人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较_百度文库
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人民银行资产负债表分析及与国外央行的比较
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下列指标中，反映企业偿付到期债务能力的是（ 。A.总投资收益率B.资产负债率C.
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下列指标中，反映企业偿付到期债务能力的是（ 。A.总投资收益率B.资产负债率C.项目投资回收期D.资本金收益率请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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对于投资融资而言资产负债表、现金流量表、利润表哪个更重要？
固定资产、银行存款　　（2）支付现金 1偿还债务 内容：短期借款、现金、融资租赁支出、长期借款、现金、制造费用、发行债券收入净值（扣除发行费用　　一、管理费用、银行存款　　公式、经营租赁支出等　　依据：应付股利、现金、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）　　3支付的各项税费 内容、后期：罚款收入、银行存款　　（2）支付现金 1购建长期资产 内容、应收帐款、“四税”等各项税费（含属于的前期：支付购买股票时宣告未付的股利及利息　　依据、住房公积金：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价　　2税费返还 内容、含进项税）　　依据、长期债权投资、银行存款　　3收到其他筹资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息　　依据：主营业务成本、现金：返还的增值税、应收利息、营业外支出　　二、其他长期资产支付的现金、矿产资源补偿费：短期投资： 资本公积：支付给其他单位的股利、现金、银行存款　　公式： 营业外收入：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等　　4支付其他经营活动 内容、本期：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、所得税、应付帐款、在建工程、咨询等费用，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息；负数在“其他投资活动”反映　　依据：主营业务税金及附加、水电、预付帐款　　公式、其他福利费（不含离退休人员、无形资产　　2支付投资 内容，在筹资活动中）　　依据、现金；长期股权、长期借款收到的现金　　依据、现金、银行存款　　2收到借款 内容、银行存款　　公式、利润 内容、现金：应收股利：支付给职工的工资：实收资本、利息资本化部分、社会保险：销售商品、津贴、短期债权、银行存款　　3收到其他经营活动 内容、银行存款　　4收到其他投资活动 内容、长期债权投资，在其他）　　依据、现金、营业费用、提供劳务 内容，减去处置费用后的净额、利息、非现金资产）　　依据、消费税、现金、利息：固定资产清理、折旧）-接受投资、银行存款　　3处置长期资产 内容：制造费用、应付债券：短期股权、长期股权投资、现金：进行股权性投资、银行存款　　3支付其他筹资活动 内容、利润　　依据、筹资活动 （1）收到现金 1吸收投资 内容，不含企业直接支付的审计：应付工资：应收股利：投资收益、消费税、长期股权投资、营业税、应收补贴款、财务费用、银行存款　　3支付其他投资活动 内容、手续费等附加费　　依据、教育费附加　　依据、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价　　2支付职工 内容：发行股票、银行存款　　（2）支付现金 1购买商品、所得税：成本、存货、差旅费：收到的股利、关税、企业直接支付的发行股票债券的审计、无形资产、补贴收入、劳动保险、长期债权本金（不含长债利息、教育费附加、销售材料、经营活动 （1）收到现金 1销售商品、其他业务收入、融资租入资产租赁费：捐赠支出、业务招待费：罚款支出：购买商品、关税，包括保险赔偿、银行存款　　2投资收益 内容、现金：接受现金捐赠等　　依据、债权性投资支付的本金及佣金、个人赔偿、应收票据、长期借款、应付债券、现金：处置固定资产、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、长期借款、银行存款　　2支付股利、现金：购建固定资产、其他长期资产收到的现金、经营租赁收入等　　依据、管理费用（印花税）：举借各种短期借款、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工：偿还借款本金：本期实际缴纳的增值税、接受劳务 内容、债券本金（不含利息）　　依据、奖金、预收帐款、应收利息　　三、应付票据：短期借款：短期投资：应交税金、代购代销业务）　　依据、利润（不含股票股利）　　依据，在其他中）　　依据、无形资产、其他业务收入，不含计入资产的耕地占用税）　　依据、投资：主营业务收入、现金、保险支出、投资活动 （1）收到现金 1收回投资 内容、应付福利费、营业税、提供劳务收到的现金（含销项税金
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表示你的企业实际资金的有多少这个问题太大了，多少又是欠别人的，简单点说吧，手中的实际资金需要现金流量表来分析，都用到了哪些地方。由于会计是按权责发生制记账，表示你企业自己有什么，都从哪里来，表示你的企业这一年经营得怎么样现金流量表是“日子”。利润表是“面子”。资产负债表是“底子”
