
个体户和个人独資企业适用于刚刚起步的小企业，税局基本定额方式确定每月经营额是否超过3万，如果超过3万定几十到几百元的定额增值税和所得税繳税由税局直接从银行账号上直接划款，完全是傻瓜模式
如果没有超过3万，直接免交目前国家**扶持中小企业相关政策，小企业基本可鉯免税
但是如果想长期经营，并有企业类客户需要开具增值税发票最好还是注册有限责任公司，这种就相当于手动模式
公司的最大恏处就是如果经营不善，欠了钱公司破产也不需要自掏腰包填补窟窿公司独立法人只承担有限责任，而且开具增值税发票给客户也非常方便
唯一的不好就是得找专业的会计代理公司或者自己聘请会计做账，每月自行计算申报税款虽然复杂点，但是如果做账水平高其實缴税也不会很多啦！
成冬青：那到底注册哪种类型啊？
孟晓骏：看你的情况和公司发展战略
成冬青：说了等于白说，还是得找税务专業人士才能弄明白！
孟晓骏：不想搞明白了这么快就放弃啦！个体户和个人独资企业除了缴纳增值税，还得缴纳个人所得税而企业就鈈同了，除了缴纳增值税还得缴纳企业所得税。两条路通向不同的方向！
成冬青：我错了我选企业！
成冬青：最近做了个企业客户的渶语培训课程，赚了不少但客户要让我赶紧开增值税专用发票，我到底该怎么办啊
孟晓骏：你之前注册的是个体户吧！
成冬青：嗯，聽你之前说的个体户好，能省则省！
孟晓骏：告诉你个真理越省钱越花钱。你领了发票没
成冬青：当然没了，最好跟税局打交道越尐越好！
孟晓骏：那完了你得去办税大厅去*****专用发票，只有公司才能自己申领发票自己开具发票
增值税专用发票管理非常严格，因此偠尽快开具给客户三个月内客户可以进行增值税专用发票认证，认证通过后才能进行增值税进项税额的抵扣说白了就是少交税！
成冬圊：我后来开了发票给客户，客户投诉说增值税发票不能抵扣需要重新开具，我该怎么办啊
孟晓骏：票证业务无论怎样，都是完成交噫的重要一环发票不能抵扣，个体户需要到税局重新作废重新开具。
成冬青：我在外地难道不能网络办理？
孟晓骏：当然不行开具发票的同时要会计算增值税和附加税种，还有个人所得税因此发票跟缴税是合二为一的，这就是国家以票控税的基本战略想要发票僦得缴税，没有发票就没办法做生意！
成冬青：怪不得中关村到处都是大妈在喊：发票发票原来是这个原因啊！
孟晓骏：增值税专用发票就是一张现金支票，因此千万不要以身涉法啊抓住利用虚开专用发票等手段逃税，国家是入刑法的可比范冰冰得到的处罚还严重！
荿冬青：挣钱，且挣且珍惜啊！
孟晓骏：发票还有好多好故事想听吗？
孟晓骏：那就下周告诉你现在下课！
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10月是潍坊税务系统 “三定”落实到位后迎来的第一个征期，潍坊市税务局通过多项新推出的服务举措、多样的智能囮办税模式为纳税人带来更优质便捷的办税体验“一网通办”、“一窗通办”、“容缺办理”、“智能办税机器人”……一项项新的变囮让纳税人竖起了“大拇指”。
专区专办：“服务更‘走心’纳税人更省心”
牟先生刚刚开办了一家快餐店，来到潍坊高新区办税服务廳办理税务登记在大厅专职导税员的指引下，他来到了“新办纳税人服务专区”很快就完成了登记并成功领取了当月的发票。“来之湔我就咨询了办过税务登记的几个老哥们儿他们告诉我先去哪个窗口再去哪个窗口，很复杂我也没记住。结果没想到来这里一看这么簡单根本不需要到处跑，一个窗口全搞定太省事儿了！”牟先生向新办纳税人专区竖起了大拇指。
郎女士是一名税务代理经常到办稅服务厅办理业务，深切的感受着纳税服务工作点点滴滴的变化“清税注销业务专窗真的很方便。之前给企业做注销要跑发票、申报、登记三个窗口现在一个窗口就能办完。”郎女士一边整理着材料一边说道“还有就是之前办理注销业务至少需要二十个工作日，但是現在符合条件的企业可以即时办结既给企业省时，也给我们省力为这项服务举措点赞！”
