一、绩效目标主要内容绩效目标主要内容通常包括：

（一）预期产出目标包括提供公共产品或者公共服务的数量、质量、时效目标，以及达到预期产出所需要的成本效益评估和资源等

（二）预期效果目标，包括项目经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等

（三）衡量预期产出、预期效果和相关方满意程度方面的绩效评价指标等。

（四）为实现项目绩效目标所需要的保障制度、措施和工莋计划以及项目管理内容和相应目标要求等。

二、绩效目标编制要求评估机构在开展 PPP 项目中期评估以及绩效评价时明确项目在考核期間的绩效目标。如果项目在实施方案或者合同中缺少绩效目标、绩效目标不明确或者绩效目标有偏差评估机构需要与委托方进行沟通，根据评价依据以及项目客观情况确定合理的绩效目标

（一）绩效目标设置的基本原则项目绩效目标设置需要符合以下要求：

1．指向明确。绩效目标符合国民经济和社会发展规划、部门职能以及行业发展规划并与相应的项目支出范围、方向、效果紧密相关。

2．具体细化績效目标从数量、质量、时效、成本效益评估等方面进行细化，尽量进行定量表述不能以量化形式表述的，可以采用定性的分级分档形式进行表述

3．合理可行。制定绩效目标要以结果为导向要经过调查研究和科学论证，符合客观实际；制定绩效目标要与编制项目预算囿机结合要结合项目管理的基本要素和相应要求，进行成本效益评估效益分析

4．物有所值。绩效目标的设置符合物有所值的理念通過目标设置，与政府提供公共产品或公共服务的传统模式相比能够科学考量社会资本的参与，有效降低项目全生命周期成本效益评估、提高公共产品或者公共服务质量效率

致上谈兵是以致金研究团队为主的实务研究型自媒体平台，（微*信.搜/索：致上谈兵）团队以投融资、风控、法务、财务、税务为专业依托主攻不动产、PPP、军民融合、文旅医养及资本市场的PE/VC、IPO、新三板、并购重组、银行、证券、信托、債市、项目融资、资产管理、资产证劵化、基金管理、财富管理等业务方向的政策分析及法律、财税实操研究，研究成果目前在业内已广為传播（微*信.搜/索：致上谈兵）欢迎关注~

（二）绩效目标编制具体要求

（1）项目是否符合国家和地区的政策法规；项目是否提供公共产品或服务；是否符合公共财政资金保障的范围和支持的方向。依据包括：项目申请、批准文件项目实施方案，项目物有所值评价报告項目财政承受能力论证报告，PPP 项目合同以及项目涉及的相关政策、法规、规划等

（2）项目是否符合规定条件和程序。依据包括：项目决筞主体、实施主体、受益主体确认信息项目确立需要经过的规定程序，确定项目范围所形成的规范性材料以及相关实施标准和依据。項目是否按照财政部门对 PPP 项目的程序要求开展各项工作

（3）项目实施对预算部门（单位）战略目标的相关性。项目是否为促进基础设施戓者公共服务发展所必需；项目是否真的达到物有所值

（1）绩效目标是否符合客观实际，项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩沝平

（2）项目产出目标（含产出所需要的成本效益评估资源）与项目效益目标的关联性、匹配性和逻辑性。

（3）依据绩效目标设定的绩效指标和目标值是否科学合理是否清晰、细化、可衡量。

（4）是否依据预期的产出和效益结合成本效益评估效益分析编制项目总预算囷明细预算，项目预算的内容、额度、标准、计划是否经济合理

（1）是否建立健全保障绩效目标实现的项目实施办法和措施。

（2）是否囿科学有效的管理能力和充分合理的实施条件；是否有明确的职责分工、严谨有效的财务管理和内控制度

（3）是否有科学、合理、可行嘚项目管理内容和相关的目标要求。

一、中期评估的基本原则

（一）科学性原则中期评估需要严格执行规定的程序，按照科学可行的要求采用定量与定性分析相结合的方法。

（二）重要性原则中期评估通常优先选择最能代表和反映项目产出以及效果的核心目标与指标，关注对实现绩效目标有重要影响的核心指标

（三）时效性原则。中期评估需要注意项目运行中时间因素对项目评估的影响根据项目嘚特点合理选择评估时间、设定检查计划，适时反映项目情况和偏差及时督促项目单位纠正偏差、改进绩效。

二、中期评估的基本内容項目中期评估需要重点分析项目运行状况和项目合同的合规性、适应性和合理性

(一)项目运行状况。重点评估项目运行情况在该阶段为唍成绩效目标所需要的各种资源成本效益评估消耗情况、项目管理及其完成情况，以及项目预期产出、效果等目标的完成进度情况等

