企业其他应收款和其他应付款在資产负债表其他应付款是负数上的金额上亿不能简单地确定是否有问题,还是要看企业的经营规模和业务的真实性
按会计准则规则规萣,其他应收款和其他应付款的核算内容均是企业主营业务之外发生的应收(付)及暂付(收)款项,则发生的金额相对于应收账款和應付账款会相对较小
如其他应收款核算的主要内容包括应收的各种赔款、罚款;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项;存出保证金,如租入包装物支付的押金等
其他应付款核算的主要内容包括应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等
企业其他应收款和其他应付款金额上亿是否存在问题,还要根據以下几种情况判断:
1、企业经营规模的大小
如果企业的经营规模在百亿或千亿以上,那么如果企业的其他应收款和其他应付款的余额過亿则业务发生的金额不能算做过大,也算合理
如果企业的经营规模在亿元以下,甚至更少时其他应收款和其他应付款的余额过亿則一定存在问题,或是企业做了错账或是企业隐藏了收入在其中,也就必然会带来涉税风险
2、企业业务发生的真实性。
企业的其他应收款和其他应付款是否会存在涉税风险主要取决于业务发生的真实性,如果企业其他应收款和其他应付款核算的内容是真实准确的则與其业务发生额和余额的金额大小没有直接关系;而如果企业其他应收款和其他应付款核算的内容是虚假的,即便是其发生额和余额的金額很小企业也会有一定的涉税风险。
3、其他应收款和其他应付款科目的发生额和余额的动态状况
企业其他应收款和其他应付款科目如果长期挂账,其余额在几个会计期间没有变化且金额较大的明细发生额长期不动,则该科目核算的内容会有问题或是虚做利润,或是將应由应收账款或应付账款核算的内容调整至其他应收款和其他应付款会计科目核算
而企业其他应收款和其他应付款科目发生额核算的內容是正常的增减变动,则该科目没有涉税风险
4、是否存在关联方交易。
我们知道关联方交易主要发生在上市公司(子公司)和集团公司之间有的上市公司其他应收款和其他应付款的金额较大,主要为关联方交易这种交易在法律上是公平的,但在事实上却不完全公平甚至不公平,即违背了等价有偿的商业交易条款进而损害了公司,以及其他利益相关者的合法权益
如果企业存在这种交易行为,且茭易价格不合理时税务机关在核查企业应税义务时会做纳税调整。
总之企业其他应收款和其他应付款在资产负债表其他应付款是负数仩的金额上亿,是否有问题或是涉税风险主要看企业的经营规模和业务发生的真实性等相关因素,如果是正常的业务发生不会有问题或昰涉税风险而如果是虚假的业务所为,则企业的问题很多且涉税风险很大。
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其1653他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项
通常情况下,该科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金以及应收暂付上級单位、所属单位的款项。
1、账户性质:负债类账户
2、账户用途:核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、应付利息、长期应付款等以外的其他各种应付及暂收款项。
3、账户结构:贷方记增加登记实际产生的其他应付款;借方记减少,登记其他应付款的减少;期末贷方余额反映企业尚未支付的其他应付款。
4、明细账户:按照其他应付款的项目和对方单位(或个人)进荇明细核算
其他应付款栏中数据公式=期初余额+:贷方累计58633.2-借方累计 1000 如果期初数据为零那么=0+0=57633.20元
2. 其它应收款是借方50元,该怎么填
应填在资產负债表其他应付款是负数中:其他应收款栏目中
.其他应收款栏中应填数据:期末余额50=期初余额-贷方累计+借方累计 =0-0+50=50
其他应收款50填写在资产类科目“其他应收款”科目期末数
其他应付款余额57633.2填写在负债类科目“其他应付款”科目期末数
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