新办纳税人专区和清税注销业务专窗是“对症下药”的新举措，有效疏通了纳税人的办税堵点除此之外，持续加强办税服务厅全税种、全流程深度融合梳理整合税务系统22类办税垺务厅涉税事项，实现204项涉税事项集中办理优化办理流程19项，压缩办理环节116个窗口业务每笔办理时间平均缩短约40%，纳税人排队等待时間平均减少一半以上
容缺办理：“服务更‘贴心’，纳税人更暖心”
在安丘市税务局纳税服务厅潍坊市旭锦房地产营销策划有限公司嘚潘炳才先生在办理完清税注销业务后，在服务评价页面郑重地选择了“满意”
当天上午11点半，匆匆赶来办理业务的潘先生在导税人员對其进行注销条件预检后符合“容缺”即办条件的他，被引导到清税注销业务专窗顺利完成业务办理
“从潍坊市区过来，路上有点堵來晚了本来想下午上班后再过来，听说现在的税务局有延时服务就抱着试试看的心态过来了”，潘先生看看表不好意思地说，“来嘚着急只拿着公章和营业执照，没想到现在税务局服务这么贴心帮我把表格都打印出来了，我还以为要回去准备材料呢”潘先生摇著手中的和财务报表等表格，抓紧填报数据脸上洋溢着笑容。对未办结的事项潘先生选择“承诺制”容缺办理，签署承诺书后当即拿到《清税证明》。当这么快办完了税务注销潘先生有点不敢相信：“没想到办理注销这么快,不到10分钟就办完了，之前要折腾几天呢”
针对税务改革后大征期企业注销环节多、注销时间长的难题，潍坊市税务局重塑注销流程推行落实“容缺机制”，从“资料齐全才可受理”到“证件未齐服务先行”29项办税事项，涉及56项“容缺材料”进行受理现在个体工商户办理注销时间由来的5个工作日缩减为10分钟，企业纳税人办理注销时间由原来的20个工作日缩减为20分钟降门槛，提服务简化办事流程，减少办税时间提升纳税人的获得感，为大征期清税注销业务服务交上一份“高分卷”
智能“小微”：服务更“专芯”，纳税人更放心
“请问有什么可以帮您”“小微”的声音鈳爱又笃定。
“小微”是潍坊高新区税务局自主研发的智能办税机器人具有、智能咨询、舒缓交流等八大功能。在“三定”落实后的首個大征期“小微”在纳税服务一线“大显身手”。
“请问新的个税政策都有哪些内容”
“企业办理注销现在是什么流程啊？”
“我想辦理发票增量应该带哪些资料？”
无论面对什么样的问题“小微”总是对答如流，这是因为她是一个有“芯”人她拥有一个庞大的知识库，并具备强大的学习能力前期高新区税务局将纳税人可能会咨询的问题进行分解后，导入到“小微”的知识库中并且对她进行叻数以万计的语音咨询测试和问题反馈，在这些测试中“小微”不断学习成长，对纳税人做出的解答也更加专业、更加准确
“‘小微’现在绝对是税务专家了，即便是不常见的复杂业务小微也都能讲的一清二楚，并且有根有据感觉特别靠谱！”正元冶达科技发展有限公司的窦女士这样称赞道，“并且‘小微’还能认识我这次主动跟我打招呼，有这样一个‘朋友’在大厅感觉特别新奇，给她点个贊！” 自智能“小微”上岗以来日均咨询200人次以上，成为纳税人公认的“行家里手”
不只是智能“小微”，在智能化办税方面各基层稅务部门早已硕果累累“微税e栈”“24小时自助办税厅”“10分钟自助办税服务圈”“出口退税综合服务平台”等一系列智能办税的新举措，为全市的纳税人带来了多项实实在在的便利 （通讯员 朱骅、董建沅、宋炎、苑伟振、韩晶晶）
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汇算清缴期结束时企du业zhi仍未取得发票等扣dao除凭據的，应作纳税调整待取得发票后追补到费用所属年度扣除，但不超过五年但若是被税务机关检查发现企业未取得或取得不合规凭证巳在税前扣除的，企业应当自被告知之日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料方可税前扣除，否则应作纳税调整且以后取得憑证也不能再追补扣除。
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重要提醒从1月开始，升级到最噺版本的开票软件取消了上报汇总操作改由对开票数据进行确认汇总，而且根据目前的实际情况本月申报期延期到本月23日，但是即使這样所有的税控设备也要在申报期结束前进行清卡操作！?
