房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准备专题班-日厦门班-财务税务-中清企业培训网
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房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准备专题班
房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申...
- 12月28日
2880 元/人
中清企业培训网
&&&房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准...&&课程概况
『专题收益』通过2天学习，您将有以下收获：
☆ 系统学习2014房地产税收新政；“与时俱进”政策更新直到讲课前。
☆ 前瞻学习房地产营改增政策变革，积极应对，采取有效措施减少税负。
☆ 掌握新企业所得税申报表填报技巧，有效规避税收风险。
☆ 提交本单位财税疑难问题，现场与专家零距离交流，真正解决实际问题。
☆ 注重客户体验，课程内容丰富实用、生动活泼。
& & 『专题背景』&
& & 近日，国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”（以下称“申报表”）的公告「国家税务总局公告2014年第63号」。修订的申报表合计41张，表间结构逻辑缜密，数据关系前后关联，采集企业信息量较大，采集涉税数据环环相扣，部分数据“险象环生”，部分数据“重重陷阱”。在新形势下如何填报申报表，既可以遵循税法的原则，又可以实现税收风险的最小化？随着今年所得税新政策的不断出台，如何在企业所得税申报表中既贯穿企业所得税新政，又体现申报表填报技巧，完美展现企业的申报税金？本次课程将为您解读2014新政以及所得税重点问题，并实际演练、试填与房地产企业紧密相关的申报表，让您结合本企业实际情况，准确掌握填报方法。
&#61507;&#61472;营改增是我国财政体系中最大的一项改革，通过把以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，通过只对产品或者服务的增值部分纳税，从而减少重复纳税环节。按我国财税体制改革进程，财政部正在加快研究房地产业“营改增”方案，据悉明年有望和建筑业同步推行。自日起开始营改增试点以来，目前仅剩下生活服务业、建筑业、房地产业和金融业尚未实现营改增。在房地产市场处于下行期间推出营改增，会对房地产业带来什么样的影响？企业应做好哪些准备？如何应对营改增？这是地产业界普遍最为关心的话题！
&&&房地产企业所得税汇算清缴与新纳税申报表解读暨“营改增”全面准...&&课程大纲
『主讲内容』
第一部分：2014年度重要所得税文件解读
1．扩大小型微利企业减半征收企业所得税和房地产企业有什么关系？小型微利企业和小微企业的优惠政策有什么不同？
2．房地产企业将持有的商品房划转给子公司有什么税收风险？
3．会计“开发成本”对象归集和税法“计税成本”有哪些异同？如何准确理解与把握二者的区别？
4．固定资产加速折旧优惠政策对房地产企业会产生哪些影响？
5．拆迁安置房视同销售之后，企业所得税如何处理？
6．投资政府土地改造项目存在哪些税收风险？
7．财产转让所得在企业所得税处理上要注意哪些问题？
8．房地产企业存在哪些资产损失？如何进行税收处理？
9．汇算的凭证没有及时取得，如何在税前扣除？
10．如何准确理解筹建期的时间段？期间发生的业务招待费如何扣除？
11．企业融资利息税前扣除需要注意哪些问题？
12．以前年度的费用没有及时归集，对企业所得税和土地增值税有哪些影响？
13．如何准确把握“临时工”工资的税前扣除？与“合同工”的区别是什么？
14．股权转让过程需要注意哪些问题？
15．税务机关查增所得额在弥补以前年度亏损方面有哪些规定？
16．工资薪金、福利费、教育经费扣除需要注意哪些问题？
17．总分支机构如何进行汇算清缴申报？如何应对税务稽查？
18．关联企业之间如何分摊广告费协议？
19．如何有效把握捐赠的税前扣除？
第二部分：企业所得税重点问题解析
1．买一送一的情况下如何确认收入金额？赠送的可移动沙发、空调等是否计征增值税？赠送面积与赠送车位的税收差异是什么？赠送产品是否有筹划空间？是否存在个人所得税代扣代缴的风险？
2．以老带新业务支付劳务费如何列支税收风险最小？抵券销售如何确认收入金额？
3．如果销售价格明显偏低，如何应对税务机关核定的“市场公允价”？
4．售后回租的税负是否超重？如何有效降低该销售模式税负？
5．价外费用的税收风险有哪些？通过具体的案例，揭示营业税、企业所得税、土地增值税的税收差异。
