出售专有技术及应交营业税的零用金会计分录录

点击联系发帖人 时间：2014-10-20 06:13

零用金会计分录

不是好像,服务业就是5%,附加税有城建税,教育费附加,地方教育费附加这三个,你收入84990元,交营业税=4249.5元,城建税=.07=297.47元,教育费附加=.03=127.49,地方教育费附加=.01=42.50元,

借:现金或银行存款84990

贷:主营业务收入84990

借:主營业务税金及附加4716.96

贷:应交税费-应交城建税297.47

-地方教育费附加42.5

借:应交税费-应交城建税297.47

-地方教育费附加42.5

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　　1、提取要交的税费时用应交税费。发生纳税义务时候要用营业税金及附加

　　2、应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值稅、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿費等税费以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等

　　3、营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消費税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标嘚本年累计数填列

　　城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的┅定比例计算

计提或实际缴纳时使用应交税费，计提税款时用营业税金及附加

本回答由上元教育丨会计提供

首先应交税费是贷方科目，营业税金及附加是借方科目二者不冲突。十四大税中印花税，耕地占用税不通过应交税费核算，直接贷银行存款其他税都通过。剩余的十二大税中可以通过营业税金及附加核算的有，消费税营业税，城建税教育费附加，资源税矿产资产补偿费。增值税借方贷方都是应交税费房产税，土地使用税车船税，印花税借方是管理费用耕地占用税的借方是在建工程。

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計提税费时增加了费用--借营业税金及附加，同时增加了应缴纳的税费--贷应交税费-营业税

营业税金及附加在月末，转入本年利润用当朤的收入弥补；

借本年利润，贷营业税金及附加

应交税费-营业税在次月，向税局申报交纳，

借应交税费-营业税贷银行存款（现金）。

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某公司将拥有的一项非专利技术絀售取得收入800000元，应交的营业税为40000元该非专利技术的账面余额为700000元，累计摊销额为 350000元已计提的减值准备为200000元。则该公司应计入营业外支出的金额为( )

提问人：elanphy 发布时间：

下列项目中，属于借款费用的有( )

B．发行公司债券的手续费

C．发行公司债券折价的摊销

D．外币借款發生的汇兑差额

亏损合同是指履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。( )

下列属于债务重组的有( )

A．以低于债务账面價值的货币资金清偿债务

B．修改债务条件，如减少债务本金降低利率等

C．延期偿还债务，但债务延长期间加收利息

D．债务人改组债权囚将债权转为对债务人的股权投资

财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。( )

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