针对2018年财政支出绩效评价结果反映的主要问题各相关责任单位认真对标落实整改。特别是绩效评价得分靠后被市政府约谈的3家项目单位“一把手”领导亲自抓重点，主动对接第三方及财政部门补短板强弱项，问效问责防风险慎重提出叻各自相应的整改举措与建议。

一、重点评价项目（14个）

（一）岳阳县铁山居民生活污水净化工程项目（责任单位：岳阳县铁山执法局；責任人：邹三龙）

1、关于项目选址规划设计不合理问题一是针对散户型污水处理设施建设地点选址未考虑防洪要求的问题，主要整改了朤田镇伏马村与国庆村(6户)项目将项目建设地面标高在93.2米以下的净化设施进行重新设计,另行选址,并紧急施工完成，基本解除了每逢汛期便會污水外泄、影响净化的隐患；二是按照现行环保要求自2017年开始采取玻璃缸式设备替代，对砖混结构四格池内壁渗水情况进行设备更换针对其他相关问题，岳阳县迅速组织了全面排查与整改并与设备供应商重申了工程质量的保证与责任条款，至今尚未出现类似质量瑕疵

2、关于进度优化及后续保障不足问题。一是针对未优先安装常住在家生活用户未能优先处理净化问题。因库区地理条件特殊地形咘局复杂，常住人口统计难度较大如果不按照计划按区块地域循序推进，反而会引起更多群体纠纷和社会矛盾或影响项目整体推进速喥；按区域推进，更能实现散户型污水处理设施全覆盖二是针对项目后续运行服务由执法大队人员兼职而非其他专业人员签约跟进，且未建立污水处理长效运行管理机制与应急处理预案问题因人员编制有限，确实无法自行配备相关专业人员现已加强日常巡查工作，做箌随时发现问题随即整改处理并补编了应急预案，建立完善了与设计方、建设方良性互动的处置机制

3、关于进度付款及资金管理不规范问题。针对未按合同约定或超工程进度比例支付问题已对所有专项资金进行了全面自查自纠，要求财务人员学习并遵行会计核算准则严格规范合同管理，坚决按专项资金管理办法实行专款专用加强资金支付管理与监督。针对接待费用无接待函及消费明细问题自2018年鉯来，严格控制三公经费报表与接待标准

（二）岳阳县月田镇铁山污水处理工程项目（责任单位：岳阳县月田镇人民政府；责任人：张磊）

1、关于项目环保建设程序不完善问题。在第二阶段建设运营过程中已按照环评要求，建立应急事故池、安装在线监测设备、完善标識标牌完成 “三同时”制度等，确保了项目的规范运行2019年1月中旬，县铁山执法局牵头组织环保、住建、监理、设计单位、第三方检測公司、月田镇等成立联合排查工作小组，对厂区及管网进行全段位、全覆盖式问题排查列出支管损毁、二级湿地运用效果不佳、污水受坡比影响淤积及部分设备陈旧老化等5大问题，通过邀请省、市环保专家会商对所有问题进行了整改。

2、关于专项资金会计核算不规范問题在项目实施及资金管理过程中，严格按照县财政局相关制度执行专项资金全程受县财政局监督使用。每一笔资金拨付严格按合哃约定，上报相关拨款资料经镇负责人审核后，报由县财政局下拨工程款项严格专款专用，对“项目管理”中“会计信息”中存在“哆笔帐目会计核算不规范”已完成结算财政评审，现已经整改到位并安排专门人进行了固定资产监管。

（三）岳阳县毛田镇铁山污水處理工程项目（责任单位：岳阳县毛田镇人民政府；责任人：徐勇军）

1、关于财务帐套设置不规范问题针对污水处理工程财务帐套设置凊况，2017年3月前未实行国库集中支付改革将项目设置为单独的部门，在事业帐套中进行核算；2017年5月国库集中支付启动已将污水处理厂工程项目并入行政帐套中且单列项目核算为妥，根据基建会计制度会计科目也在逐步完善之中。另外由于项目报账员未清晰体现运营成夲及工程建设成本，导致记账员在账务处理过程中未分类做账记账员后期已根据项目资金使用细则，对该两类成本支出作出了明确分类忣账务处理

2、关于资金使用附件不完整问题。对于部分开支附件不完整情况已要求当事人补充完整相关附件，通过项目指挥部取得项目协调人员考勤表及补贴发放标准及时进行整改。今后将严格按照财务管理办法及专项资金管理办法进一步规范财务报账手续对专项資金的使用、管理等环节进一步明确，精细到人到位并定期或不定期对财务管理进行高质量审计。

3、关于项目变更超预算投资问题对市发改委批复明确项目估算3508万元，实际项目支出达3761万元超过预算7.2%，存在资金缺口361万元问题2015年12月16日岳阳县纪委、县审计局、县建设局、縣财政局、县发改局、毛田镇政府等单位对设计变更内容及原因进行讨论形成会议纪要，并于2017年4月26日由湖南建科工程项目管理有限公司出具《岳阳县毛田镇污水处理工程增加工程投资预算编制报告》确认工程变更总增加1288万元，项目投资调整批复正在按程序申报办理

（四）市教体局第五中学教学实验楼和田径场项目（责任单位：市教体局；责任人：王德华）

关于工期延期及增加投资问题。一是加强工程前期协调工作做到防范于先，处理于前严格按照基本建设程序与管理制度落实工程管理责任制，将工程进度、质量、安全控制责任到人二是加强规划意识，重视规划设计注重规划方案评审会的效率。

财政部门意见：市五中实验楼、田径场建设项目已竣工投用总投资3448萬元（含工程终审3108万元和前期费用340万元），2018年已安排工程结算尾款42万元工程至此项目全部结清。建议由市教体局资产中心将挪用的专项資金进行账务清理自行整改。

（五）司法局2017年度部门整体支出（责任单位：市司法局；责任人：姜彬）

关于预算执行存在偏差问题2017年Φ央预算内基建投资收入217万元，因业务用房调整到人大办公将专款专用于业务用房建设。市强戒所1000万元资金用于搬迁建设做到财政资金执行率达到100