6．违约金支付凭证注意什么问题？收取违约金和支付违约金的税收差异是？
7．成本对象的确认需要注意哪些问题？对各税种会产生什么影响？
8．土地投资与土地转让的税负差异在哪里？如果以股权收购的名义转让土地使用权税收风险在哪里？如何确认不同模式下的土地成本？
9．如何理解与把握房地产企业资本化利息的起点和终点？
10．业务招待费到底归集在哪个科目？对所得税的影响是什么？会议费、差旅费如何列支税收风险最小？
11．如何应对大量的“办公费”、“加油票”、“车辆维修费”？
12．没有产权的车位销售如何分解收入？对所得税、土地增值税的影响是什么？人防车位的销售又该如何确认？
13．售楼部的建造费、装修费、软装费等如何归集、列支？针对不同的税种该如何应对？会计和税收的差异是什么？
14．什么是软装？什么是硬装？二者的税收待遇有什么不同？
15．房地产企业成本分摊方法有哪些？如何理解“其他合理”的方法？不同的分摊方法对所得税以及土地增值税的影响是什么？
16．向股东以及其他自然人的借款如何处理？无息又该如何处理？
17．如何甄别“统借统还”业务？和“转贷”、“委托贷款”的区别是什么？如何准确理解“金融机构的证明”？
18．财务顾问费、罚息是否可以在税前扣除？土地增值税的规定是否和所得税一致？
第三部分：新企业所得税申报表解读
1．新企业所得税申报表出台背景以及架构解读
2．房地产企业必填的12张报表以及选填的4张报表是哪些？
3．《企业基础信息表》隐含了哪些潜在的税收风险？
4．如何理解税法的“完工”标准？与“预收账款”的关系是什么？
5．未完工开发产品的收入如何在季度申报表和年度申报表反映？
6．完工开发产品如何确认“计税收入”“计税成本”？具体有哪些内容？如何在年
度申报表反映？和季度申报表有什么关联？
7．如何确认房地产企业的“计税对象”与会计的“开发成本”对象确认有什么异同？
8．如何确认计税成本终止日？确认之前如何整理相关凭证？
9．会计结转收入之后，如何调整会计利润与税收利润的差异？
10．房地产企业“预售账款”可以作为三费计算基数，如何填报？
11．《纳税调整项目明细表》是否存在困惑？填报说明有误？本课程将从所得税法立法精神着手，一一解读让您困惑的“调整表”。
12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》暗藏玄机，我们一起来解读中间的秘密。
13．结合固定资产加速折旧优惠政策，解读折旧表。
14．《企业所得税弥补亏损明细表》是房地产企业尚可抓住的重要的一根“稻草”，本课程为您全新解读。
15．股息“处置收益”征税，“持有收益”免税，通过试填《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》，让您明白企业的股权收益如何享受优惠。
16．其他申报表的解读与分析
第四部分：“营改增”全面应对与前景预测
1．营改增背景分析以及时间安排
2．房地产企业可能涉及到增值税税率或征收率？
3．营改增对房地产业售价及净利润有何影响？
4．房地产企业哪些发票可以抵扣？注意什么问题？
5．混业经营需要注意什么问题
6．甲供材业务在营改增面前的优劣分析
7．纳税义务发生时间的差异分析
8．招拍挂拿地营改增之后的风险分析
9．“拆一还一”以及“红线外”的支出是否有进项可以抵扣？
10．“甲供材”营改增之后对房地产企业是忧是喜？
11．营改增之后房地产企业“存货”是否抵扣？
&&&课程主讲
& & 王老师：
& & 会计师，中国注册税务师，税务稽查资深官员，某省地方税务局税收业务培训专家；数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历，熟悉房地产企业的税收问题，擅长土地增值税清算，税务风险评估与税收成本控制，制定合理的项目成本管控策略，做到企业成本控制最小化，利益最大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次，讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用；授课风格生动诙谐、风趣幽默，受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。
&&&课程对象
各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所等人员。
&&&备注信息
课程费用：2880元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。课程大纲下载：
报名表下载：
◇报名方式一：在线填写报名表 --> 接收上课确认函 --> 办理付款 --> 参加培训
◇报名方式二：下载报名表，填写后发送传真
◇咨询电话：（北京）010-