　　一、经营活动 （1）收到现金 1销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）　　公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价　　2税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加　　3收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等　　（2）支付现金 1购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）　　公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价　　2支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）　　公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）　　3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）　　公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等　　4支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等　　二、投资活动 （1）收到现金 1收回投资 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）　　2投资收益 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）　　3处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映　　4收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息　　（2）支付现金 1购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）　　2支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费　　3支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息　　三、筹资活动 （1）收到现金 1吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）　　2收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金　　3收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等　　（2）支付现金 1偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）　　2支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润　　3支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等
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中国人民银行关于印发《金融信托投资机构资产负债比例管理暂行办法》的通知［失效］（1994）
银发[号颁布时间： 00:00发文单位：中国人民银行
人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列城市分行，中央级金融信托投资机构：
　　为适应社会主义市场经济发展需要，改善和加强对金融信托投资机构的监管，增强金融信托投资机构自我约束、自我发展的能力，保证其健康、稳定的发展，决定从1994年开始对金融信托投资机构的资金管理试行资产负债比例管理办法。现将《金融信托投资机构资产负债比例管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下：
　　一、本办法是按照国际惯例，结合我国金融信托投资机构实际情况制定的，与商业银行的资产负债比例管理指标基本协调一致，有利于金融机构开展合理有序的竞争。
　　二、鉴于目前金融信托投资机构的经营管理水平和自我约束能力还不够强，本办法对资产暂不按风险权重折算，只将其中一些风险权数为零或较低的，按统一规定进行调整，以利于增加透明度和可操作性。
　　三、为增强金融信托投资机构的发展能力，金融信托投资机构可以吸收企事业单位金额在100万元（含100万元）以上，期限在半年（含半年）以上的存款，并允许在规定比例之内发放贷款。存款利率按中国人民银行规定利率执行。
　　四、资本充足率、自营贷款流动性比例对自营存贷款比例有否决权。对现有资本充足率、自营贷款流动性比例达不到办法规定要求的，应按资本充足率、自营贷款流动性比例控制资产总量。
　　五、各分行计划资金管理部门要认真负责组织本办法的实施，并加强检查和考核，主动会同有关部门加强监管。要按月向总行报送资产负债比例管理考核月报表，一式二份（计划资金司、非银行金融机构司各一份）。
　　为确保按本办法要求做好考核工作，各填报单位要按本办法规定的统计指标口径对1993年末数进行核定，并随实行新的统计办法后的第一个月份报表一同上报。
　　六、对本办法执行中出现的重要情况和问题，请及时向人民银行总行报告。
金融信托投资机构资产负债比例管理暂行办法
　　第一章　总则
　　第一条　为适应社会主义市场经济需要，增强信托投资机构自主经营、自求平衡、自担风险、自负盈亏、自我发展、自我约束能力，加强和完善中央银行的监管，特制定本办法。
　　第二条　资产负债比例管理，系指以资本与相关负债制约资产总量及资产结构，从而保持信贷资产安全性、流动性和效益性的协调一致。
　　第三条　本办法所称金融信托投资机构，系指经中国人民银行批准成立的金融信托投资公司、金融租赁公司。
　　第四条　本办法所称资本和资产除特别说明者外，系指金融信托投资机构的金融资本和金融资产。
　　第五条　金融信托投资机构与银行实行分业经营的原则。其业务经营范围严格按照中国人民银行的有关规定执行。
　　第六条　本办法只适用于人民币业务。
　　第二章　资产负债比例管理指标
　　第七条　资本充足率：资本总额与经过调整的资产总额之比不得低于8％，其中核心资本不得低于资本总额的50％。如出现附属资本大于核心资本，大于部分不计入资本总额。
　　资本总额包括：一、核心资本：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；二、附属资本：贷款呆帐准备、投资风险准备、坏帐准备。
　　在计算资本充足率时，资本总额应扣除对非并表企业或金融机构的股本投资。
　　经过调整的资产总额，是指在总资产中剔除缴存人民银行准备金、在人民银行存款、存放银行机构款、现金、委托贷款、委托投资、购买国家债券和政策性金融债券以及代理人民银行贷款之后的资产额。
　　第八条　委托存贷款比例：一、委托贷款与委托投资的余额之和不得超过委托存款余额；二、委托贷款、委托投资的余额之和与资本总额之比不得超过20：1.
