收到上月购入甲材料一批，数量为280吨，单价为5000元/吨，货款已于上月用工行银行存款支付，材料验收入库。-中国学网-中国IT综合门户网站
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收到上月购入甲材料一批，数量为280吨，单价为5000元/吨，货款已于上月用工行银行存款支付，材料验收入库。
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第&1&题：综合题: ()长江公司为增值税一般纳税人。2005年1月，长江公司因生产需要，决定用自营方式建造一厂房。相关资料如下：
(1) 日，购入工程用专项物资200万元，增值税额为34万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
(2) 领用上述专项物资，用于建造厂房。
(3) 领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为40万元，税务部门核定的计税价格为50万元，增值税税率为17%。
(4) 领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为10万元，应负担的增值税额为1.7万元。
(5) 2005年1月至3月，应付工程人员工资20万元，用银行存款支付其他费用5.8万元。
(6) 日，该厂房达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为 20万元，采用直线法计提折旧。
(7) 日，该厂房突遭火灾焚毁，残料估计价值10万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失20万元，尚未收到赔款。长江公司确认了该厂房的毁损损失。
(1) 计算该厂房的入账价值。
(2) 计算2005年度该厂房应计提的折旧额。
(3) 编制长江公司2005年度与上述业务相关的会计分录。
(4) 编制长江公司日清理该厂房的会计分录。
(&应交税费&科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
&正确答案：有， 或者 第&2&题：综合题: ()A企业为一般纳税企业，增值税税率为17%，有关资料如下：
该企业2008年12月发生如下经济业务：
(1) 购进原材料一批，价款200000元，增值税率17%，款项以存款支付，材料已验收入库(原材料按实际成本计价核算)；
(2) 销售给B公司产品一批，增值税专用发票上的售价为400000元，收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张，销售成本为300000元；
(3) 报废旧设备一台，原值为65000元，已提折旧为60000元，发生清理费用为1000元，取得残料变价收入为2000元，有关款项已通过银行结算完毕；
(4) B公司来函提出本月购买的产品中，有100000元的甲产品质量不完全合格，要求在价格上给予40000元的折让，经查明，符合原合同约定，同意B公司的要求，并办理退款手续和开具红字增值税发票；
(5) 2008，年8月1日为客户研制一项产品，工期为6个月，合同收入330000元，到日已发生成本220000元，已预收账款200000元，预计开发完成此项产品总成本为250000元。年未经专业测量师测量，产品的开发程度为85%；
(6) 用银行存款支付本月管理费用25000元；
(7) 转让一项交易性金融资产，成本为100000元，无公允价值变动，售价为99000元，收到款项存入银行。
(8) 12月31日，购入C公司有表决权的股票100万股。占乙公司股份的25%，从而对 C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元，其中每股含已宣告分派但尚未领取的现金股利0.20元；另外，长江公司在购买股票时还支付相关税费10000元，款项均由银行存款支付(假定C公司日可辨认净资产的公允价值为 3000万元)。
(9) 收到增值税返还2万元，存入银行。
(10) 假定A企业12月份的应纳税所得额为120000元。
(1) 编制有关经济业务的会计分录；
(2) 计算2008年12月份A企业利润表中以下项目的金额(要求列出计算过程)。
①营业利润；
②利润总额；
③净利润。
&正确答案：有， 或者 第&3&题：单选题: ()永昌公司于2006年初开始对某设备提取折旧，该设备原价为100万元，无残值，会计与税务的折旧期均为5年，都采用直线法计提折旧。永昌公司对固定资产期末计价采用成本与可收回价值孰低法。2007年末预计可收回价值为51万元。计提减值准备后，假设固定资产的预计使用年限和净残值不变，则2008年应计提的折旧额为( )万元。
D．20正确答案：有， 或者 答案解析：有，
做了该试卷的考友还做了
······成本结算_百度知道
2008年,甲公司共发生如下经济业务:1.收到银行通知,用银行存款支付到期的商业承兑汇票1 000 000元.
借：应付票据1000000
贷：银行存款10000002.购如原材料一批,收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元,增值税进项税额为255000元,价款已通过银行转帐支付,材料尚未验收入库.
