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请问银行的“存放央行款项”“存放同业”“清算资金往来”几个科目如何使用
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感觉一般的教材上使用太混乱了，比如同城票据交换，有的是存放中央银行款项，有的是清算资金往来，异地有的是存放同业，有的又是清算资金往来，好像清算资金往来什么都可以用，有没有银行的高手解释一下
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具体应用可以按企业会计准则指南附录中规定执行。
1003 存放中央银行款项
　　一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称&中央银行&）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
　　企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
　　二、本科目应当按照存放款项性质进行明细核算。
　　三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、&清算资金往来&等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
　四、本科目期末借方余额，反映企业存放中央银行的款项余额
1011 存放同业
　　一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
　　存放中央银行的款项在&存放中央银行款项&科目核算，不在本科目核算。
　　二、本科目应当按照存放款项性质和存放金融机构进行明细核算。
　三、企业增加在同业的存放款项，借记本科目，贷记&存放中央银行款项&等科目。减少在同业的存放款项做相反的会计分录。
　　四、本科目期末借方余额，反映企业存放同业的款项余额。
3001 清算资金往来
　　一、本科目核算企业（银行）间业务往来的资金清算款项。
　　二、本科目应当按照资金往来单位，分别&同城票据清算&、&信用卡清算&等进行明细核算。
　　三、清算资金往来的主要账务处理
　　（一）同城票据清算业务
　　1.提出借方凭证时，借记本科目，贷记&其他应付款&科目；发生退票时，借记&其他应付款&科目，贷记本科目；已过退票时间未发生退票时，借记&其他应付款&科目，贷记&吸收存款&等科目。
　　提出贷方凭证时，借记&吸收存款&等科目，贷记本科目；发生退票时，借记本科目，贷记&吸收存款&等科目。
2.提入借方凭证时，提入凭证正确无误的，借记&吸收存款&等科目，贷记本科目；因误提他行凭证等原因不能入账的，借记&其他应收款&科目，贷记本科目；再提出时，借记本科目，贷记&其他应收款&科目。
　　提入贷方凭证时，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记&吸收存款&等科目；因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记&其他应付款&科目，退票或再提出时，借记&其他应付款&科目，贷记本科目。
　　3.将提出凭证和提入凭证计算轧差后，为应收差额的，借记&存放中央银行款项&等科目，贷记本科目；为应付差额的，做相反的会计分录。
　　四、发生其他清算业务，收到清算资金时，借记&存放中央银行款项&等科目，贷记本科目；划付清算资金时，做相反的会计分录。
　　五、本科目期末借方余额，反映企业应收清算资金的余额；本科目期末贷方余额，反映企业应付清算资金的余额。
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2015会计科目表及解释
时间： 13:36 作者：会计学习网
一、& 资产类
1&& 1001&& 库存现金&&&& 是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点 ，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。
2&& 1002&& 银行存款&&&& 银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
3&& 1003&& 存放中央银行款项& 银行专用&& （Due from Central Bank） 是指各金 融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存 款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
4&& 1011&& 存放同业& 银行专用&& 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
5&& 1012&& 其它货币基金&&&
6&& 1021&& 结算备付金&& 证券专用&& 是证监会和银监会首次提出的概念。结算备付金的定义 并没有明确给出，但对缴纳数额作出了界定。结算备付金是指结算参与人根据规定，存放再期资金交收账 户中用于证券交易及非交易结算的资金.资金交收账 户即结算备付金账户。
7&& 1031 存出保证金& 金融共用&& 是指金融企业按规定交存的保证金，包括交易保证金、存出分保准备金、 存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账。
9&& 1101&& 交易性金融资产&&&& 是指企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资和基金投资。
10 1111 买入返售金融资产 金融共用&
11 1121 应收票据&&&& 是指企业持有的、尚未到期兑现的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和 付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。
12 1122 应收帐款 （Receivables）指该账户核算企业因销售商品、材 料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。
13 1123 预付帐款&&&& 是付款性质的科目，属于资产类科目。
14 1131 应收股利&&&& 是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业股票实际支付的款 项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应 收的股票股利。
15 1132 应收利息&&&& 是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。
21& 1221& 其它应收款&&&& （other receivables）是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据 、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应 收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