（上海）021-
◇报名传真：（北京）010-
（上海）021-
◇邮箱：.cn &&& fy1288#(发邮件时请将#改为@)
&&在线咨询/报名
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版权所有 & 2007深圳2014年哪些企业需要出汇算清缴报告 - 深圳罗湖笋岗公司注册 - 百姓网
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税审需要提供的资料：
　　1.营业执照及企业章程
　　2.税务登记证(国、地税)
　　3.执行的会计制度及有关政策
　　4.执行的税种、税率和销售税收优惠政策批件
　　5.总账、明细账、会计凭证及有关原始记录
　　6.会计报表(含资产负载表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益增减变动表及编表说明等)
　　7.纳税申报表及有关纳税资料(如税单、增值税发票等)
　　8.报经主管税务机关批准的税前扣除项目有关文件
　　9.重要的经营合同及协议(如投资合同、承包合同、借款合同、财产转让协议等)
　　10.长期投资及关联企业名单(含被投资单位名称、地址、投资额及所占比例、会计核算办法等)
　　11.弥补亏损企业还需提供以前年度亏损额报备表及中介机构鉴证报告
　　12.注销税务登记还需要提供前三年会计报表、纳税申报表及纳税情况、会计账册、凭证和发票申购、试用。结存情况)
　　13.重大经营决策的股东会决议及实施情况
　　14.企业管理当局声明书
　　15.年末银行对账单
　　16.其它相关资料(如各种损失的证据资料等)类似 公司注册 信息深圳天志深业劳务派遣信息有限公司璟达投资咨询服务中心深圳佰利佳事务所刘经理零号科技香港有限公司深圳办事处深圳博远知识产权代理有限公司深圳佰利佳公司天志深业信息咨询有限公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳公司深圳佰利佳深圳市铭捷企业管理咨询有限公司该用户其他信息12月26日&12月11日&龙岗 - 坂田12月11日&龙岗 - 坂田
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反馈建议描述：请填写描述手机号：请填写手机号请填写手机号10.汇缴空间与证据链——大变革时代下的汇算清缴
汇缴空间与证据链——大变革时代下的汇算清缴
一、经济转型对2014年企业汇算清缴的冲击[大成方略思考]经济的转型带来管理的转型，新商事改革、新会计改革、新税制改革要求企业对“新世道”必须“心知道”，否则，你只会在历史的漩涡里越旋越深，突破常规才能守住财富。1．刺激经济的典型政策对企业预期纳税成本的影响? 新折旧政策给企业税收管理带来的春天? 小微（含核定征收）优惠的范围和深度的扩大2．新公司法改革给企业税收管控带来的机遇与挑战? 低注册资本制给企业带来的陷阱? 企业信息公示制度改革对多套报表的影响? 认缴资本下对股东分红的影响? 认缴资本下资金账簿印花税缴纳的问题? 隐名股东（代持股）法律认定与税收待遇上的博弈3．新修订会计准则对税收的影响? 离职后福利财税差异? 新增“其他综合收益”对印花税的利好影响4．国家预算制度改革与企业预期税收成本二、2014年税收征管制度改革给纳税人带来的空间和风险[大成方略思考]说到底，企业的涉税业务处理就是跟税务机关的博弈，但税务机关近年来不断强化的税务征管方法越来越让企业的弊病无处藏身，问题显现无疑。1．政府简政放权下“权利清单式优惠管理”带给纳税人自由度空间2．规范税务机关进户执法管理带给纳税人的空间3．大数据管理带来的企业所得税风险三、修订后的新所得税申报表对2014年汇算的影响[大成方略思考]每年的汇算清缴工作重点在哪？申报表是企业涉税数据的直接反映载体，但是申报表的数据哪里来？怎么来？汇缴申报前的准备工作才是企业最应关注和重视的，企业内部不同管理方法必然形成不同的数据。1．修订后的新所得税申报表4大特点2．针对新申报表企业如何准备2014年的汇算基础工作3．企业年末汇算管理工作安排四、2014年新税收政策对所得税汇算的影响 [大成方略思考]税收政策是企业业务处理的重要依据，对政策的理解和解读对企业依法纳税起着关键的作用。但是我们发现在税务稽查中经常出现的税收风险，大多都是简单的不能再简单的那些破事，为什么还是一错再错呢，要么你故意，要么你真的不懂？1．2014年主要的财税政策2．2014年税务稽查中曝光率超高的42个税务风险点及预防方法五、 所得税收入主要问题的界定及疑难事项处理[大成方略思考] 收入的问题是税企都特别关注的话题，收入高税收就多吗？