借：材料采购1500000
应交税费-应交增值税（进）255000
贷：银行存款1755000 3.收到原材料一批,实际成本1000000元,计划成本950000元,材料已验收入库,货款已与上月支付.
借：原材料950000
材料成本差异50000
贷：材料采购10000004.用银行汇票支付采购材料价款,公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知,通知上填写的多余款为2340元,购入材料及运费998000元,支付的增值税进项额169660元,材料已经验收入库,该批原材料计划价格是1000000元.
借：材料采购998000
银行存款2340
应交税费-应交增值税（进）169660
贷：其他货币资金1170000
借：原材料1000000
贷：材料采购998000
材料成本差异20005.销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为3000000元,增值税销项额为510000元,货款尚未收到.该批产品实际成本1800000元,产品已发出.
借：应收账款3510000
贷：主营与无收入3000000
应缴税费-应交增值税（销）510000以上是标准答案：请问5题为什么不结转成本：借：主营业务成本1 800 000
贷：库存商品
提问者采纳
因为一般情况下，在月末一次性结转成本。做题有时提示，有时不提示。
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答案不规范，应包含结转销货成本的会计分录。
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出门在外也不愁中级会计《会计实务1》第八章试题（之二） _会计专业技术资格_第一范文网
中级会计《会计实务1》第八章试题（之二）
14、某工业企业为小规模纳税人，某月商品销售收入为53万元（不含税），则本月该企业应交纳的增值税为31 800元。（ ）&& &&& 正确答案:√ 15、K公司本月收购免税农产品50 000元，该产品的农业特产税税率为8%，购进过程中还发生运杂费1 200元（其中运费1 000元，假定按7%计算应抵扣的增值税）。则K公司当月记入“应交税金 应交增值税（进项税额）”科目的金额应为5 470元。（ ）&& &&& 正确答案:√ 四、计算题 1、AW企业为一般纳税企业，原材料按实际成本核算，销售货物的增值税率为17%消费税率为10%营业税率为5%该企业2003年发生如下经济业务：（1） 支付耕地占用税30万元。（2） 采购A材料，增值税专用发票上注明原材料价款135万元，增值税为22.95万元,货物及发票账单已经到达企业,货款已支付. （3） 销售应交消费税的产品一批,价款180万元;同时领用单独计价的包装物一批,价款7.50万元,货款尚未收到. （4） 企业出售一项专利权,转让收入2.25万元,摊余价值0.06万元,已计提无形资产减值准备0.02万元,转让收入存入银行. （5） 购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为90万元,增值税额为15.3万元,发生安装调试费3万元,设备及安装费均以银行存款支付,设备已交付使用. （6） 收购免税农产品,实际支付价款24万元,收购的农产品已经入库.(本题假定扣除率10%) （7） 收购未税矿产品,实际支付价款12万元,代扣代缴的资源税2.25万元,原材料到达,款已支付.(不考虑增值税) （8） 购买印花税票5万元,本期使用3万元印花税票. （9） 将自产应交消费税产品用于工程项目,实际成本120万元,计税价格127.50万元. （10） 委托某企业(一般纳税人)加工原材料一批,应付加工费7.50万元,由受托方代收代交消费税0.75万元,材料加工收回后准备直接对外销售,加工费和消费税用银行存款支付. （11） 企业销售原材料一批,价格9万元,材料成本8万元,款未收到. （12） 企业出售一栋办公用房,原价2250万元,已提折旧1650万元,出售所得收入1432.50万元,清理费用支出9万元,房屋已清理完毕,收支均以银行存款收付. 