22& 1231& 坏帐准备&&&& 坏帐准备&帐户是&应收帐款 &帐户的备抵帐户，其贷方登记企业按 规定提取的坏帐准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏帐损失；借方登记已确认坏帐损失的冲销数； 余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏帐准备金。
23& 1301& 贴现资产& 银行专用&
24& 1303& 贷款& 银行和保险共用&
25& 1304& 贷款损失准备& 银行和保险共用&
26& 1311& 代理兑付证券& 银行和保险共用&&
27& 1321& 代理业务资产&&&
28& 1401& 材料采购&&&& 是指企业单位采用计划成本法进行材料日 常核算而购入的材料采购成本。
29& 1402& 在途物资&&&& 核算企业采用实际成本（进价）进行材料 、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的各种物资（即在途物资）的采购成本，本科目应按供 应单位和物资品种进行明细核算。
30& 1403& 原材料&&&& 原材料即原料和材料。原料 (raw material)一般指来自矿业和农业、林业、牧业、渔业的产品；材 料(processed material)一般指经过一 些加工的原料。举例来讲，林业生产的原木属于原料，将原木加工为木板，就变成了材料。但实际生活和 生产中对原料和材料的划分不一定清晰，所以一般用原材料一词来统称。
31& 1404& 材料成本差异&&&& &材料成本差异账户&用于核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异，借方登 记实际成本大于计划成本的差异额（超支额）， 贷方登记实际成本小于计划成本的差异额（节约额 ）以及已分配的差异额。（节约用红字，超支用蓝字） 。
32& 1405& 库存商品&&&& 是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件， 可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入 库用于销售的各种商品。
33& 1406& 发出商品&&&& 是指企业采用托收承付结算方式进行销售而发出的产成品。
34& 1407& 商品进销差价&&&& 是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其 商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
35& 1408& 委托加工物资&&&& 是指企业委托外单位加工成新的材料或包装物、低值易 耗品等物资。委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂 费、支付的税金等。
38& 1411& 周转材料& 建造承包商专用&& 是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值 但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如包装物和低值易耗品，应当采用一次转销法或者五五摊销 法进行摊销；企业(建造承包商)的钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，可以采用 一次转销法、五五摊销法或者分次摊销法进行摊销。
37& 1421& 消耗性物资产& 农业专用&&& 是指为出售而 持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏代售的牲畜 等。
39& 1431& 贵金属& 银行专用&
40& 1441& 抵债资产& 金融共用&
41& 1451& 损余物资& 保险专用&
42& 1471& 存货跌价准备&&&&&& (Goods in stock drops in price preparing)是 指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存 货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失 。
45& 1501& 持有至到期投资&&&& 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
46& 1502& 持有至到期投资减值准备&&&
47& 1503& 可供出售金融资产&&&& 通常是指企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生 金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和 应收款项的金融资产。
48& 1511& 长期股权投资&&&& （Long- term investment on stocks）是指通过投资取得被投资单 位的股份。企业对其他单位的股权投资，通常是为长期持有，以及通过股权投资达到控制被投资单位，或 对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。
49& 1512& 长期股权投资减值准备&&&
50& 1521& 投资性房地产&&&
51& 1531& 长期应收款&&&& 是指企业融资租赁产生的应收款项和采用 递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。
52& 1532& 未实现融资收益&&&
53& 1551& 存出资本保证金& 保险专用&&
54 1601& 固定资产&&&& 固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具 等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年 的，也应当作为固定资产。
55& 1602& 累计折旧&&&
56& 1603& 固定资产减值准备&&&& 固定 资产发生损坏、技术陈旧或者其他经济原因，导致其可收回金额低于其账面价值，这种情况称之为固定资 产减值。
57& 1604& 在建工程&&&& 是指企业固定资产的新建、改建、扩建， 或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
58& 1605& 工程物资&&&& 是指用于固定资产建造的建筑材料（如钢 材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。在资产负债表中并入 在建工程项目。
59& 1606& 固定资产清理&&&& 是指 固定资产的报废和出售，以及因各种不可抗力的自然灾害而遭到损坏和损失的固定资产所进行的清理工作 。
61& 1611& 未担保余值&& 租赁专用&
62& 1621& 生产性生物资产&& 农业专用&
63& 1622& 生产性生物资产累计折旧& 农业专用&&
64& 1623& 公益性生物资产&& 农业专用&
