我公司有台复印机已经计提完折旧,净值还有1465.5不够计提了,机器已经不再使用,请问该怎么做帐务处理?_百度知道
我公司有台复印机已经计提完折旧,净值还有1465.5不够计提了,机器已经不再使用,请问该怎么做帐务处理?
已提足折旧的固定资产，不再计提折旧。暂时不做账务处理，等处理该复印机时再做固定资产清理。
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财务制度规定，已经提足折旧的固定资产不能在计提折旧，所以不用再做帐务处理
停止计提折旧费，待处理该项资产时，在做固定资产清理处理。现有净值先放在帐面上。
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第&1&题：计算及会计处理题 : ()
& &日，甲企业从二级市场支付价款2040000元(含已到付息但尚未领取的利息40000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用40000元。该债券面值 2000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。
& &甲企业的其他资料如下：
& &(1)日，收到该债券20&6年下半年利息40000元；
& &(2)日，该债券的公允价值为2300000元(不含利息)；
& &(3)日，收到该债券半年利息；
& &(4)日，该债券的公允价值为2200000元(不含利息)；
& &(5)日，收到该债券2007年下半年利息；
& &(6)日，甲企业将该债券出售，取得价款2360000元(含1季度利息 20000元)。
正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()
& &20&5年1月1日，甲公司以1000万元的价格购入一项专利权。该专利权的有效期限为10年，预计净残值为零，会计上采用直线法进行摊销。假定税法的规定与会计相同。
& &20&5年12月31日，该专利权的公允价值为1200万元。
& &20&6年12月31日，由于市场环境发生变化，该专利权的公允价值下降为720万元。
& &20&7年12月31日，公司预计可收回金额为630万元。
& &20&8年3月20日，甲公司将该专利权出售，取得银行存款500万元。
& &甲公司适用的所得税税率为25%，在未来期间能够取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不考虑除所得税以外的其他税费。
& &要求：编制上述业务的会计分录。
正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司，是增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，按债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25%；甲公司2007年度净利润为40000万元，假设2007年所得税汇算清缴在日完成。2007年度财务会计报告批准报出日为日，实际对外公布日为日。
& &在下列事项处理前，甲公司已计算的2007年度的应交所得税为12500万元，甲公司尚未进行利润分配。假定甲公司年4月发生下列事项：
& &(1)2007年11月，甲公司销售一批商品给W企业，价款为2000万元(不含税)，销售成本1600万元，货款未收。日，W企业告知甲公司，发现商品存在严重质量问题。按照协议规定，要求退货。甲公司答应了退货的要求，所退货物于日收到。甲公司对W企业的应收账款计提了117万元坏账准备。税法规定，按应收账款余额5&计提的坏账准备可以在所得税前扣除。
& &(2)日，甲公司收到A企业通知，被告知A企业于1月18日遭洪水袭击，整个企业被淹，预计所欠甲公司的4000万元贷款全部无法偿还。
& &日，甲公司根据A企业的财务状况，对账龄在1年以内应收A企业的 4000万元账款计提了10%的坏账难备。
& &(3)日，甲公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定：①甲公司将其持有的乙公司10%的股份计40000万股转让给丙公司，每股价格为1.6元；②股权转让协议经双方股东大会通过后生效；③丙公司在股权转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%，另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时，甲公司持有乙公司40%的股份。甲公司转让的乙公司40000万股股份的账面价值为48000万元。
& &日，股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至甲公司2007年度财务会计报告批准对外报出前，丙公司尚未支付购买价款；股权划转手续尚在办理中。乙公司2007年度实现净利润40000万元，适用的所得税税率为25%。鉴于股权转让在办理中，甲公司按30%的持股比例确认了投资收益。假定2007年除对&被投资单位实现净损益&外，无其他权益法核算的业务。
& &(4)2007年甲公司承接了一项办公楼建设工程，合同总收入5000万元，合同总成本预计3500万元。工程于2007年7月。1日开工，工期为1年半，按完工百分比法核算本工程的收入与费用。①2007年末实际投入工程成本1200万元，全部用银行存款支付；根据合同规定，应取得工程结算款1400万元；实际收到工程结算款1250万元；②2007年末预计完工进度为30%，并据此确认收入；③日，甲收到修订后的关于工程进度报告书，指出至2007年末，工程完工进程应为25%。
& &(5)甲公司董事会制定的2007年利润分配方案为：分配现金股利3000万元；分配股票股利5000万元。
& &(1)指出甲公司上述(1)～(4)的交易和事项中，哪些属于调整事项(注明上述交易和事项的序号即可)；
& &(2)编制甲公司除事项(5)以外的调整事项相关的会计分录(通过&以前年度损益调整&科目进行处理)；
& &(3)将上述调整分录所发生的&以前年度损益调整&结转至&利润分配&&未分配利润&科目；
& &(4)根据上述调整事项，调整会计报表的相关项目，将调整数填入下表。
资产负债表项目
调整金额(万元) 调增(+) 调减(-)
长期股权投资
递延所得税资产
未分配利润
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做了该试卷的考友还做了
······若我代表光源工厂，向江海公司投资，期限十年，机器一台原值25000，已提折旧8000，评估价值20000，怎么分录_百度知道
若我代表光源工厂，向江海公司投资，期限十年，机器一台原值25000，已提折旧8000，评估价值20000，怎么分录
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出门在外也不愁盘亏机器一台，原价10000元，已提折旧3000元，经查明该机器系工人进行技术革新将之拆卸而损毁；
盘亏机器一台，原价10000元，已提折旧3000元，经查明该机器系工人进行技术革新将之拆卸而损毁；
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盘亏借：待处理财产损溢-固定资产净值 & 7000& & & &累计折旧 &3000& & & &贷：固定资产-原值 &10000批准后借：营业外支出-固定资产净值 & &7000& & & &贷：待处理财产损溢-固定资产净值 & &7000笑望采纳，谢谢！
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第&1&题：计算题: ()中国公民李某为某市股份公司的普通职员，假定2006年收入情况如下：
& &(1)每月取得工资6000元，12月取得年终奖24000元(不含税)；
& &(2)假定6月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价 14元)，该个人取得来源于境内的股票期权形式的工资所得的境内工作期间为18个月；
& &(3)从A国一次取得特许权使用费税前收入折合人民币40000元，还从A国获得税前稿酬20000元人民币，并提供了来源国纳税凭证，境外已纳税款折合人民币14000元。