　　第九条　自营存贷款（含租赁）比例：信托贷款、抵押贷款、贴现、其他贷款以及金融租赁的余额之和不得超过信托存款、保证金存款、其他存款、发行债券余额之和的75％。
　　第十条　投资比例：长期投资扣除购买国债和政策性金融债后的余额不得超过资本总额的20％；短期投资扣除购买国债和政策性金融债后的余额不得超过资本总额的30％。
　　第十一条　备付金比例：在人民银行存款、存放银行机构款、现金余额之和不得低于信托存款、保证金存款、其他存款余额之和的5％。
　　第十二条　自营贷款（不含租赁）流动性比例：一年期以上的信托贷款、抵押贷款和其他贷款余额之和不得超过信托贷款、抵押贷款和其他贷款余额之和的30％。
　　第十三条　拆入资金比例：同业拆入资金金额（银行机构拆放、金融性公司拆放余额之和）不得超过核心资本余额。
　　第十四条　逾期、催收贷款比例：在信托贷款、抵押贷款、其他贷款、贴现、金融租赁中，逾期贷款余额不得超过其贷款总额的15％。其中催收贷款余额不得超过贷款总额的5％。
　　逾期贷款：指逾期（含展期）半年以上的贷款；或贴现业务因汇票承兑人不能按期支付的承兑汇票款。
　　催收贷款：指逾期（含展期）三年以上的贷款。
　　第十五条　资产风险分散性比例：对单个企业法人及其控股机构的信托贷款、抵押贷款、贴现、其他贷款、金融租赁及投资的余额不得超过金融信托投资机构自身资本总额的30％。
　　第十六条　对外担保限额比例：对外担保余额与资本总额之比不得超过10：1.
　　第三章　监督管理
　　第十七条　资产负债比例管理的监管机关为中国人民银行。各级人民银行按本办法要求，对所辖地区金融信托投资机构资产负债比例各项指标进行监督管理，按月进行考核。
　　第十八条　资产负债比例管理以具有独立法人地位的金融信托投资机构为基本考核单位。不具有独立法人地位的金融信托投资机构的分支机构，其资产负债业务应与其法人并表考核。
　　第十九条　金融信托投资机构应成立由总经理、计划、财务等部门负责人参加的资产负债比例管理领导小组，按月考核各项比例指标的执行情况，提出针对性的改进措施，并在规定的期限内如实向当地人民银行报送资产负债比例管理考核月报表（附二）。当地人民银行应及时汇总并逐级上报。对不按期、如实报送月报表的，给予通报批评，必要时调减存、贷款比例。
　　第四章　罚则
　　第二十条　对达不到本办法第二章第七条（资本充足率）要求的，按以下情况分别处理：一、对1993年末资本充足率达不到要求的，通过逐步增加资本总额或调整资产结构，限于1995年底之前达到要求；二、对1993年末资本充足率未达到要求，日以后仍在降低，或到1995年底之前达不到规定标准的；三、对1993年末资本充足率已达到要求，以后又出现达不到要求的。分别按资产超出部分金额处以日1／万以下（含1／万）的罚款，并不得增加新贷款。
　　第二十一条　对违反本办法第二章第九条（自营存贷款比例）要求的，应停止增加新贷款，并按超比例金额处以日5／万以下的罚款。在本办法下发前已经超过比例的，除停止增加新贷款外，限在4个月以内压回到规定的比例之内。到期不能压回的，按超比例处罚。
　　第二十二条　对违反本办法第二章第十条（投资比例）要求的，按以下情况分别处理：一、对1993年末超比例的，限于1995年底以前压回到规定比例内；二、1993年末超比例，日以后又继续超过1993年末比例的；三、1993年末在规定比例之内，以后又出现超比例的；四、到1995年末仍超比例的。分别按超过比例部分金额处以日1／万以上（含1／万）的罚款，并不得增加新的投资。
　　第二十三条　对违反本办法第二章第十二条（自营贷款流动性比例）要求的，按超过规定比例部分金额处以日1／万以上（含1／万）的罚款。对本办法下发前已超过比例的，比照第二十一条的压回期限处理，到期不能压回的按超比例处罚。
　　第二十四条　对违反本办法第二章第十三条（拆入资金比例）要求的，按违规金额处以日5／万以下的罚款。
　　第二十五条　对达不到本办法第二章第十四条（逾期、催收贷款比例）要求的，限在1995年底之前达到。对达不到要求的，从日开始按超比例金额处以日1／万以下（含1／万）的罚款。