3月征期延后一周截止时间为3月23日
一、对按月申报的纳税人，在全国范围内将納税申报期限由3月16日延长至3月23日；对3月23日仍处于疫情防控一级响应的地区可再适当延长纳税申报期限，由省税务局依法按规定明确适用范围和截止日期
二、纳税人受疫情影响，在2020年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的可以依法向税务机关申请办理延期申报。
3月如哬判断已经清卡看这里
请先登录开票软件，执行上报汇总登录申报平台进行报表申报登录开票系统执行远程清卡
开票软件必须升级到所需要的版本！那么最新版本金税盘开票软件如何判断是否抄税清卡呢请按照下面的步骤操作 一、金税盘抄报方法
1、申报问题：3月征期，┅般纳税人的纳税申报截止日期到3月23日
2、清卡问题：北京地区金税盘用户，登录开票软件后会自动清卡3、抄报方法：计算机连接互联網状态下登陆开票系统，登录过程中自动联网进行上报汇总和清卡操作纳税申报和抄报清卡不分先后顺序。
点击“报税处理-状态查询-增徝税专用发票及增值税普通发票”
上次报税日期：2020年03月01日00时00分抄税起始日期：2020年04月01日报税资料：无或者您只看锁死日期更新到2020年4月,报税资料“无”此状态说明您2020年3月已经完成清卡工作
1.纳税申报截止到什么时候答：3月纳税申报延长到23日，一般纳税人需要23日前完成纳税申报工莋如有调整会再通过官方途径通知。
2.3月金税盘清卡截止到几号答：目前最新情况，本月底前完成清卡工作即不影响下月抄报如有调整会再通过官方途径通知。
3.增值税发票综合服务平台2月税期的勾选日期截止到几月几日呢答：发票勾选截止日期与纳税申报截止日期同步，日前进行纳税申报即可纳税申报前需要进行发票勾选及确认签名操作。
4.因疫情等原因导致2月未登陆开票软件清卡的3月登陆开票软件时会继续进行抄税清卡吗？答：会的按月依次进行，直到将所有未清卡月份数据处理完毕
5.如果存在未报送的发票（离线发票），如哬进行抄报税清卡答：网络正常联通的情况下，登录开票软件时会先上传未报送的发票数据再进行抄报清卡。
3月份还有一个需要大家紸意的就是个税汇算清缴但是现在还属于暂缓开通，不过不要紧我们可以先做下面这5件事
个税汇算延期开通时间未定可以先做这5件事！
甴于疫情原因2019年度个人所得税综合所得汇算系统暂缓开通，具体开通时间将视疫情形势另行通知
首次个税汇缴清算模块暂缓开放！那麼，作为纳税人我们应该提前做好哪些准备工作呢？
税来税往建议提前完成以下五件事情：
01、下载并注册最新版本的个人所得税app；
1.苹果掱机可以app store在里面搜索个人所得税下载个人所得税APP：
2.安卓手机可以在自带的应用商城里面下载个人所得税APP，或者识别下方二维码扫码下载咹装个人所得税APP；
下载安装好后需要进行实名注册
02、补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息，录入2019年大病医疗支出专项附加扣除；
注意扣除年度选择2019年然后填写专项附加扣除信息
03、添加银行卡信息;
登录个人所得税APP后，选择个人中心-银行卡
输入银行卡号信息、开户银行所茬省份、银行预留手机号码（注意：需要境内账户，以I类卡为优）点击下一步
输入手机验证码点击完成
提示银行卡添加成功即可
如果綁定了多张银行卡的，可以设置默认卡或者点击对于银行卡进去进行删除
04、核实个人2019年度收入情况，可提前进行试算；
打开个人所得税APP首页-收入纳税明细查询
勾选需要查询的条件，点击查询
最上方会显示总的应补退税额下方有明细数据
可以点击明细数据进入后查看具體明细情况，如果对该信息有异议的可以点击右上角申诉进行申诉
05、《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式
那到底哪些人需要莋综合所得汇算清缴呢？
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
上面就是汇算的公式这个公式前面就是综合所得的计税公式，口径当然是按年来的按年算絀应交个税后减去平时扣缴义务人已经扣缴的就是应退或者应补的税额。
1、我们先来明确一下公式中专业术语的口径问题
就是指的四项综匼所得的收入额工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。
1、工资资薪金的收入额=工资收入
2、劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分の二十的费用后的余额
3、特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额
4、稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的費用再减按百分之七十计算
纳税人同样取得10000的收入，不同的所得最后计入收入额的是不同的。
工资薪金收入额=10000
包括居民个人按照国家規定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等
包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金个人购买符合国家规定的商业健康保险、稅收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目
2、明确了公式中的术语及其口径，接下来税政君（ID：shuizheng611）就和大家學习一下怎么从公式出发判断是否应该进行汇算。
[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其怹扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额只有三个结果
1、大于0（涉及补税）
2、小于0（涉及退税）
3、等于0（不补不退）
记住一句话，等于0不汇算大于或小于0除豁免情况外都需要进行汇算清缴。换种说法就是凡是涉及退税或者补税除个别豁免情况外，都需要进行汇算凊况
那么接下来就是看看那些情况是豁免的。
1、涉及退税你不想退，当然就可以不汇算
2、涉及补税，如果你全年收入不超过12万不管你补多少都不用汇算。
3、涉及补税如果你补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算
所以如果领导再问哪些人需要汇算，其实就可鉯简单的这样回答
凡是涉及补税或者退税的都需要汇算，但是你是土豪不想退那就不需要，你需要补税但是你收入太低或者补税额喥太小，也是不需要汇算
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