实际上会计的收入跟税收的收入存在很大的差异，导致很多企业对收入这一块搞不清弄不明，该缴税没缴，不该缴的乱缴。调整在这里是一个敏感的话题，别忘啦，你“调”不好，可能会被税务机关“整”。1．2008年以来与收入相关的税收法规政策2．所得税收入疑难问题关键管控点解析? 开发票的时间是不是必须确认所得税收入时间? 销售退回的操作与调整方法? 购买及自产产品用于业务宣传、业务招待、捐赠等视同销售业务涉及调增，是否同样涉及调减？? 关于视同销售公允价值的计量，计税基础为何？? 营业税改增值税的附产品：劳务的视同销售问题必须重视? “买一赠一”式的组合销售的所得税的处理？“买一赠一”增值税的应用？? 不征税收入账务处理、界定的条件、放弃不征税收入是否可研发加计扣除？? 政策性搬迁对企业所得税的影响? 权益性投资收益重点关注的问题六、 所得税成本费用支出税前扣除的主要问题及疑难事项处理[大成方略思考]成本费用是一个让企业既爱又恨的永恒话题，企业为了追求利益最大化，会计上希望成本费用越少越好，但是在税收上又希望成本费用越高越好。但生财有道，道在哪里？即使你找到了“道”，怎么走的才稳？1、2008年以来与成本费用相关的税收法规政策2、所得税成本费用支出税前扣除的疑难事项处理? 税务稽查对职工薪酬相关支出关注的重点? 职工福利费操作与调整应对? 职工教育经费操作与调整应对? 工会经费操作与调整应对? 商业保险操作与调整应对? 基本社会保险和住房公积金操作与调整应对? 补充养老保险费、补充医疗保险费操作与调整应对? 劳动保护支出操作与调整应对? 利息支出 最佳处理方法? 业务招待费支出企业所得税、增值税、个人所得税风险提示? 广告费和业务宣传费支出操作与调整应对? 会议费操作与调整应对? 差旅费操作与调整应对? 租赁费支出操作与调整应对? 管理费操作与调整应对--母子公司间转移利润的税收筹划与风险点管控? 公益性捐赠扣除问题操作与调整应对? 手续费及佣金操作与调整应对? 跨期费用操作与调整应对? 预提费用与准备金性质的支出操作与调整应对? 存货计价方法、成本结转、制造费用分摊稽查关注点与汇算操作与调整应对? 其它操作与调整应对七、资产税务处理所得税汇算清缴操作与调整应对[大成方略思考]其实资产类的折旧摊销在会计上是可有可无的，它只是一个价值形态的转变，但是在税收上它却让企业带来新的价值。企业日常业务中的资产性处理由于不导致现金流出，因此不大遭受企业关注，管理对策和思路相对缺失，在这里，我们给你理顺关系，厘清思路。1．2008年以来与资产相关的税收法规政策2．固定资产操作与调整应对3．无形资产操作与调整应对4．长期股权投资操作与调整应对5．长期待摊费用操作与调整应对6．投资性房地产操作与调整应对7．资产损失操作与调整应对八、汇算清缴证据链管控[大成方略思考] 证据是企业涉税业务发生中留下的痕迹，税局在征管和稽查的过程中，判断你的业务是否合法合规，看的不是分录，看的不是账本，听得不是你喋喋不休的解释，他看的是你的证据，你知道完整的证据链包括什么吗？业务证据从哪里来？只有完整的证据链，才能证明你的业务是否安全。1．票据处理操作与调整应对2．财务人员对发票的审核要求3．虚开发票的善意和恶意4．票流与“合同流、资金流和货流” 四流统一5．相关附件、合同、备案资料的管理要求 本课程版权均属于大成方略纳税人俱乐部，并已进行著作权所属注册登记保护，任何媒体、网站或个人未经俱乐部书面授权不得转载、讲授或以其他方式复制发表。
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2014年度企业所得税汇算清缴实操培训 第2期（栾老师主讲）
学费：200.0 元
所属分类：
会计/ … /纳税申报
主讲教师：
累计课时：
招生开始：
Wed Oct 22 18:04:13 CST 2014
招生截止：
Mon Dec 01 18:30:30 CST 2014
开课日期：
Mon Dec 01 19:00:00 CST 2014
结课日期：
Wed Dec 03 22:00:00 CST 2014
招生限制：
5 ～ 200 人
报课人数： 93 人
收藏课程： 8 人
课程评价：
请于11月26日前报名，以便及时邮寄课程配套的内部资料
【科目名称】2014年汇算清缴实操课程
【授课时间】12月1日 & 12月3日（19:00-22:00 ）
【课程简介】
视频课件部分：
　企业所得税纳税调整与申报综合案例解析
　根据栾老师近年来实际纳税审查和咨询工作中遇到的案例精心设计了36个具有代表性或普遍性的典型业务，这36个案例前后将会涉及200多个税收政策、几百个税务知识点，采取“融法于例，以例讲法，举一反三”的方式，通过案例来让大家真正学会实际的税务处理操作，加深对税法的理解和领悟，轻松掌握企业所得税汇算清缴的实战操作，达到提升自身税务实际操作水平的目的。