要求(1)根据上述资料,编制有关会计分录. (2)计算本期内该企业需要交纳的各项流转税税额. & 正确答案:(单位:万元) (1)借:在建工程 30 贷:银行存款 30 (2)借:原材料 135 应交税金-----应交增值税(进项税额) 22.95 贷:银行存款 157.95 (3)借:应收账款 219.38 贷:主营业务收入 180 其他业务收入 7.50 应交税金-----应交增值税(销项税额) 31.88 借:主营业务税金及附加 18 其他业务支出 0.75 贷:应交税金----应交消费税 18.75 (4)借:银行存款 2.25 无形资产减值准备 0.02 贷:无形资产 0.06 应交税金----应交营业税 0.11 营业外收入 2.10 (5)借:在建工程 105.30 贷:银行存款 105.30 借:在建工程 3 贷:银行存款 3 借:固定资产 108.30 贷:在建工程 108.30 (6)借:原材料 24×0.9=21.6 应交税金----应交增值税(进项税额) 24×0.1=2.4 贷:银行存款 24 (7)借:原材料 12+2.25=14.25 贷:应交税金----应交资源税 2.25 银行存款 12 (8)借:待摊费用 5 贷:银行存款 5 借:管理费用 3 贷:待摊费用 3 (9)借: 在建工程 154.43 贷:应交税金----应交增值税(销项税额) 21.68 应交税金----应交消费税 12.75 库存商品 120 (10)借:委托加工材料 7.50+0.75=8.25 应交税金----应交增值税(进项税额) 7.50×17%=1.28 贷:银行存款 9.53 (11)借:应收账款 10.53 贷:其他业务收入 9 应交税金----应交增值税(销项税额) 1.53 借:其他业务支出 8 贷:原材料 8 (12)借:固定资产清理 600 累计折旧 1650 贷:固定资产 2250 借:银行存款 1432.50 贷:固定资产清理 1432.50 借:固定资产清理 71.63 贷:应交税金----应交营业税71.63 借:固定资产清理 9 贷:银行存款 9 借:固定资产清理 751.87 贷:营业外收入 751.87 计算流转税 (1) 应交增值税 ＝－22.95+31.88-2.4+21.68-1.28+1.53 =28.46(万元) (2) 应交纳的消费税 =18.75+2.75 =31.5(万元) (3) 应交纳的营业税 =0.11+71.63 =71.74(万元) (4) 应交纳的资源税=2.25(万元) 2、某乙企业为增值税一般纳税企业,资料按实际成本核算,适用的增值税率为17%,2002年3月份发生如下经济业务: (1) 购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元,货款已付,材料已验收入库. (2) 工程领用生产用料8万元（不含税）。 (3) 出售一项商标权,转让收入5万元,已存入银行,该项商标权的账面摊余价值为2万元,适用的营业税税率为5%. (4) 购入一台设备,增值税专用发票上记载的设备价款200万元,支付的增值税额为34万元,款项已由银行支付. (5) 销售产品一批,销售收入为300万元(不含税),货款尚未收到. (6) 销售应交增值税产品给小规模纳税企业,应收取款项(价税合计)为58.5万元,已由银行收妥. (7) 从小规模纳税企业购入一批材料,发票上记载的货款175.5万元,材料已经验收入库,款项尚未支付.. (8) 收到上月自营出口产品退回的增值税20万元,存入银行. (9) 出售厂房一栋,原价1000万元,已提折旧700万元,出售所得收入650万元,清理费用支出3万元,厂房已清理完毕,款项均已由银行收付.适用的营业税税率5%. 要求:根据上述资料,编制有关经济业务的会计分录(为简化核算,不考虑城市维护建设税和教育费附加)(金额单位用万元表示).&& & 正确答案:(1)借:原材料 200
应交税金―应交增值税(进项税额) 34 贷:银行存款 234 (2)借:在建工程 9.36 贷:原材料 8 应交税金―应交增值税（进项税额转出） 1.36 (3)借:银行存款 5 贷:无形资产 2 应交税金―应交营业税 0.25 营业外收入 2.75 (4)借:固定资产 234 贷:银行存款 234 (注:购进固定资产的增值税记入固定资产的成本) (5)借:应收账款 351 贷:主营业务收入 300 应交税金―应交增值税(销项税额) 51 (6)借:银行存款 58.5 贷:主营业务收入 50 应交税金－应交增值税(销项税额) 8.5 (注:[58.5/(1+17%)]×17%=8.5万元) (7)借:原材料 175.5 贷:应付账款 175.5 (注:未按规定取得并保存增值税扣税凭证,其进项税额不能从销项税额中抵扣) (8)借：银行存款 20 贷：应交税金―应交增值税（出口退税） 20 (9）借：固定资产清理 300 累计折旧 700 贷：固定资产 1000 借：银行存款 650 贷：固定资产清理 650 借：固定资产清理 35.5 贷:应交税金―应交营业税 32.5(650×5%=32.5) 银行存款 3 借:固定资产清理 314.5 贷:营业外收入 314.5 3、A公司为增值税一般纳税企业.