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接收库存帐户
接收库存帐户是一个结算帐户，用于记录永续（接收时）应计。处理完接收事务处理且
运行了“将事务处理传送至 GL”流程后，系统就会对“接收库存帐户”进行结算，然
后将资本化库存的成本记入“物料”帐户。可以在定义库存组织的接收信息时指定此
库存 AP 应计
这是您接收要资本化为库存的物料时 Oracle Purchasing 用来应计应付款负债的帐户。此
帐户反映了未开票接收负债，通常属于资产负债表中的应付帐款负债。匹配并验证发票
后，Oracle Payables 就会冲减此帐户。可以在“其它帐户”标签中定义库存组织的库存
信息时指定此帐户。
这是来自供应商地点的默认帐户，此帐户在输入标准发票时作为贷项帐户，在输入贷项
通知单或借项通知单时作为借项帐户。支付发票后，系统会冲减此帐户。
费用 AP 应计
这是您接收要支付费用的物料时 Oracle Purchasing 用来应计应付款负债的帐户。运行
“接收应计 - 期末”流程时，此帐户反映未开票接收负债。可以在设置“采购选项”时
在“应计”标签中指定此帐户。
这是用于跟踪物料成本的资产帐户。对于平均成本计算，此帐户记录了库存和在途物料
的价值。一旦执行了事务处理，便无法更改此帐户。可以在“成本计算信息”标签的
“估价帐户”区域中定义库存组织的库存信息时指定此帐户。
借记帐户就是在资产负债表或损益表上借记采购费用的帐户。如果分配的目的地类型是
“库存”，则此帐户是与子库存关联的“物料”帐户，您不能改写此帐户。此帐户还是
借记资本化库存的资产负债表帐户。如果目的地类型为“费用”，您可以指定此帐户
（只要它与项目无关）并改写任何默认值。此帐户既可以是资产负债表上的资产结算帐
户，也可以是损益表上的费用帐户。可以在创建采购订单时创建或指定此帐户。
采购价格差异
此帐户用于记录采购订单行价格和标准成本之间的差异。计算转入库存的物料的成本时
就会计算采购价格差异。采用平均成本计算方法时，不能使用此帐户。例如，假定某物
料的采购订单行价格设置为每物料 $10，但标准成本设置为每物料 $12，而且您采购了
10 个物料，那么采购价格差异应为 $20。可以在“其它帐户”标签中定义库存组织的库
存信息时指定采购价格差异帐户。
发票价格差异
此差异帐户用于记录采购订单价格和发票价格之间的差异。Oracle Payables 使用此帐户
记录库存项的发票价格差异。对于费用项，帐户生成器会使用借记帐户记录所有发票价
格差异。例如，假定某物料的采购订单行价格设置为每物料 $10，但您按每物料 $12 的
价格付款，而且您采购了 10 个物料，那么发票价格差异应为 $20。可以在“其它帐户”
标签中定义库存组织的库存信息时指定此帐户。
物料采购接收时
借: 接收库存账户
&&& 贷: 库存AP应计/费用AP应计
采购物料入库时
借: 借记帐户
&& 贷: 接收库存账户
&&&&&&&& 采购价格差异(标准成本下)
费用物料采购接收时
&& 贷: 费用AP应计
发票匹配时
借: 库存AP应计/费用AP应计
&& 贷: AP负债
&&&&&&&& 发票价格差异
借: AP负债
&& 贷: 银行存款/现金/应付票据&
收货：接收货物应付账款暂估确认中录入发票）：应付账款暂估
应付账款付款：应付账款银行存款
收料了，一般就产生
借：原材料
& &采购价格差异（或有或无）
& &贷：暂估
的会计分录，然后就可以在应付模块下做应付发票，匹配这张PO，
产生会计分录
& & 发票价格差异（或有或无）
& &贷：应付账款
发票验证后就可以付款了，产生会计分录
借：应付账款
& &贷：银行存款
然后再把应付的业务抛到总账，在总账形成凭证，过账！
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历史上的今天
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blogAbstract:'1）运行 Account Payable Trial Balance 请求查看试算是否平衡2) 运行Creating Accounting 请求生成会计分录3）运行Invoice aging report 查看发票帐期4）运行Account Analysis Report查看账目情况5）运行Journal Import将会计分录导入总帐6）执行Payavles Posted payment register 和 Payavles Posted invoice register查看数据状态7）关闭会计期间。',
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关于会计分录
请问一下厂房租金收入所缴纳的营业税,城建税,费附加,房产税及堤围税作如下会计分录对吗?
借:其他业务支出--营业税
借:其他业务支出--城建税
借:其他业务支出--教育费附加
借:其他业务支出--房产税
借:其他业务支出--堤围税
贷:现金\银行存款
我这样不计提,直接计入支出可以的吗?还有堤围税好像有人说应该计入管理费用科目是吗?谢谢~~
1、你这分录这么做是对的，因为你是租赁厂房，所以相关的税金需要通过“其他业务支出”核算，不通过“管理费用”或“主营业务税金及附加”来核算。
2、堤围税是可以管理费用，但现在你不是主营业务，所以这租金部分的堤围税不能进管理费用，只能进其他业务支出
3、你可以不计提，直接支付，这完全是可以。
4、如果是主营业务收入发生的税金，你的营业税、城建税、教育费附加这些进主营业务税金及附加，房产税和印花税进管理费用，堤围税可以作为主营业务税金及附加，也可以作为管理费用，不过一般作为管理费用的多。
回答数：10416
借:应交税金--房产税
借:其他应交款--堤围税
贷:现金\银行存款
其它如印花税、车船税记入管理费用。
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312012会计分录大全(口诀+分类+解释)
1.库存现金；借：现金；贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢；查明原因后作如下处理：；借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢；贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）；营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）；②库存现金小于账面值；借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢；贷：现金；查明原因后作如下处理：；借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）；其他应收
1.库存现金借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失?直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款?备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备 ②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)第二章 存 货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/?贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物 （2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物 （不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）――一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查?盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用?盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料 应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料 （残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[营业外支出－非常损失]贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。分两种情况：①如果已经董事会等类似权力机构批准，转入损益等，不用披露； ②如果未经董事会等类似权力机构批准，应按上述方法结平，同时在附注中披露；如果其后批准的结果与自行处理不一致，则要调整当期报表的年初数。8．存货的期末计价（略） 第三章投 投1．短期投资①购入借：短期投资--股票/债券/基金X应收股利、应收利息贷：银行存款其他货币资金注：收到购入时的现金股利、债券利息借： 银行存款贷：应收股利、应收利息②收到持有时期内的股利或利息借：银行存款/现金贷：短期投资－股票/债券X③转让、出售借：银行存款短期投资跌价准备－股/债X贷： 短期投资 －股票/债券X【应收股利/应收利息】[投资收益－出售股/债X]2长期股权投资投资（1）取得①以现金资产投资同上②以非现金资产投资（见后）（2）成本法①初始投资或追加投资同取得②被投资单位宣告分派利润或现金股利I投资年度以前借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业II投资年度i属于投资前的借：应收股利－股利收入贷：长期股权投资－企业ii属于投资后的借：应收股利贷：投资收益－股利收入III投资年度以后（按公式计算）借：应收股利贷：投资收益－股利收入[长期股权投资－企业]在实际业务中，因“应收股利”固定，可先计算“长期股权投资”，再通过计算即可得出“投资收益”（3）权益法包含各类专业文献、外语学习资料、中学教育、幼儿教育、小学教育、应用写作文书、312012会计分录大全(口诀+分类+解释)等内容。　
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