今天报废了首份增值税发票
&因为疏忽，打印错位造成增值税发票作废，郁闷！特意寻找了一篇关于“作废、开具红字增值税专用发票”的文章：
《作废、开具红字增值税专用发票须知》（修订）
根据国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）要求，对作废增值税专用发票及开具红字增值税专用发票作相应调整，现将相关规定及处理方法明确如下：
对2006年开具的专用发票，在日前可按照原规定开具红字专用发票。
&&&对虽在2006年开具，但超过上述规定期限，以及从日起开具的专用发票，作废及开具红字增值税专用发票按以下要求处理。
一、如何作废增值税专用发票
（一）作废增值税专用适用范围
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
（二）作废增值税专用发票条件
作废增值税专用发票必须同时符合以下条件：
1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
2、销售方未抄税（即未在防伪税控系统，进行IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据）并且未记账；
3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
推行增值税防伪税控一机多票系统后，对非征期专用发票数据已进行抄税后，也不能作废当月已抄税过的专用发票！只能开具红字专用发票。
（三）作废专用发票处理方法
1、在防伪税控开票系统将符合作废条件的该份专用发票作废，即将开票系统的该份专用发票电子数据作废。
2、在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
二、如何开具红字增值税专用发票
（一）开具红字增值税专用发票适用范围
购买方为一般纳税人，取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，由销售方开具。
（二）开具红字增值税专用发票条件
1、一般情况下，销售方取得购买方所提供其主管国税机关出具的《开具红字增值税专用发票通知单》后，在防伪税控开票系统中开具销项负数发票。
2、特殊情况下，因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（90天），或因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内，提供以下资料，向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》，而不再由购买方提供《开具红字增值税专用发票通知单》。
1、开具红字增值税专用发票申请表（一式两份）；
2、原专用发票发票联和抵扣联及该发票复印件；
3、对开票有误购买方拒收专用发票的，提供购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（加盖购买方单位公章或财务专用章）；对开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方自己出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（加盖销售方单位公章或财务专用章）。
销售方为市区一般纳税人，符合上述条件的，申请《开具红字增值税专用发票通知单》时，携带新税务登记证副本和财务专用章，提供上述资料到淮安市国税局办税服务厅综合服务岗办理。
（四）《开具红字增值税专用发票通知单》保管
《开具红字增值税专用发票通知单》与红字专用发票一一对应，将其作为记帐联附件。
三、购买方如何取得《开具红字增值税专用发票通知单》
（一）申请《开具红字增值税专用发票通知单》条件
购买方为一般纳税人，取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让。
对符合应由销售方向其主管国税机关申请开具的，购买方不再向其主管国税机关申请开具。
（二）《开具红字增值税专用发票通知单》所需资料
1、开具红字增值税专用发票申请表（一式两份）；
2、专用发票原件及复印件。
购买方为市区一般纳税人，申请《开具红字增值税专用发票通知单》时，携带新税务登记证副本和财务专用章，提供上述资料到淮安市国税局办税服务厅综合服务岗办理。
（三）《开具红字增值税专用发票通知单》税务处理
购买方除符合以下条件的，不作进项税额转出外，其他必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期（即申请开具的当月）进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。
1、属于经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，不作进项税额转出。
2、专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。
　3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。
（四）开具红字增值税专用发票申请单、通知单保管
开具红字增值税专用发票申请单、通知单一一对应，按月依次装订成册，并比照专用发票保管规定管理。
四、如何避免或减少作废增值税专用发票及开具红字增值税专用发票
对于销售方（即发票开具方）应做到：
1、保持发票票面整洁，减少发票褶折、污损；
2、打印机定期保养，打印针头弯曲、断针时，及时更换配件或设备；
3、经常更换打印色带，保持票面内容打印清晰，不错格、不压线；
4、开具发票时，仔细核对纸质发票代码（票面左上角）、号码（票面右上角）与防伪税控开票系统电子发票代码、号码，必须一致；
5、发票开具准确，特别是购买方名称、税号、地址、电话、开户银行及账号、货物名称、数量、单价、不含税金额、税率、税额等；
6、购买方应为增值税一般纳税人；
7、发票专用章或财务章加盖在备注栏中，尽量不要遮挡小写或大写金额数字上。
8、非征期抄税前，在防伪税控开票系统通过发票查询，检查有无需要作废的发票，将需要作废的发票及时作废。月底最后一天，同样按上述方法检查，并将需作废的发票作废；
9、妥善保管好已开具专用发票的发票联、抵扣联。一旦丢失，销售方必须在抄报税后才能取得主管国税机关已抄报税证明单，但已无法对符合作废条件的该份已开具发票进行作废；
10、购销双方及时按合同、协议履行。销售方严格按专用发票开具时限开具，并将发票及时、安全交给购买方；
对于购买方（即发票取得方）应做到：
1、保持发票票面整洁，减少发票褶折、污损；
2、妥善保管专用发票的发票联、抵扣联，并及时认证（特别是当月取得当月开具的专用发票）；