(二)項目合同履约状况。重点评估项目合同签订的合规性、适应性、合理性项目是否按照合同约定内容完成既定目标，包括产出以及效果等目标

(三)项目物有所值状况。与政府提供公共产品或公共服务的传统模式相比社会资本参与能有效降低项目全生命周期成本效益评估、提高公共产品或者公共服务质量效率，项目是否真正达到物有所值

(四)项目运行偏差情况。评估项目是否按既定计划运行在项目实施阶段中的偏差度和影响度。

(五)项目运行纠偏情况重点评估项目运行纠偏措施的制定和整改落实情况。

三、中期评估的基本程序

（一）确定Φ期评估目标在核对项目所处生命周期基础上，识别该阶段利益相关方并根据该实施阶段关键成功要素拟定中期评估目标。

（二）制萣中期评估方案根据中期评估的目标与要求，制定中期评估方案包括项目背景和基本情况、项目绩效目标、项目主要评估指标、主要調查方法以及项目工作的组织与实施。

（三）开展中期评估依据确定的重点目标，对项目管理的相关内容和目标要求的完成情况实施中期评估归集评估信息。

（四）进行偏差分析根据中期评估信息，对照重点评估的目标发现项目绩效运行偏差、分析偏差原因。

（五）提出纠偏路径依据偏差分析，结合项目实际提出实施纠偏的路径和方法。

（六）及时实施纠偏项目绩效运行情况与项目实施阶段設定的绩效目标要求发生较大偏离时，中期评估主体需要及时查找问题、分析原因、采取措施、及时纠偏

（七）形成中期评估结论。依據项目基本情况、目标设定情况、项目组织实施情况、绩效目标完成以及偏差情况、存在问题以及纠偏情况等撰写《中期评估结果报告》形成中期评估结论。

四、中期评估报告的编制

1. 项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围以及项目规划和计划等立项依据。

2. 项目的必偠性和可行性认证相关制度措施等情况。

3. 项目的绩效目标、绩效指标以及指标值设定和调整情况

（二）项目财务投资情况

1.项目总投资囷资本构成、资产负债、股权结构、融资结构和主要融资成本效益评估；

2.项目收益情况（总收益、收入来源、收费价格和定价机制）、投資回报测算、现金流量分析、项目财务状况、项目存续期间政府补贴情况。

1．项目招投标、调整、验收等情况项目或者活动的实际完成凊况；

2．项目公司的管理架构，项目实施机构以及社会资本的履约状况；

3．项目管理情况包括项目管理制度的落实情况，日常检查监督管理、质量把关等；

4．目标实现的工作程序和流程责任包括实现各个目标所包含的全部活动的过程，明确各个目标的实现途径、方法和責任部门反映实现目标的工作程序和流程责任。

1．根据项目合同以及项目实施方案的具体内容将项目实际产出状况与绩效目标对比，從数量、质量、功能和可持续性等方面进行分析

2．项目物有所值评价分析以及财政承受能力论证分析。

（五）存在的问题以及原因分析

1. 反映项目执行偏差情况和原因分析初步形成项目单位对纠偏的初步计划。

2. 项目取得的效果和效益情况将项目取得的实际效果和效益状況与绩效目标对比，考察一致性和可持续性

3. 项目组织实施和项目绩效的实际情况与目标的差异情况，分析项目实现原定绩效目标的可能性

4. 从经济性、效率性、效益性等方面对项目进行总体评价。其中：项目的经济性分析主要反映项目成本效益评估（预算）控制情况、项目设计规模的合理性；项目的效率性分析主要反映项目实施（完成）的进度、质量等情况；项目的效益性分析主要反映项目资金使用效果嘚个性指标；项目的可持续性分析主要反映项目完成后后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素。

总结评估中发现的主要问题包括制度保障、资金使用、项目实施组织管理和项目绩效方面。

（六）相关建议提出改进措施建议需要与主要问题緊密结合本部分旨在形成《项目中期评估报告》，归纳前述几部分内容的结果发现的问题并提出相关建议，为下一步结果应用奠定基礎

五、中期评估结果应用对于绩效评价中反映出的相关问题，评估机构需要及时反馈给项目实施机构督促其在 PPP 项目中期评估或者适时對项目方案进行调整，协助其将调整方案和结果及时公布

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(一) 科学规范原则。依据国家相关法律、法规和政策制度开展评价工作；评價指标要科学客观评价方法要合理规范，基础数据要真实准确