65& 1631& 油气资产&& 石油天然气开采专用&
66& 1632& 累计折耗&& 石油天然气开采专用&
67& 1701& 无形资产&&&& （Intangible Assets）是指企业拥有或者控制的没有实 物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款 、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技 术。
68& 1702& 累计摊销&&&
69& 1703& 无形资产减值准备&&&
70& 1711& 商誉&&&
71& 1801& 长期待摊费用&&&& 是指 企业已经支出，但摊销期限在1年以上（不含 1年）的各项费用，包括开办费、租入固定资 产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资 产大修理支出、股票发行费用等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。
72& 1811& 递延所得资产&&&
73& 1901& 待处理财产损益&&&
二、& 负债类&&
74& 2001& 短期借款&&&& （Short Term Loan 或 Short Term Loans）是借款的一种，与之相对的 是长期借款。在中国的会计实务而言，短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项 债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。
75& 2002& 存入保证金&& 金融共用&
76& 2003& 拆入资金&& 金融共用&
77& 2004& 向中央银行借款&& 银行专用&
78& 2012& 同业存放&& 银行专用&
79& 2011& 吸收存款&& 银行专用&
80& 2021& 贴现负债&& 银行专用&
81& 2101& 交易性金融负债&&&& 是指 企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如短期借款、长期借款、应付债券。作为交易双方来说 ，甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。交易性金 融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。
82& 2111& 卖出回购金融资产款&& 金融共用&
83& 2201& 应付票据&&&& 是指企业在商品购销活动和对工程价款进 行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或者票据的持票人，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
84& 2202& 应付帐款&&& 是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给 供应单位的款项。
85& 2203& 预收帐款&&&& 是收款性质的科目，属于负债类科目。
86& 2211& 应付职工薪酬&&&& 是企 业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照&工资,奖金,津贴,补贴&、&职工福利&、&社会保 险费&、&住房公积金&、&工会经费&、&职工教育经费&、 &解除职工劳动关系补偿&、&非货币性福利&、&其它与获得职工提供的服务相关的支出& 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
87& 2221& 应交税费&&&
88& 2232& 应付股利&&&& 是指企业经董事会或股东大会，或类似机构决议确定分配的现金股利或利 润。
89& 2231& 应付利息&&&& 是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本 的长期借款，企业债券等应支付的利息。
90& 2241& 其他应付款&&&
91& 2251& 应付保户红利&& 保险专用&
92& 2261& 应付分保帐款&& 保险专用&
93& 2311& 代理买卖证券款&& 证券专用&
94& 2312& 代理承销证券款&& 证券和银行共用&&
95& 2313& 代理兑付证券款&& 证券和银行共用&&
96& 2314& 代理业务负债&&&
99& 2401& 递延收益&&&
100& 2501& 长期借款&&& （long-term loans）是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营 业周期以上的的各项借款。
102& 2601& 未到期责任准备金&& 保险专用&
103& 2602& 保险责任准备金&& 保险专用&
104& 2611& 保户储金&& 保险专用&
105& 2621& 独立帐户负债&& 保险专用&
106& 2701& 长期应付款&&&& （long- term payables）是在较长时间内应付的款项，而会计业务中的长期应 付款是指除了长期借款和应付债券以外的其他多种长期应付款。
107& 2702& 未确认融资费用&&&& 是融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进 行分摊的未实现的融资费用，换一个角度，我们可将其理解为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的 分摊。也可视为承租方必须向出租方支付的因融资而产生的利息，因为融资租赁本身就包含了融资的目的 。
108& 2711& 专项应付款
&98& 2801& 预计负债&
109& 2901& 递延所得税负债&&&
三、共同类&
110& 3001& 清算资金往来&& 银行专用&
111& 3002& 外汇买卖&& 金融共用&
112& 3101& 衍生工具&&&
113& 3201& 套期工具&&&
114& 3202& 被套期项目&&&&
三、& 所有者权益类
115& 4001& 实收资本&&&& 是指投资者按照企业章程或合同、协议的 约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权 关系。实收资本是企业永久性的资金来源，它是保证企业持续经营和偿还债务的最基本的物质基础，是企 业抵御各种风险的缓冲器。
116& 4002& 资本公积&&&& （capital reserves）是指企业在经营过程中由于接受 捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关 的贷项。资本公积是指投资者或者他人投入到企业、所有权归属于投资者、并且投入金额上超过法定资本 部分的资本。
117& 4101& 盈余公积&&&& 是指公司按照规定从净利润中提取的各种 积累资金。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设 施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5% 至10%的比例提取法定公益金。