其生产的产品适用的增值税税率为17%,消费税税率为10%,其他税费忽略.该公司存货按实际成本计价核算.本期发生的有关经济业务如下: (1) 购进生产用材料一批,取得的增值税专用发票注明其买价500 000元,增值税85 000元,另供货单位代垫运费20 000元,材料已验收入库,货款尚未支付;收购免税农产品一批,用作生产用材料,收购价为120 000元,已验收入库,货款以银行存款支付;购进工程用材料一批,增值税专用发票注明其价款为150 000元,增值税为25 500元. (2) 收回委托某单位加工的材料一批,耗用原材料实际成本60 000元,另支付加工费8 000元,增值税1 360元,消费税800元.收回的加工材料60%用于继续生产产品;40%直接用于出售. (3) 本期发出的产品中:向其他单位捐赠产品一批,成本80 000元,计税售价100 000元;在建工程领用产品一批,成本240 000元,计税售价300 000元;对外销售产品一批,成本1 600 000元,售价2 000 000元,收取增值税340 000元,货款及增值税均已收到;另有一部分发放给职工以抵付工资,成本40 000元,计税售价50 000元. (4) 上缴增值税300 000元,其中50 000元为上月份应交的增值税. 要求(1)根据以上经济业务编制有关会计分录; (2)计算月末未交或多交增值税并进行结转.&& & 正确答案:(1) 购进生产用材料: 借:原材料 518 000 应交税金―应交增值税(进项税额) 87 000 贷:应付账款 605 000 收购免税农副产品: 借:原材料 108 000 应交税金―应交增值税(进项税额) 12 000 贷:银行存款 120 000 购进工程用材料: 借:工程物资 175 500 贷:银行存款 175 500 (2) 支付加工费和税金时: 借:委托加工物资 8 320 应交税金―应交增值税(进项税额) 1 360 应交税金―应交消费税 480 贷:银行存款 10 160 收回委托加工材料时: 借:原材料 68 320 贷:委托加工物资 68 320 (3) 向其他单位捐赠产品: 借:营业外支出 107 000 贷:库存商品 80 000 应交税金―应交增值税(销项税额) 17 000 应交税金―应交消费税 10 000 在建工程领用产品: 借:在建工程 321 000 贷:库存商品 240 000 应交税金―应交增值税(销项税额) 51 000 应交税金―应交消费税 30 000 对外销售产品: 借:银行存款 2 340 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税金―应交增值税(销项税额) 340 000 借:主营业务成本 1 600 000 贷:库存商品 1 600 000 借:主营业务税金及附加 200 000 贷:应交税金―应交消费税 200 000 发给职工的产品: 借:应付工资 53 500 贷:库存商品 40 000 应交税金―应交增值税(销项税额) 8 500 应交税金－应交消费税 5000 (4)交纳增值税 借:应交税金―未交增值税 50 000 应交税金―应交增值税(已交税金) 250 000 贷:银行存款 300 000 (4) 未交增值税 = 500+51 000+17 000 －87 000-12 000-1 360-250 000 =66140（元) 借:应交税金―应交增值税(转出未交增值税) 66 140 贷:应交税金―未交增值税 66 140 4、某工业企业为一般纳税人,原材料采用计划成本法核算,销售货物的增值税税率为17%,应交消费税产品的消费税税率为10%,营业税税率为5%,企业的销售价格中均不含应向购买者收取的增值税额.该企业2000年发生如下经济业务: (1) 向甲企业采购原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税额为144 500元,原材料实际价值850 000元,发票账单已经到达,货物尚未到达,货款尚未支付. (2) 向乙企业采购原材料一批,增值税专用发票上注明的增值税额为8 500元,原材料实际价值50 000元,材料已经到达并验收入库,发票账单也已到达.企业开出承兑的商业汇票.原材料计划成本为55 000元. (3) 企业销售A产品5 000件,单位售价250元,单位销售成本150元.该产品按规定需交纳消费税,货款尚未收到. (4) 企业转让专利权,其转让收入15 000元,该专利权账面摊余价值为300元.