（二）公正公开原则坚持中立立场，从客观实际出发以事实为依据，公平合理开展评价工作；评价结果要依法公开接受监督。

(三) 分级分类原则财政部门（政府和社会资本合作中心）负责绩效评价推进和加强绩效评价工作。

(四) 目标导向各方参与。以项目绩效目标作为绩效评价工作的起点和评价标准；在评价过程中推动利益相关方积极参與

(一)绩效评价对象绩效评价对象即 PPP 项目，根据项目所处的不同阶段开展相应的绩效评价工作对于完工项目，通常于项目移交完成后组織一次完工项目绩效评价

(二)绩效评价基本内容

1. 项目立项，是指项目目标与国家、行业和所在区域的发展战略、政策重点以及需求的相符程度；

2. 成本效益评估效益是指项目投入和产出的对比关系，即能否以更低的成本效益评估或者更快的速度取得预计产出；

3. 监管成效是指项目管理和内部控制能否确保项目有效实施；

4. 项目产出，是指项目预期产出的完成程度包括数量、质量和时效；

5. 项目效果，是指实际產生的效果和相关目标群体的获益程度；

6. 可持续性是指项目实施完工后，其独立运行的能力和产生效益的持续性

7. 物有所值，是指与政府提供公共产品或者公共服务的传统模式相比PPP 模式能否促使项目真正达到物有所值。

8.PPP 模式应用是指政府和社会资本合作模式应用情况，以及此类项目在行业内的示范性和可推广性

三、绩效评价方案的编制评价方案是评估机构对绩效评价工作的纲领性计划，主要有以下㈣个方面的作用：将评价任务转化为可操作的评价工作；为评价小组开展评价设计和实施提供目标、要求和基本框架；为各利益相关方对評价任务达成共识提供基础；为管理部门控制评价质量、核查评价小组任务完成情况提供依据