118& 4102& 一般风险准备&& 金融共用&
119& 4103& 本年利润&&&& 是用来核算企业当年实现的净利润（或发 生的净亏损）的会计科目。
120& 4104& 利润分配&&&& 利润分配，是将企业实现的净利润，按照 国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。
121& 4201& 库存股&&&& （treasury stock）是指已经认购缴款，由发 行公司通过购入、赠予或其他方式重新获得，可供再行出售或注销之用的股票。
五、成本类&
122& 5001& 生产成本&&&& 是生产单位为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费 用，包括各项直接支出和制造费用。直接支出包括直接材料（原材料、辅助材料、备品备件、燃料及动力 等）、直接工资（生产人员的工资、补贴）、其他直接支出（如福利费）；制造费用是指企业内的分厂、 车间为组织和管理生产所发生的各项费用，包括分厂、车间管理人员工资、折旧费、维修费、修理费及其 他制造费用（办公费、差旅费、劳保费等）。
123& 5101& 制造费用&&&& &制造费用&包括产品生产成 本中除直接材料和直接工资以外的其余一切生产成本，主要包括企业各个生产单位（车间、分厂）为组织 和管理生产所发生的一切费用。
124& 5201& 劳务成本&&&& 是指 企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。如提供修理 、搬运、服务等，相应的人工工资、福利、劳保、相关费用等就是劳务成本。
125& 5301& 研发支出&&&& 是指在研究与开发过程中所使用资产的折 旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等。
126& 5401& 工程施工&& 建造承包商专用&
127& 5402& 工程结算&& 建造承包商专用&
128& 5403& 机械作业&& 建造承包商专用&
六、损益类&
129& 6001& 主营业务收入&&&& 是指 企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入 ；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时 是在贷方，每到月末要在借方转入本年收入。
130& 6011& 利息收入&& 金融共用&
131& 6021& 手续费收入&& 金融共用&
132& 6031& 保费收入&& 保险专用&
135& 6041& 租赁收入&& 租赁专用&
135& 6051& 其他业务收入&&&& 是指 企业主营业务收入以外的所有通过销售商品、提供劳务收入及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济 利益的流入。
136& 6061& 汇兑损益&& 金融专用&
137& 6101& 公允价值变动损益&&&& 是因 为公允价值的变动而引发的损失或是收益。
138& 6111& 投资收益&&&& 是对外投资所取得的利润、股利和债券利 息等收人减去投资损失后的净收益。
139& 6201& 摊回保险责任准备金&& 保险专用&
140& 6202& 摊回赔付支出&& 保险专用&
141& 6203& 摊回分保费用&& 保险专用&
142& 6301& 营业外收入&&&&& 是指 与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。营业外收入并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要 企业付出代价，实际上是一种纯收入，不可能也不需要与有关费用进行配比。
143& 6401& 主营业务成本&&&& 是指 公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括原材料、人工成本（工资 ）和固定资产折旧等。&主营业务成本& 用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资 产使用权等日常活动而发生的实际成本。
144& 6402& 其它业务成本&&&
145& 6403& 营业税金及附加&&&
146& 6411& 利息支出&& 金融共用&
147& 6421& 手续费支出&& 金融共用&
148& 6501& 提取未到期责任准备金&& 保险专用&
149& 6502& 提取保险责任准备金&& 保险专用&
150& 6511& 赔付支出&& 保险专用&
151& 6521& 保单红利支出&& 保险专用&
152& 6531& 退保金&& 保险专用&
153& 6541& 分出保费&& 保险专用&
154& 6542& 分保费用&&&
155& 6601& 销售费用&&&& （selling expenses）企业在销售产品、自制半成品和 提供劳务等过程中发生的费用，包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销 手续费、展览费、租赁费（不含融资租赁费) 和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易 耗品摊销以及其他经费等。 差旅费，低值易耗品摊销是包括在管理费用里面。
156& 6602& 管理费用&&&& 是指企业行政管理部门 为组织和管 理 生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当 期的损益。
157& 6603& 财务费用&&&& 指企业在生产经营过程中为筹集资金而发 生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失（有的企业如商品流 通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，以及筹资发生的其他财务费用 如债券印刷费、国外借款担保费、等。
158& 6604& 勘探费用&&&
159& 6701& 资产减值损失&&&
160& 6711& 营业外支出&&&& 是指不属于企业生产经营费用，与企业生 产经营活动没有直接的关系，但应从企业实现的利润总额中扣除的支出，包括固定资产盘亏、报废、毁损 、和出售的净损失、非季节性和非修理性期间的停工损失、职工子弟学校经费和技工学校经费、非常损失 、公益救济性的捐赠、赔偿金、违约金等。
161& 6801& 所得税费用&&&& &所得税&是各地政府在不同时期对个人应 纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖） 等等情况分别纳税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内 的各种所得征收的一类税收。
162& 6901& 以前年度损益调整&&&& 是指 企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年 度多、少计费用或多、少计收益时，应通过&以前年度损益调整&科目来代替原相关损益科目 ，对方科目不变，然后把&以前年度损益调整&科目结转到&利润分配&科目下， 进行相应的盈余公积的调整}