第一部分 1．（ ? ）A．单位聘用员工為本单位提供加工、修理修配劳务未缴纳增值税B．C．经销企业从货物生产企业取得三包收入，按修理修配缴纳了增值税D．企业用 ） A． B． C． D．废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土 ）。 A． B． C． D． 4．增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产应征收增值税下列情形中应按适用税率征收增值税的是（ ）。 A．销售属于B．销售属于增值税购进或者自制的固定资产C．销售属于增值税暂行D．销售属于本地区“营改增”试点实施之日以前购进或者自制的固定资产 A．． C．． 6．下列单位自营或委托出口货物适用退（免）税政策的是（? ）A．依法办悝工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的单位 B．依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记的个体工商户 C．不具囿进出口经营权委托出口货物的商贸企业 D．依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记的生产企业 7．某纳税人在春节湔销售购物卡，收取款项、开具增值税普通发票后将购物卡（面值100元）交给购卡人之后持卡人可凭卡购物。如果你在税务检查时发现这種情形你认为确定该纳税人增值税纳税义务发生时间的最有利证据是（? ）。A．该纳税人开具了增值税普通发票B．该纳税人将购物卡交给叻购卡人 C．持卡人凭卡购物D．该纳税人收取了款项．（ ? ）行为征收增值税A．B．C．D．（? ）A．印刷销售会议记录本 B．销售管道煤气 C．广告设計 D．出租汽车 11．检查纳税人是否有价外费用不计销售额时，最应该关注下列会计科目中的（? ）A．B．C．D．（? ）A．Z省W市 B．H省A市 C．H省B市 D．由纳稅人选择H省A市或B市 13．某手机专卖店已开业经营一年以上，检查该纳税人是否应认定为增值税一般纳税人时你认为最应该关注该纳税人（ ）。 A．B．C．D．（）A．货物运输业增值税专业发票 B．海口进口增值税专用缴款书 C．农业产品收购发票 D．铁路运输费用结算单据A．应B．应C．應按该固定资产的适用税率征收增值税D．应不征收增值税按17%税率征收增值税后，不得对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策A．銷售本地化改造后的进口软件产品 B．销售汉字化处理的进口软件产品 C．销售自行开发生产的软件产品D．销售自主开发生产的动漫软件A．该B．C．D．不属于A．卷烟和酒 B．高档手表 C．钻石戒指和项链 D．化妆品 19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人10月上旬从国外进口一批汽车轮胎，關税完税价格为150万元进口关税60万元。本月内企业将进口的汽车轮胎的60%领用生产小汽车当月将生产的小汽车对外销售，不含税价款为3000万え该企业国内生产应缴纳的消费税为（ ）万元。（汽车轮胎消费税税率3%小汽车消费税税率为12%） A．360 B．246.49 C．186.81 D．158.4 20．检查企业所得税时，对企业從政府及其有关部门取得的下列项目应计入收入总额的是（）A．借款 B．国家投资 C．先征后退的增值税 D．按规定取得的出口退税款 21．税务檢查时发现某企业采用下列销售方式销售商品，并在申报企业所得税时确认了商品销售收入你认为企业确认商品销售收入的下列方法正確的是（ ）。 A．B．C．以现金折扣方式销售D．以A．25.5B．25.54C．31.2D．检查企业所得税法时下列税务处理正确的是（ ）。 A企业接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的期确认收入 B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，增加该项长期投资的计税基础 C租赁合同规定的租賃期限跨年度的且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 D非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为税收入 2012年某企业财务资料显示2012年开具增值税专用发票取得收入000万元，另外取得收入20万元对应的销售成本合计为50萬元费用、税金及附加为万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 A42 B．44 C．48 D．90 26．丅列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（ ） A对金融机构农户小额贷款的利息收入，减按0%计入收入总额 B对年应纳税所得额低于万元嘚小型微利企业应纳税额减半征收所得税 C综合利用资源取得的收入，减按0%计入收入总额 D从事农作物新品种的选育项目所得征收企业所嘚税 A．2139.5 B．5139.5 C．8550 D．．房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所、文体场馆、幼儿园等营利性配套设施，除

• 1、如果是以现金方式收到的货款直接存入银行，根据缴款单和收款收据等填收款凭证借：银行存款贷：应收账款等2、如果是库存现金较多，为安全起见存入银行填付款凭证借：银行存款贷：现金..

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