在线直播部分：
　2014年度汇算清缴新政解读及实操技巧
　1、分项目讲解企业所得税和会计的异同及处理。
　2、对企业所得税重要纳税事项进行全面梳理，企业财务人员汇算清缴时可参考以防漏掉重要调整项目。
　3、对房地产等特殊行业特殊纳税事项进行讲解。
　4、对2014年的相关新政策变化进行说明。
　5、针对学员疑问进行答疑解惑。
【教师简介】栾老师，中国注册会计师，注册税务师，实战派财税专家，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。
【课程大纲】
第一部分：企业所得税纳税调整与申报综合案例解析==》视频课件
　一、案例：雨丰机械公司基本情况与财务资料
　　1、“雨丰机械公司”基本情况
　　某市雨丰机械制造有限公司（以下简称雨丰机械公司），纳税人识别号：000，系增值税一般纳税人，主要经营范围：生产和销售机械设备及零配件，通常适用增值税税率为17％，企业所得税税率为25％。
　　2、雨丰机械公司财务资料
　　　（1）20X4年，雨丰机械公司实现营业利润969,230.00元，实现利润总额2,508,690.00 元，本年累计实际已预缴的所得税额440,768.00元。
　　　（2）企业全年平均从业人数为297人，资产总额（全年平均数）为24,477,872.79元。
　　　（3）雨丰机械公司账面损益类科目全年累计发生额。（会在表中体现）
　　　（4）雨丰机械公司其他财务情况在“（二）雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务”中的“业务资料”中注明。
　二、雨丰机械公司与企业所得税相关的经济业务纳税调整及所涉税务风险点
　业务1 &存货对外直接捐赠
　　1、视同销售情形。
　　2、视同销售收入和视同销售成本的确定。
　　3、公益性捐赠和赞助支出的区别。
　　4、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。
　　5、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。
　　6、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？
　业务2 &销售货物发出商品
　　1、销售收入确认的条件。
　　2、会计不确认收入税法确认收入的纳税调整。
　　3、退货发生时间在汇缴之前的调整。
　　4、退货发生时间在汇缴之后的调整。
　业务3 &确认房屋租金收入
　　1、租金收入纳税义务发生时间。
　　2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。
　　3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。
　业务4 &债务重组
　　1、企业债务重组的一般性税务处理。
　　2、企业债务重组的特殊性税务处理。
　业务5 &企业股权转让
　　1、股权转让收入确认收入的时点。
　　2、股权转让所得的计算方法。
　　3、股权转让所得与清算所得对留存收益处理的不同。
　　4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可从股权转让收入中扣减吗？
　　5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？
　业务6 &接受捐赠
　　1、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？
　　2、正确理解税法：税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？
　业务7 &法人企业间无偿划转非货币性资产
　　1、法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？
　　2、法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？
　　3、法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？
　业务8 &分期收款发出商品
　　1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？
　　2、分期收款发出商品怎样开具发票？
　业务9 &取得财政性资金（一）
　　1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？
　　2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？