3、购买方应仔细核对发票开具是否准确、内容是否完整、字迹是否清楚。发现有误、需要退货（票）、无法认证等情形的，对符合作废条件的发票，应及时、安全交给销售方作废，并重新取得专用发票。
搜集自江苏国税，网址：
http://222.184.102.150/www/gsgg/sjgg/200702/gsgg_33.html
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。有人告诉我增值税专用发票如果隔月忘记作废，但未经认证的，可以通过进项额转出处理，不需要开红字。_百度知道
有人告诉我增值税专用发票如果隔月忘记作废，但未经认证的，可以通过进项额转出处理，不需要开红字。
不是很理解求解释
提问者采纳
不可以进项税转出。只能做红字
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我也不理解啊，进项转出不是企业亏了么？
是吧，自销也可以进项额转出
进项转出意思是你购买材料的发票不能抵扣了跟增值税专用发票如果隔月忘记作废，但未经认证的，可以通过进项额转出处理，不需要开红字。有关系么？作废的发票是你们公司销售用的票么
我也是听别人说的一头雾水，进项额转出是已经认证过的然后要退货才做的吧
对啊二者都不是一个业务
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出门在外也不愁增值税发票1月认证了，客户误操作给作废，税局让我们做进项税转出，分录怎写，后发票又得新开来了怎么处理_百度知道
增值税发票1月认证了，客户误操作给作废，税局让我们做进项税转出，分录怎写，后发票又得新开来了怎么处理
提问者采纳
科学的是，那样对账会出现混乱，而且材料实际入账了尽量别做退库，也尽量别涉及银行存款等资金或往来科目的冲回或改动，如果认证传到税务局了进项是没法改了可以简化操作：借 其他应收款--其他
贷 应交税费-应交增值税-进项税转出这样保证你1月份财务税金和税务税金相符他实际给你再开的时候借 应交税费-应交增值税-进项税贷 其他应收款--其他冲回原来临时挂的“其他应收款”
借：应交税费-增-进项税额 340（红字）借：应交税费-增-进项税额转出
340等来发票重新开来时：借：应交税费-增-进项税额
贷：应交税费-增-进项税额转出
340这样做对吗
不对，因为你那340已经抵扣了，如果你做了红字，第一、你当月财务账上的进项税一定比大S表的附表2少了340元，那样首先你财务账和税务账不相符，第二、你要是那样处理，在对方没开发票之前，反映到增值税综合账里面340只是一出一入，本身没发生任何变化，但其实你必须少抵扣340放在进项转出里面。进项转出这个科目一般就2个用途，1、非增值税应税项目不能进项抵扣，所以把抵扣的进项进入产品成本不能价税分离，就是借 生产成本等
贷 进项转出，2、就是特殊情况就是你这种，可以冲回来的，就先转出放在其他应收款里，等实际开具再抵扣冲回
提问者评价
非常感谢您，对我帮助很大，祝您工作顺利
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应缴税费-应交增值税（进项税转出）2：应收账款或预付账款
贷：存货科目
应缴税费-应交增值税 （进项税）
如何做购进的，借：应交税金
应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（现金）
转出时：借 ：
银行存款（现金）
贷：应交税金 应交增值税（进项税额转出）
我的库存商品是以经采了，为什么也要转出呢，款我们也已付了，还要做吗
你好，我是安徽国税的，进项转出应该各省区别不大。进项转出时正常填写作废的票面金额即可。重新开的票按开票日期正常做账。认证。不要做到1月去了。也无法抵扣2月份税款了，你如果本月认证，只能抵扣3月税款了。
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出门在外也不愁我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条&您好！
　　根据您提供的信息，我们回复如下&如果信息不完整，请与我们再次沟通！
&&&&企业将发票手工填写作废，但在金税防伪系统未作废处理，导致销项税额按未作废金额缴纳，但贵公司的进项税金额已经确定不能再作修改，故无法作调节，按申报金额来申报增值税。但并不影响企业本身形成的税款。
&&&&因为该笔税款应该在本月申报销项税金，下月可以先用红字冲减，然后再开具正确的销售发票，不会增加企业下月的税金。
欢迎再次咨询！&&2人赞同
请问这个多开的发票在账上是要做销售的吗？&&2人赞同
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进项发票已经去税局认证了,但由于快递给客户的发票丢失，还能作废销项发票吗，然后再补开销项发票吗
提问者采纳
com/wengmaozhong/item/34a8f0bb650d3fd285dd79f3" target="_blank">http，可使用专用发票发票联复印件留存备查://hi，可作为增值税进项税额的抵扣凭证.baidu，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。　　一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联://hi，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。 处理办法；如果丢失前未认证的.baidu，专用发票抵扣联复印件留存备查，专用发票发票联复印件留存备查，可将专用发票抵扣联作为记账凭证：一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联进项发票已经认证就不能作废销项发票了，如果丢失前已认证相符的。<a href="http；如果丢失前未认证的。　　一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，经购买方主管税务机关审核同意后
我是销售方，我开具给客户的发票在快递过程中丢失，但我这边进项发票已去税局认证了，现在我可以做废我那张丢失的发票，再补开给客户吗？客户那边没有认证发票
前面说你是销售方，开具给客户的发票在快递过程中丢失，后面又说“…我这边进项发票已去税局认证了…”，你既然是开票方，发票是你开的，又如何去税务局认证？且后面又说“客户那边没有认证发票”，到底是怎么回事，请说清楚，以便解释。
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项发票和销项发票有什么关系，不用重开，而对方已经认证？如果是你给对方开具的销项发票被快递丢失，只要把你们开票的存根联复印后给对方
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