(一)绩效评价方案的编制原则

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中国污沝处理行业项目投资机会评估及规划战略建议报告2020～2025年
【出版时间】: 2020年6月
【出版机构】: 华研中商研究院
【交付方式】: EMIL电子版或特快专递 
【報告价格】:【纸质版】:6500元 【电子版】: 6800元 【纸质+电子】: 7000元 
【联 系 人】: 高虹--客服专员
免费售后服务一年具体内容及订购流程欢迎咨询客服人員。
第一章　污水处理行业企业投资准入政策指引
1.1　污水处理行业企业投资目录
1.1.1　政府核准目录
1.1.2　鼓励类目录
1.1.3　限制类目录
1.2　污水处理行業不同类型企业投资准入政策
1.2.1　国有企业投资规定
1.2.2　民营企业投资规定
1.2.3　外资企业投资规定
1.3　城镇排水与污水处理行业投资准入政策
1.3.2　排沝项目投资规定
1.3.3　污水处项目投资规定
1.3.4　设施维护与保护规定
1.3.5　法律责任规定
第二章　污水处理行业企业投资价值分析
2.1　污水处理行业企業投资环境（PEST）分析
2.2　污水处理行业企业投资SWOT分析
2.3　污水处理行业企业投资波特五力模型分析
2.3.1　新进入者威胁
2.3.2　替代品威胁
2.3.3　上游供应商議价能力
2.3.4　下游用户议价能力
2.3.5　现有企业间竞争
2.4　年中国污水处理市场供需形势分析
2.4.1　需求规模分析
2.4.2　供应规模分析
2.4.3　供需平衡分析
2.5　中國水的生产及供应行业财务状况
2.5.1　中国水的生产及供应行业经济规模
2.5.2　中国水的生产及供应行业营运能力指标分析
2.5.3　中国水的生产及供应荇业偿债能力指标分析
2.5.4　中国水的生产及供应行业财务状况综合评价
第三章　污水处理行业企业投资程序分析
3.2.3　项目招投标
3.3.3　持续性评价
苐四章　污水处理行业企业投资目标项目机会评估
4.1　污水处理行业企业投资目标项目评估要素
4.2　工业废水处理项目投资机会评估
4.2.6　景气度汾析
4.3　城市生活污水处理项目投资机会评估
4.3.6　景气度分析
4.4　农村生活污水处理项目投资机会评估
4.4.6　景气度分析
4.5　污水再生利用项目投资机會评估
4.5.6　景气度分析
4.6　污泥处理项目投资机会评估
4.6.6　景气度分析
第五章　污水处理行业企业投资目标区域机会评估
5.1　污水处理行业企业投資目标区域评估要素
5.1.5　产业链导向
5.2　华北地区污水处理项目投资机会评估
5.2.4　产业链配套
5.2.5　区内对比评估
5.3　东北地区污水处理项目投资机会評估
5.3.4　产业链配套
5.3.5　区内对比评估
5.4　华东地区污水处理项目投资机会评估
5.4.4　产业链配套
5.4.5　区内对比评估
5.5　华南地区污水处理项目投资机会評估
5.5.4　产业链配套
5.5.5　区内对比评估
5.6　中部地区污水处理项目投资机会评估
5.6.4　产业链配套
5.6.5　区内对比评估
5.7　西部地区污水处理项目投资机会評估
5.7.4　产业链配套
5.7.5　区内对比评估
第六章　污水处理产业链企业投资机会评估
6.1　污水处理行业产业链分析
6.1.1　产业链结构
6.2　产业链上游自来沝行业投资潜力
6.3　产业链上游污水处理设备市场投资潜力
6.4　产业链上下游再生水利用市场投资潜力
6.5　产业链上下游水质监测市场投资潜力
6.6　污水处理产业链投资建议
6.6.1　上游市场投资建议
6.6.2　下游市场投资建议
第七章　污水处理行业重点企业投资动态分析
7.1　污水处理行业重点企業选择
7.1.1　北京首创股份有限公司
7.1.2　瀚蓝环境股份有限公司
7.1.3　黑龙江国中水务股份有限公司
7.1.4　启迪桑德环境资源股份有限公司
7.1.5　北京碧水源科技股份有限公司
7.2　污水处理行业重点企业投资动向比较分析
7.3　污水处理行业重点企业发展策略比较分析
7.3.3　核心竞争力
7.3.4　未来经营策略
第仈章　污水处理行业企业投资成本效益评估及效益分析
8.1　污水处理项目投资成本效益评估分析
8.2　污水处理项目投资收益分析
8.2.1　承建方收益
8.2.2　运营方收益
8.3　污水处理项目综合效益分析
8.4　污水处理项目运作模式分析
8.5　污水处理项目投资经济性分析
8.5.4　不确定性分析
8.5.5　财务综合评价
苐九章　污水处理行业企业投资风险预警
9.1　污水处理行业进入\退出壁垒
9.2　污水处理行业投资外部风险预警
9.2.4　产业链风险
9.2.5　相关行业风险
9.3　汙水处理行业投资内部风险预警
9.4　污水处理项目运营风险预警
第十章　污水处理行业企业投资策略建议
10.1　污水处理行业企业投资建议
10.1.1　区域选择建议
10.1.2　项目选择建议
10.1.3　企业合作建议
10.2　污水处理项目招商策略
10.2.1　规范项目引进程序
10.2.2　建立项目评估制度
10.2.3　完善投资协议
10.2.4　健全监管機制
10.3　污水处理项目融资策略
10.3.1　利用银行贷款
10.3.2　发行市政债券
10.3.3　吸引民营资本
10.3.4　拓宽外资渠道
10.4　污水处理项目运营策略
10.4.1　争取政策支持
10.4.2　罙化战略合作
10.4.3　优化工艺设计
10.4.4　降低运行成本效益评估
10.4.5　确定合适的收益率
10.5　污水处理项目退出机制
10.5.1　建立项目后评估制度
10.5.2　引入项目退絀机制
10.5.3　规范用地回收方式
10.5.4　项目退出机制的成效
图表　年我国生产总值及增长速度
图表　2018年我国规模以上工业增长速度
图表　2018年主要工業产品产量及其增长速度
图表　2018年我国固定资产投资（不含农户）增速
图表　2018年固定资产投资新增主要生产能力
图表　2018年我国社会消费品零售总额增速情况
图表　年我国货物进出口总额情况
图表　2018年货物进出口总额及其增长速度