　业务10 &取得财政性资金（二）
　　1、不征税收入和免税收入有何区别？
　　2、税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些？
　　3、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？
　　4、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？
　　5、不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入？
　业务11 &取得专利权转让收入
　　1、技术转让所得税收优惠
　　2、享受优惠政策需要具备的条件
　　3、技术转让收入、技术转让成本、相关税费怎样确定？
　　4、技术转让所得其他事项
　业务12 &取得股息、红利等权益性投资收益
　　1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？
　　2、什么叫做权益性投资？
　　3、股息、红利什么时间确认收入的实现？
　业务13 &捐赠支出
　　1、公益性捐赠的名单管理。
　　2、公益性捐赠支出的扣除限额。
　　3、公益性捐赠与赞助支出区别。
　　4、公益性捐赠的合法票据
　业务14 &支付企业日常费用（一）
　　1、企业取得的12种类型的票据不得税前扣除。
　　2、企业与其他企业、个人共用水电的可否使用水电费发票复印件、水电费分割单、租赁合同等作为税前扣除凭证？&
　　3、企业与其他企业、个人共用水电怎样规避可能存在的税务风险？
　业务15 &支付企业日常费用（二）
　　1、业务招待费的列支范围。
　　2、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆。
　　3、业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费。
　　4、员工聚餐、加班工作餐怎样处理？
　　5、差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理？
　　6、业务招待费的扣除基数。
　　7、从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额。
　　8、广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数的确定。
　　9、广告费和业务宣传费税前扣除是否必须实际支付？
　　10、广告费和业务宣传费税前扣除必须符合的条件。
　　11、广告费和业务宣传费是否需要区分？
　　12、广告费和业务宣传费支出应与赞助支出严格区分。
　　13、广告费与业务宣传费扣税凭证。
　　14、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。
　　15、广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定（四个特殊行业、关联企业分摊）。
　业务16 &支付罚款、滞纳金、违约金
　　1、税前扣除的“合法、有效凭证”的五大具体形式。
　　2、罚款、滞纳金、违约金是否需要发票要分情况进行处理
　　3、不需要发票就可以税前列支的11种成本费用支出。
　业务17 &借款利息支出（一）
　　1、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除。
　　2、关于金融企业同期同类贷款利率确定问题。
　　3、关联方借款利息支出税前扣除必须同时哪些制约。
　　4、企业向个人借款利息支出的扣除条件。
　　5、融资性售后回租业务融资利息的税前扣除。
　业务18 &借款利息支出（二）
　　1、企业向关联方收取的利息费用是否需要取得发票？
　　2、企业向无关联的自然人借款支出是否需要取得发票？
　　3、财务公司（属于非银行金融机构）开具的经银监局备案的票据能否税前扣除？
　　4、结算中心开具的收据能否税前扣除？
　　5、“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据。
　业务19 &银行承兑汇票贴现利息支出
　　1、税前扣除的主要条件和基本原则。
　　2、买卖银行承兑汇票发生的利息支出取得发票能否税前扣除？
　业务20 &担保支出
　　1、担保支出怎样界定为与生产经营有关？
　　2、单位间贷款互保的贷款损失可否税前扣除？
　业务21 &固定资产计提折旧（一）
　　1、企业的各项资产的计税基础。
　　2、评估增值的固定资产计提折旧能否税前扣除？
　　3、企业无偿借出的固定资产计提折旧能否税前扣除？
