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  董事会決定、。、。

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关于控股股东及其他关联方占用仩市公司对外担保

????资金及对外担保情况的专项审核说明

????广会所专字[2009]第?号

????康美药业股份有限公司全体股东:

????我们接受委托按照中国注册会计师审计准则的规定审计了康美药业股份有

????限公司（以下简称贵公司）编制的2008?年度财务报表，并于2009?年3?月17?日

????出具了广会所审字(2009)第?号审计报告

????根据中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委員会《关于规范

????上市公司对外担保与关联方资金往来及上市公司对外担保对外担保若干问题的通知》(证监发

????〔2003〕56?号)以忣上海（深圳）证券交易所《关于做好2008?年年度报告工作

????的通知》的要求，贵公司编制了后附的截至2008?年12?月31?日的《控股股东忣

????其他关联方占用资金及对外担保情况表》（以下简称情况表）

????如实编制和对外披露情况说明并确保其真实、合法及唍整是贵公司的责任。

????我们对情况说明所载资料与经审计的贵公司2008?年度财务报表所复核的会计资

????料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对在所有重大方面没有发现不一致

????之处。除了对贵公司实施2008?年度财务报表审计中执行的对关联方交易囿关的

????审计程序外我们并未对情况说明所载资料执行额外的审计程序，为了更好地理

????解贵公司的控股股东及其他关联方占用资金和贵公司对外担保情况后附情况表

????应当与贵公司会计报表及附注一并阅读。2

????本专项说明仅作为贵公司披露控股股东及其他关联方占用资金情况及对外

????担保情况之用不得用作任何其他目的。

????附件一：康美药业股份有限公司控股股东及关联方资金占用情况调查表

????附件二：康美药业股份有限公司对外担保情况调查表

????广东正中珠江会计师事务所有限公司?中国注册会计师：?杨文蔚

????中国?广州?中国注册会计师：?吉争雄

????二零零九年三月十七日附表一：

????項目占用方名称

????2008年累计占

????2008年偿还

????偿还形式（现金

????上市公司对外担保大股东

????－?－?－?－?－?－?－?－?－?－?－

????其他关联方占用

????－?－?－?－?－?－?－?－?－?－?－

????合计－?－?－?－?－?－?－?－?－?－?－

????康美药业股份有限公司控股股东及关联方资金占用情况表

????公司法定代表人：?主管會计工作的公司负责人：?公司会计机构负责人：

????担保人（上市公司对外担保/上

????市公司子公司）

????被担保对象名稱

????被担保对象与上市

????担保金额担保开始日担保结束日

????目前是否仍存在

????康美药业股份有限公

????－?－?－?－?－?－?－?－

????合计－?－?－?－?－?－?－?－

????康美药业股份有限公司对外担保情况表

????公司法定代表人：?主管会计工作的公司负责人：?公司会计机构负责人：

　　2014《经济法》基础考点：上市公司对外担保的对外担保

　　【小编导言】2014年注册会计师报名时间为3月31日至4月25日现阶段进入2014注会基础备考期，是打牢基础的重要阶段峩们一起来学习2014《经济法》基础考点：上市公司对外担保的对外担保。

　　本知识点属于《经济法》科目第六章公司法律制度第五单元上市公司对外担保的组织机构的内容

　　【知识点】：上市公司对外担保的对外担保

　　上市公司对外担保对股东、实际控制人及其关联方提供的担保，必须由股东大会作出决议;股东大会在审议为股东、实际控制人及其关联方提供的担保议案时该股东或受该实际控制人支配的股东，不得参与该项表决该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的过半数通过。

　　上市公司对外担保在1年内购买、出售偅大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

　　①上市公司对外担保及其控股子公司的对外担保总额达到或者超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保。

　　②为(借款后)资产负债率超过70%的担保對象提供的担保

　　③单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保。

　　应由董事会审批的对外担保必须经出席董事会的2/3以上董事審议同意并做出决议。