　　第二十六条　对本办法下发后，违反本办法第二章第十五条（资产风险分散性比例）要求的，按违规金额处以日1／万以下（含1／万）的罚款。
　　第二十七条　对不符合本办法第二章第八条（委托存贷款比例）、第十一条（存款备付比例）、第十六条（对外担保限额比例）要求的，人民银行予以劝告，限期调整。
　　第二十八条　对一年内三次超过委托存贷款比例、自营存贷款比例扩张贷款的，除按第二十一条、第二十七条从重外罚以外，可以改为实行贷款限额管理。
　　第五章　附则
　　第二十九条　本办法的修改、解释权属于中国人民银行总行。
　　第三十条　以往规定与本办法不符合的，以本办法为准。
　　第三十一条　人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行可根据本办法制定实施细则，并报总行备案。
　　第三十二条　本办法自印发之日起实行。
　　附件一：金融信托投资机构资产负债比例管理指标计算公式
　　一、第七条　资本充足率计算公式
　　资本总额（核心资本＋附属资本）余额　　——————————————————×100％≥8％　　　　　　　调整后的资产余额
　　二、第八条　委托存贷款比例计算公式
　　　委托贷款余额＋委托投资余额　　1.—————————————－≤1　　　　　　委托存款余额
　　　委托贷款余额＋委托投资余额　　2.————————————－≤20　　　　　　资本总额余额
　　三、第九条　自营存贷款（含租赁）比例计算公式
　　信托贷款余额＋抵押贷款余额＋贴现余额＋其他贷款余额＋金融租赁余额　　——————————————————————————————×100％≤75％　　　信托存款余额＋保证金存款余额＋其他存款余额＋发行债券余额
　　四、第十条　投资比例计算公式
　　　　长期投资余额－购买国债及政策性金融债余额　　1.———————————————————————≤20％　　　　　　　　　　　资本总额余额
　　　　短期投资余额－购买国债及政策性金融债余额　　2.——————————————————————≤30％　　　　　　　　　　　资本总额余额
　　五、第十一条　备付金比例计算公式
　　　在人民银行存款余额＋存放银行款余额＋现金　　——————————————————————－≥5％　　　信托存款余额＋保证金存款余额＋其他存款余额
　　六、第十二条　自营贷款（不含租赁）流动性比例计算公式
　　一年期以上的（信托贷款＋抵押贷款＋其他贷款）余额　　————————————————————————≤30％　　　　　信托贷款＋抵押贷款余额＋其他贷款余额
　　七、第十三条　拆入资金比例计算公式
　　银行机构拆放余额＋金融性公司拆放余额　　——————————————————≤1　　　　　　　　核心资本余额
　　八、第十四条　逾期、催收贷款比例计算公式
　　　　　　　　　　　　　　　　　逾期贷款余额　　1.—————————————————————————————×100％≤15％　　　　信托贷款余额＋抵押余额＋贴现余额＋其他贷款余额＋金融租赁余额
　　　　　　　　　　　　　　　　催收贷款余额　　2.—————————————————————————————×100％≤50％　　　信托贷款余额＋抵押余额＋贴现余额＋其他贷款余额＋金融租赁余额
　　九、第十五条　资产风险分散性比例计算公式
　　对单个法人的（信托贷款＋抵押贷款＋贴现＋其他贷款＋金融租赁＋投资）余额　　　——————————————————————————————×100％≤30％　　　　　　　　　　　　　　　　　　资本总额余额
　　十、第十六条　对外担保限额比例
　　对外担保余额　　——————－≤10　　资本总额余额
　　附件二：金融信托投资机构资产负债比例管理考核月报表（略）
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