　　4、哪些固定资产不得计算折旧扣除？
　　5、“停止使用”是否包括季节性停工和大修理停工？&
　　6、企业购入已提足折旧的固定资产计提折旧能否税前扣除？
　　7、高值易耗品单位价值较高，但使用时间低于12个月，需要作为固定资产吗？
　业务22 &固定资产计提折旧（二）
　　1、固定资产计算折旧的最低年限（一般规定与特殊规定）。
　　2、哪些符合条件的固定资产可以加速折旧，加速折旧方法有哪些？
　业务23 &固定资产计提折旧（三）
　　1、哪种情形下固定资产折旧可以不用取得发票？
　　2、不用取得发票就可以计提折旧的情形下，怎样确定计税基础，收到发票后怎样调整，收到发票有没有期限？
　业务24 &房屋改建支出与机器设备修理支出
　　1、固定资产大修理支出与日常修理的区别、怎样税务处理？
　　2、租入固定资产和自有固定资产改建支出分别怎样税务处理？
　　3、长期待摊费用包括哪些？
　　4、开（筹）办费怎样税务处理？
　业务25 &固定资产建造期间的支出
　　1、哪些支出需要费用化，可以一次扣除？
　　2、哪些费用需要资本化，应当分期扣除？
　　3、房屋装修支出在不同阶段处理有何不同？
　业务26 &土地使用权摊销
　　1、土地使用权怎样摊销？
　　2、无形资产摊销年限怎样准确确定？
　业务27 &支付手续费及佣金
　　1、手续费及佣金支出扣除限额。
　　2、手续费及佣金支出支付方式。
　　3、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
　　4、手续费及佣金支出税前扣除必须满足的条件。
　　5、手续费及佣金支出需分清资本性支出与费用化开支。
　业务28 &劳动保护支出
　　1、劳动保护支出需要满足的条件。
　　2、服装是否为劳动保护支出。
　　3、正确区分劳动保护支出和福利费支出。
　业务29 &车辆所发生的汽油费、保险费等费用支出
　　1、个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除。
　　2、经营租赁方式与融资租赁方式租入固定资产支付的租赁费的税前扣除方法与计税基础。
　　3、怎样签订车辆租赁合同？
　　4、私车公用税前扣除倒底需要满足那几个条件？哪些费用可以扣，哪些不可以扣？
　业务30 &保险费支出
　　1、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
　　2、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
　　3、企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
　　4、“特殊工种”的范围。
　　5、企业怎样操作不得税前扣除的商业保险？
　业务31 &工资薪金及职工福利费
　　1、企业在工资薪金的核算中主要存在的问题。
　　2、企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除符合的条件。
　　3、工资薪金总额包括的内容。
　　4、季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用是否属于工资薪金。
　　5、“应付职工薪酬——职工工资”科目余额问题。
　　6、因工作需要，母公司向其子公司派遣员工，母子公司均向派遣员工支付工资薪金，员工与母公司签订劳动合同，没有与子公司签订劳动合同，其子公司支付的工资薪金如何扣除？&
　　7、允许税前扣除的企业员工工资是否必须以企业为员工缴纳社会保险为前提？
　　8、企业发生劳务派遣人员工资薪金时的税前扣除凭证。
　　9、公司的股东可以发工资和奖金吗？
　　10、职工福利费的扣除限额。
　　11、企业职工福利费包括哪些内容？
　　12、住房补贴、交通补贴、通讯补贴属于职工工资还是职工福利费？
　　13、职工食堂及食堂内固定资产的折旧额、维修费等属于职工福利费吗？
　　14、供暖费补贴、职工防暑降温费作为福利费吗？
　　15、关于国税函［2009］3号文中的福利费范围问题，文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？&
　业务32 &职工教育经费
　　1、职工教育经费支出的扣除限额。
　　2、企业职工教育培训经费列支范围。 &
　　3、企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育是否属于职工教育培训经费。 &&
　　4、企业高层管理人员的境外培训和考察是否属于职工教育培训经费开支？
　　5、计提而未实际发生的职工教育经费支出是否需要纳税调整？
　业务33 &工会经费
　　1、工会经费的扣除限额。
　　2、企业拨缴的职工工会经费税前扣除的合法凭证。
