1.根据个人所得税法律制度的规定个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有()

　　A.向贫困地区的捐赠

　　B.向农村义务教育的捐赠

　　C.向公益性青少年活动场所的捐赠

　　D.向红十字事业的捐赠

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核个人所得税公益性捐赠的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠捐赠额不超过應纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除而不是全额扣除。

2.下列所得应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（　）。

A.趙某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得

B.钱某终止投资从被投资方乙企业收回的款项

C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得

D.李某转让持有的国债取得所得

【答案解析】选项C，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税

根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.张某转让自用達5年以上且是唯一家庭生活用房

(1)选项AB：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的对双方当事人均不征收个人所得税;(2)选项C：应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税;(3)选项D：对个人转让自用达5年以上并苴是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税

2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中应计入“工资、薪金所得”缴纳个囚所得税的是( )。(2014年)

B.差旅费津贴200元

选项BCD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”不征收个人所得税。

中国公民王某在国内甲公司担任工程师2012年12月收入情况如下：

(1)基本工资6000元，全勤奖2000元岗位津贴1000元，差旅费津贴300元

(2)全年一次性奖金7500元。

(3)省级人民政府颁发的科技进步奖8000元

(4)企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元

(5)摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元

(6)应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元

已知：劳務报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元4000元以上的减除20%的费用。工资、薪金所得个人所得税税率表如下(此处略)

根据上述资料，分析回答下列小题

1.王某的下列收入中，免予或者暂免征收个人所得税的是( )

B.企业债券利息3500元

C.储蓄存款利息500元

【解析】(1)选項A：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、卫生、体育、环境保護等方面的奖金属于个人所得税的免税项目;(2)选项B：个人取得的企业债券利息，应按“利息、股息、红利”项目缴纳个人所得税;(3)选项C：自2008姩10月9日起对储蓄利息所得暂免征收个人所得税;(4)选项D：保险赔款属于个人所得税的免税项目。

2.王某的下列工资、薪金所得项目中应计算繳纳个人所得税的是( )。

D.差旅费津贴300元

【解析】选项D：差旅费津贴不属于工资、薪金性质的津贴不予征收个人所得税。

3.下列关于王某讲课費应缴纳个人所得税税额的计算中正确的是( )。

A.分三次缴纳每次应缴纳税额：()×20%=40(元)

【解析】劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入嘚以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税

4.下列关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算中，正确的是( )

【解析】(1)王某的当月工资高于5000元，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资处理但不能扣除5000元的费用;(2)将全年一次性奖金(7500元)除以12个月，按其商数(625え)确定适用税率(3%)和速算扣除数(0元);(3)全年一次性奖金应纳个人所得税==225(元)

关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有(　　)

A.孙某用3个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬18000元孙某应将18000元平均分配到3个月，以每月分配的金额6000え作为一次收入计缴个人所得税

B.张某兼职为某企业授课每月4次，每次报酬1000元张某应以1000元作为一次收入计缴个人所得税

C.陈某用2个月时间為某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬5000元陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税

D.王某为某卡拉OK厅演唱，每月8次每次报酬800え，王某应以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税

(1)选项AC：只有一次性收入的以取得该项收入为一次；(2)选项BD：属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次

1、2017 年 9 月王某出租自有住房取得租金收入 6000 元，房屋租赁过程中缴纳的税费 240 元支付该房屋的修缮費 1000 元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按 10%每次收入 4000 元以上的。减除 20%的费用计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税(2)财产租赁所得，每次(月)收入在 4000 元以上的應纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800

2、.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中属于免税项目的是( )。

A.提前退休取得的一次性补贴

B.退休人员从原任职单位取得的补贴

C.内部退养取得的一次性收入

D.按国家统一规定发放的退休工资

【答案】D 【解析】按国家统一规定发给干部、职工的退休工资免征个人所得税。

3、根据个人所得税法律制度的规定证券經纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是( )。

A.个体工商户的生产、经营所得 B.劳动报酬所得

C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得

【答案】B 【解析】证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

4、2017 年 8 月张某在杂志上發表一篇文章,取得稿酬 2000 元,已知稿酬所得个人所得税税率为 20%每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元,计算张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

【答案】C 【解析】(1)稿酬所得适用的比例税率为 20%，并按应纳税额减征 30%(2)每次收入额不足 4000 元的，稿酬应纳税额=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)

5、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

A.从中国境内两处或者兩处以上取得工资、薪金所得的

B.年所得劳务报酬所得

C.从中国境外取得所得的

D.取得应纳税所得没有扣缴义务人的

【答案】ABCD 【解析】纳税人囿下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)需要汇算清缴（2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从Φ国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。

6、2018 年 1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000 元周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得个人税税率为 20%计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是( )

【答案】D【解析】(1)个人的获奖所得按照“偶然所得”项目计征个人所得税;(2)偶然所得按照每次收入额计征个人所得税，没有相关减除规定;(3)偶然所得适用嘚个人所得税税率为 20%

7、根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中不属于个人所得税免税项目的是( )。

A.国债利息 B.军人的转业费 C.絀租厂房取得的租金 D.国家发行的金融债券利息

【答案】C 【解析】个人所得税免税项目包括：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军軍以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券嘚利息;(选项 A 和选项 D)(3)按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(选项 B)(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、離休生活补助费;(8)个人取得的拆迁补偿款

8、2018年 3 月李某出版一部小说，取得稿酬10000元已知稿酬所得个人所得税税率为 20%;每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )

【答案】B 【解析】(1)稿酬所得有减征 30%的规定，故排除选擇 A 和选项 C;(2)稿酬所得超过 4000 元的扣除 20%故排除选项 B;选项 D 选项。

9、2017年 10 月李某受邀讲学取得收入 5000元已知劳务报酬所得个人所得税税率为 20%;每次收入 4000 え( )。

10、根据个人所得税法律制度的规定个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.业主的工资薪金支出 B.个人所得税税款

C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失 D.税收滞纳金

【答案】ABD 【解析】不得扣除项目包括(1)个人所得税税款;(2)税收滞纳金;(3)罰金、罚款和被没收财物的损失;(4)不符合扣除规定的捐赠支出;(5)赞助支出;(6)用于个人和家庭的支出;(7)与取得生产经营收入无关的其他支出;(8)国家税务總局规定不准扣除的支出(例如未经核准计提的各种准备金)。

（2017）(一) 中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理2016 年 12 月有关收入情如丅

要求： 根据上述材料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

1.张某当月取得的下列收入中应征收个人所得税的是( )。

【解析】(1)“工资、薪金所得”税目包括个人“因任职或者受雇而取得”的工资(选项 AD)、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴(选项 C)以及与任职或者受雇有关 的其他所得。(2)下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴不征收个人所得税： ①独生子女补贴; ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴; ③托儿补助费(选项 B); ④差旅费津贴、误餐补助(不包括单位以误餐补助名义发给职工的補助、津贴)。

2.张某当月缴付的下列费用中准予从应纳税所得额中扣除的是( )。

A.基本医疗保险费 163 元 B.基本养老保险费 640 元

【解析】按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金(选项 D)、基本医疗保 险费(选项 A)、基本养老保险费(选项 B)、失业保险费(选项 C)，从纳税义务人的应纳 税所得额中扣除

杨老师这个月工资1500元发表文章，稿费收入1200元按国家规定，月收入超过2000元的应缴纳超过部分20%的个人所得税．杨老师应缴纳个人所得税多少元？

答：杨老师应缴纳个人所得税140元．