转让收入已存入银行. (5) 支付向乙企业购买上述原材料货款. (6) 企业购入一台设备,增值税专用发票上记载的货款为900 000元,增值税额为153 000元,发生安装调试费用3 000元,设备款及安装费用均以银行存款支付.设备已交付使用. (7) 企业向农民收购农副产品,实际支付价款160 000元,收购的农副产品已入库,计划成本155 000元. (8) 企业收购未税矿产品,实际支付价款80 000元,代扣代缴的资源税15 000元,原材料尚未到达,价款已经支付(假如不考虑增值税因素). (9) 企业支付购买印花税票500元. (10) 企业将A产品用于工程项目,实际成本820 000元,计税价格850 000元. (11) 企业委托丁企业加工原材料(非金银首饰)，原材料计划成本200000元,材料成本差异率2%,加工费用50 000元,由受托方代收代缴的消费税5 000元,材料已加工完毕验收入库并将直接用于销售,计划成本255 000元,加工费用和消费税已用银行存款支付. (12) 企业销售B产品,该产品不需交纳消费税,销售价格650 000元,销售成本400 000元,货已发出,货款尚未收到. (13) 企业出售一栋办公用房,原价15 000 000元,已提折旧11 000 000元,出售所得收入9 550 000元,清理费用支出60 000元,房屋已清理完毕.收支均以银行存款收付。 (14) 企业销售产品按规定应纳城市维护建设税65 000元,教育费附加30 000元. 要求:根据地述资料,编制有关会计分录.&&
&& 正确答案:(1)借:物资采购 850 000 应交税金―应交增值税(进项税额) 144 500 贷:应付账款 994 500 (2)借:物资采购 50 000 应交税金―应交增值税(进项税额) 8 500 贷:应付票据 58 500 借:原材料 55 000 贷:物资采购 50 000 材料成本差异 5 000 (3)借:应收账款 1 462 500 贷:主营业务收入 1 250 000 应交税金―应交增值税(销项税额) 212 500 应交消费税=1 250 000×10%=125 000(元) 借:主营业务税金及附加 125 000 贷:应交税金―应交消费税 125 000 借:主营业务成本 750 000 贷:库存商品 750 000 (4)借:银行存款 15 000 贷:无形资产 300 应交税金―应交营业税 750 营业外收入 13 950 (5)借:应付票据 58500 贷:银行存款 58500 (6)借:在建工程 1053000 贷:银行存款 1053000 借:在建工程 3000 贷:银行存款 3000 借:固定资产 1056000 贷:在建工程 1056000 (7)借:物资采购 144000 应交税金―应交增值税(进项税额) 16000 贷:银行存款 160000 借:原材料 155000 贷:物资采购 144000 材料成本差异 11000 (8)借:物资采购 95000 贷:应交税金―应交资源税 15000 银行存款 80000 (9)借:管理费用 500 贷:银行存款 500 (10) 计算增值税额=% =144500(元) 应交消费税=%=85000(元) 借:在建工程 1049500 贷:应交税金―应交增值税(销项税额) 144500 应交税金―应交消费税 85000 库存商品 820000 (11)借:委托加工材料 204000 贷:原材料 200000 材料民本差异 4000 借:委托加工材料 55000 贷:银行存款 55000 借:原材料 255000 材料成本差异 4000 贷:委托加工材料 259000 (12)借:应收账款 760500 贷:主营业务收入 650000 应交税金―应交增值税(销项税额) 110500 借:主营业务成本 400000 贷:库存商品 400000 (13)应交营业税=% =477500(元) 借:固定资产清理 4000000 累计折旧
贷:固定资产
借:银行存款 9550000 贷:固定资产清理 9550000 借:固定资产清理 537500 贷:应交税金―应交营业税 477500 银行存款 60000 借:固定资产清理 5012500 贷:营业外收入 5012500 (14)借:主营业务税金及附加 95000 借:其他应交款―应交教育费附加 30000 应交税金―应交城市维护建设税 65000
中级会计《会计实务1》第八章试题（之二）
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