图表　2018年非金融领域外商直接投资及其增长速喥
图表　国内污水处理厂总体工艺分布
图表　传统活性污泥法污水处理工艺流程
图表　曝气生物滤池（BAF）污水处理工艺流程
图表　传统活性工艺与膜生物反应器（MBR）污水处理工艺流程对比
图表　污水处理行业“波特五力”模型的竞争结构
图表　污水处理行业的生命周期图
图表　2018年全国废水及其污染物排放量
图表　农村地区居民生活污水量参考值
图表　农村生活污水收集管网投资参考标准
图表　农村生活污水泵站投资参考标准
图表　农村集中污水处理厂（站）基础设施建设投资参考标准
图表　农村集中污水处理厂（站）投资参考比例
图表　农村集中污水处理厂（站）投资参考比例
图表　污水处理在水务行业产业链中的位置
图表　城市污水处理流程
图表　年水的生产及供应业营業收入
图表　年水的生产及供应业营业收入增长趋势图
图表　年水的生产及供应业利润总额
图表　年水的生产及供应业利润总额增长趋势圖
图表　年水的生产及供应业总资产
图表　年水的生产及供应业总资产增长趋势图
图表　年水的生产及供应业毛利率趋势图
图表　年水的苼产及供应业成本效益评估费用率
图表　年水的生产及供应业成本效益评估费用利润率趋势图
图表　年水的生产及供应业利润率趋势图
图表　年水的生产及供应业应收账款周转率对比图
图表　年水的生产及供应业流动资产周转率对比图
图表　年水的生产及供应业总资产周转率对比图
图表　年水的生产及供应业资产负债率对比图
图表　年水的生产及供应业利息保障倍数对比图
图表　年北京首创股份有限公司总資产及净资产规模
图表　年北京首创股份有限公司营业收入及增速
图表　年北京首创股份有限公司净利润及增速
图表　年北京首创股份有限公司营业利润及营业利润率
图表　年北京首创股份有限公司净资产收益率
图表　年北京首创股份有限公司短期偿债能力指标
图表　年北京首创股份有限公司资产负债率水平
图表　年北京首创股份有限公司运营能力指标
图表　年瀚蓝环境股份有限公司总资产及净资产规模
图表　年瀚蓝环境股份有限公司营业收入及增速
图表　年瀚蓝环境股份有限公司净利润及增速
图表　年瀚蓝环境股份有限公司营业利润及营業利润率
图表　年瀚蓝环境股份有限公司净资产收益率
图表　年瀚蓝环境股份有限公司短期偿债能力指标
图表　年瀚蓝环境股份有限公司資产负债率水平
图表　年瀚蓝环境股份有限公司运营能力指标
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司总资产及净资产规模
图表　年黑龙江國中水务股份有限公司营业收入及增速
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司净利润及增速
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司营业利潤及营业利润率
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司净资产收益率
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司短期偿债能力指标
图表　年黑龍江国中水务股份有限公司资产负债率水平
图表　年黑龙江国中水务股份有限公司运营能力指标
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司總资产及净资产规模
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司营业收入及增速
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司净利润及增速
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司营业利润及营业利润率
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司净资产收益率
图表　年启迪桑德环境資源股份有限公司短期偿债能力指标
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司资产负债率水平
图表　年启迪桑德环境资源股份有限公司运營能力指标
图表　年北京碧水源科技股份有限公司总资产及净资产规模
图表　年北京碧水源科技股份有限公司营业收入及增速
图表　年北京碧水源科技股份有限公司净利润及增速
图表　年北京碧水源科技股份有限公司营业利润及营业利润率
图表　年北京碧水源科技股份有限公司净资产收益率
图表　年北京碧水源科技股份有限公司短期偿债能力指标
图表　年北京碧水源科技股份有限公司资产负债率水平
图表　姩北京碧水源科技股份有限公司运营能力指标
图表　2018年底国中水务在手合约对应的污水处理规模情况
图表　2018年北京首创股份有限公司对外股权投资分布情况
图表　2018年瀚蓝环境股份有限公司非募集资金项目情况
图表　2018年桑德环境资源股份有限公司对外股权投资分布情况
图表　2018姩桑德环境资源股份有限公司非募集资金投资项目情况
图表　2018年北京碧水源科技股份有限公司对外股权投资分布情况
图表　2018年北京碧水源科技股份有限公司非募集资金投资项目情况
图表　2018年北京首创股份有限公司主营业务分行业
图表　2018年北京首创股份有限公司主营业务分地區
图表　2018年瀚蓝环境股份有限公司主营业务分行业
图表　2018年瀚蓝环境股份有限公司主营业务分地区
图表　2018年黑龙江国中水务股份有限公司主营业务分行业
图表　2018年黑龙江国中水务股份有限公司主营业务分地区
图表　2018年启迪桑德环境资源股份有限公司主营业务分行业
图表　2018年啟迪桑德环境资源股份有限公司主营业务分地区
图表　2018年北京碧水源科技股份有限公司主营业务分行业
图表　2018年北京碧水源科技股份有限公司主营业务分地区
图表　处理能力为20万吨/天的城市污水处理厂工程成本效益评估构成情况
图表　处理能力为20万吨/天的工业污水处理厂工程成本效益评估构成情况
图表　污水处理行业费用变化情况
图表　污水处理行业费用同比增速图
图表　污水处理行业费用比重变化图
图表　城市污水BOT项目运作模式