　　3、计提而未实际发生的工会经费是否需要纳税调整？
　业务34 &研究开发费用加计扣除
　　1、允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的研发费用范围。
　　2、哪些研发费用支出不得加计扣除？
　　3、财政拨款相应的研发费用可以加计扣除吗？
　　4、企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损可以用以后年度所得弥补吗？
　　5、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，怎样计算研发费用实行加计扣除？
　　6、研究开发费用三项口径有何区别？
　业务35 &存货发生实际损失
　　1、错误的会计处理往往会遗漏纳税调减项目。
　　2、企业纳税调减16项目梳理
　业务36 &企业专用设备投资额抵免企业所得税
　　1、企业专用设备投资额抵免企业所得税的优惠政策。
　　2、专用设备投资额的确定。
　　3、企业利用自筹资金、银行贷款或财政拨款购置专用设备的投资额可以抵免企业应纳所得税额？
　　4、企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的专用设备转让、出租的，还可以享受优惠吗？
　　5、企业在计算专用设备投资额抵免所得税额一定要注意的事项。
　三、雨丰机械公司企业所得税汇算清缴纳税申报表填写示范
第二部分：2014年度汇算清缴新政解读及实操技巧==》在线直播
　一、企业所得税与会计的异同及处理——收入类项目&
　　1、销售收入确认原则&
　　2、销售商品收入确认的时点
　　3、附有销售退回条件的商品销售
　　4、销售商品收入计量原则
　　5、提供劳务收入
　　6、租金收入
　　7、利息收入
　　8、视同销售
　　9、不征税收入
　　10、免税收入
　　11、先征后返的部分税款
　　12、递延收益&
　二、企业所得税与会计的异同及处理——扣除类项目
　　1、研发支出加计扣除&
　　2、职工福利费支出
　　3、工会经费
　　4、业务招待费支出
　　5、捐赠支出
　　6、社会保险费和住房公积金
　　7、补充养老保险费、补充医疗保险
　　8、商业保险费
　　9、利息支出
　　10、广告与宣传费
　　11、职工教育经费支出
　　12、开办费&
　　13、跨年度取得发票账务处理有技巧，税前扣除无障碍。
　三、企业所得税与会计的异同及处理——固定资产的财税处理&
　　1、固定资产的确认&
　　2、固定资产的初始计量和计税基础&
　　3、固定资产折旧的差异（折旧范围、折旧起始与终止、暂估值计提折旧、折旧年限、预计净残值、折旧方法）&
　　4、固定资产的后续支出&
　四、企业所得税与会计的异同及处理——无形资产的财税处理&
　　1、无形资产确认&
　　2、无形资产初始计量&
　　3、无形资产后续计量（摊销年限、摊销方法等）&
　　4、无形资产出售与报废&
　五、企业所得税与会计的异同及处理——投资资产的财税处理&
　六、企业所得税重要纳税事项全面梳理
　七、 特殊行业特殊纳税事项处理
　八、 录课部分涉及政策若有变化进行新政策说明
【网络直播课调/退课规定】
　1、直播课开课前，学员如当期无法上课，可免费申请更换至下期；
　2、直播课招生截止前，学员可申请全额退还学费；
　3、直播课招生截止后、开课前，学员申请退课需收取学费的10%作为退课费；
　4、直播课开课后，学员未登录听课，不提供调/退课服务；
　5、直播课开课后，学员如不满意课程内容且课程进度未过半，可申请退还剩余学费;
　6、报课学员因故未能正常听课，可申请下期免费重听1次。 & & & &
2014汇算清缴课程直播部分（一）
Mon Dec 01 19:00:00 CST 2014 -- Mon Dec 01 22:00:00 CST 2014
2014汇算清缴课程直播部分（二）
Wed Dec 03 19:00:00 CST 2014 -- Wed Dec 03 22:00:00 CST 2014
发布课程：53累计招生：18869
栾老师，注册会计师，注册税务师，中国十大杰出会计师，实战派财税专家，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验，经常受聘为税务局与企业培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘国税局税务专家，省财税大讲堂讲师，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。
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