& &(4)取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区。
& &(5)3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得
稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：
& &(1)计算李某工资和奖金应纳个人所得税额；
& &(2)计算李某行使股票期权应纳个人所得税额；
& &(3)计算李某境外所得在我国应补缴个人所得税额；
& &(4)计算李某翻译收入应纳个人所得税额；
& &(5)计算李某稿酬所得应纳个人所得税额。
&正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()北京某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，2006年5月有关业务如下：
& &(1)销售A型小轿车80台，不含税单价8万元/台；销售货车32台，不含税单价3.4万元/台；销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元。
& &(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税税额170万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元，取得合法运费发票；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费，取得运费合法票据上注明金额为5万元；
& &(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费 1.4万元，境内安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票；
& &(4)将10台A型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员；厂部自用货车3台；捐赠给汽车拉力赛4台特制越野车(排量为4500毫升，消费税率20%，成本利润率8%)，生产成本23.75万元/台；
& &(5)将110台A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售；
& &(6)销售给某公司B型小轿车200辆，不含税单价12万元／辆，因量大该公司给予5%的优惠价销售；同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；
& &(7)将1辆A型号的小轿车无偿赠送给希望工程；
& &(8)本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；
& &(9)从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%；
& &(10)按客户要求特制一辆防弹小汽车，加装1厘米厚度钢板作车壳，加装排量为15.2升的发动机，消费税率20%。客户支付车款(含税)105元，另付钢板费1.8万元，电脑三维测试安全系数费0.98万元。该车成本合计为72万元；
& &(11)自韩国进口一台小轿车作研究设备管理，成交价格为境外离岸价格(FOB)5.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元；因涉及技术专利，双方协定在未来5年内每年向该韩国公司支付技术服务费用2万美元；
& &注：4月份留抵税额为0。关税税率均为10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证；A、B型小汽车及进口小汽车适用消费税率均为9%。汇率：1美元＝8
元人民币。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)：
& &(1)计算进口环节涉及的税金；
& &(2)计算当期发生可以抵扣进项税；
& &(3)计算A型小汽车的销项税；
& &(4)计算B型小汽车的销项税；
& &(5)计算越野车和防弹车的销项税；
& &(6)计算本月应纳增值税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)；
& &(7)计算本月应纳消费税及相应的城建税、教育费附加(不含进口部分流转税)。
&正确答案：有， 或者 第&3&题：综合题: ()某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2006年企业全年实现销售收入总额9200万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额9016万元，实现利润 184万元。经聘请的会计师事务所审计，发现有关涉税问题如下：
& &(1)12月将闲置多年的办公楼转让，转让收入240万元，企业未进行账务处理，经查该办公楼为2003年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，支付装修方60万元，税法规定折旧年限20年，残值为5%(假定本题目不考虑土地增值税、印花税)；
& &(2)自建房屋竣工未结算前出租收入26.38万元，企业冲减了在建工程成本；
& &(3)11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐资30万元，已根据会计制度规定在营业外支出中扣除；
& &(4)当年6月1日向银行借款600万元对外投资，借款期限3年。企业支付给银行的当年利息费用共计21万元，全部计入了&长期投资&科目，会计认为不影响损益，未在应纳税所得额中扣除；
& &(5)企业全年发生的业务招待费45万元，广告费160万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费240万元；
& &(6)&营业外支出&账户中列支缴纳的违反环保法的罚款5万元，违反经济合同的违约金 8万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2005年销售自产产品一批，销售价款为35.1万元，隐瞒收入，被处少缴增值税2倍的罚款，也通过&营业外支出&作了扣除；
& &(7)已计入成本费用的工资总额960万元(其中上半年450万元，下半年510万元)以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费177.6万元。按照税法规定，当地确定的上半年人均月计税工资标准为960元，该企业成立工会组织，所提工会经费上交，并取得《工会经费拨缴款专用收据》，计提的职工教育经费已全部支出。企业全年平均人数800人，其中福利人员25人；
& &(8)投资收益账户反映：本年度企业从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据税法规定联营企业适用定期减免优惠政策，实际上按7.5%缴纳)。
& &要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额(计算结果以万元为单位)；
& &(1)计算办公楼转让收入应调整的应纳税所得额；
& &(2)计算房屋出租收入应调整的应纳税所得额；
& &(3)计算财务费用应调整的应纳税所得额；
& & (4)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；
& &(5)计算除公益性捐赠以外的其他营业外支出的项目应调整的应纳税所得额；
& &(6)计算工资费用应调整的应纳税所得额；
& &(7)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
& &(8)计算税前准予扣除的公益性捐赠支出；
& &(9)计算该企业从联营企业分回利润应补缴所得税额；
& &(10)计算该企业2006年应纳税所得额；
& &(11)计算该企业2006应纳所得税额。
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······}