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小装修公司材料费人工费已发生，但未能开票回来，没票的情况下下可以入成本吗？
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& &（新手上路，求助~~~）小装修公司材料费人工费已发生，但未能开票回来，没票的情况下可以入成本吗？或者说可以先预提成本吗？等到发票开回来再冲红掉之前那笔预提的，再做一笔正确的凭证？
& & 因为这个季度就要报所得税了，只有收入，没有成本，其他费用也不够冲减，利润太高了，这样按25%来交所得税会死掉的。。。。。。。。。
& & 求助~~& & 没有成本票，可以预提材料费、人工费吗？如果可以怎么做分录呢？？？
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签到天数: 5 天[LV.2]人海孤鸿
乱搞吧，我也是这样的，老板说只交个一百多点就行，开了几十万的发票，没一分成本票，我就暂估成本，预提费用，都 是乱的了，这账我真的顶不住 了
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秦弦 发表于
乱搞吧，我也是这样的，老板说只交个一百多点就行，开了几十万的发票，没一分成本票，我就暂估成本，预提费 ...
我们情况太像了，我这也是几十万的收入发票呢~& && &一百多点。。。& &都几万的所得税呢。。。& & 真不知道我们老板在想什么。。。& && && && &我也不想做了，脑细胞死完了。。。& && && &
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秦弦 发表于
乱搞吧，我也是这样的，老板说只交个一百多点就行，开了几十万的发票，没一分成本票，我就暂估成本，预提费 ...
可以具体教我怎么暂估成本和预提费用么？具体的分录怎么做呀？& &
暂估时：借
贷：预提费用
借：预提费用
现金或银存
明细科目 你就自己想了，我暂估的都是差旅费招待费，，&
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没人救救我呀。。。
还有你吧工资多做点，多少可以冲点的&
像这样的烂 摊子一般是不会遇到的，只有我们这苦命的会计才会接手，我就期待这几个月不出什么事了，一到过年马上走人的，我再次申明我就是一烂的不行的会计&
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季度的所得税申报，可以按照暂估的成本入账，预缴企业所得税，但是在明年5月底之前的2012年度汇算清缴时，就要按照实际取得的成本单据来计算能够在税前扣除的成本了。
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宝云 发表于
没人救救我呀。。。
哈哈，谢谢~再烂能交差就行了，哈哈~~
对了，那除了费用，暂估材料费和人工费怎么做分录呢？？
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荒原狼 发表于
季度的所得税申报，可以按照暂估的成本入账，预缴企业所得税，但是在明年5月底之前的2012年度汇算清缴时， ...
谢谢谢谢~~万分谢谢哈~~~
因为是新手，您能具体教我一下暂估成本（暂估材料费和人工费）时怎么做分录吗？？谢谢了~~~
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宝云 发表于
谢谢谢谢~~万分谢谢哈~~~
因为是新手，您能具体教我一下暂估成本（暂估材料费和人工费）时怎么做分录吗？ ...
&&你不用谢，因为我不知道该怎么暂估这种没有依据的东西，按照你前面说的来判断，还能不能知道材料费和人工费是多少啊，能的话自己按照应付款项的大概数字合计一下就好了；如果不能的话就麻烦了，自己估算吧，至少收入减成本后的营业毛利不能太少，少了就容易引人注目。
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中国会计社区官方微信公众号：会计通。营改增后，工程施工企业涉及税务问题_中华会计网校论坛
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求助一下各位，营改增后工程施工企业税务方面有何影响？
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就目前来说，营改增后，工程施工企业一般是属于建筑业，还未纳入营改增范围。故影响很小
&点击链接加入群【利浩财税】：
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回复#1楼【一叶知秋】的帖子我刚查到的资料，营改增对建筑施工业影响很大呢
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就目前来说，营改增后，工程施工企业一般是属于建筑业，还未纳入营改增范围。故影响很小【一叶知秋】发表于 10:58:33一、“营改增”对建筑企业整体税负产生的影响 　　在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是企业期初的库存材料、机械设备等固定资产增值税进项税额的抵扣问题。为了体现税负公平和保证国家税收征收改革的稳定性，建筑施工企业在实行营业税改征增值税后，期初的库存材料、机械设备等固定资产增值税进项税额预计可以分期抵扣；其次，涉及到的建筑企业当期税负。以实例阐述：某建筑施工企业年末营业收入12，000万元，成本10，000万元，根据《中国上市公司业绩评价报告2011》中有关建筑企业上市公司价值分析看，建筑企业工程结算成本中，人工成本占35%，材料成本占55%，其他费用成本占比不超过10%，按照这个比例来看，在“营改增”前，应交营业税为360万元（12000×3%）；“营改增”后，若是当年未增加能够抵扣增值税进项税额机械设备等固定资产的情况下，同时按照现行规定，人工费不能抵扣进项税额，因此能够抵扣施工项目现场进项税额654万元［（）÷（1+11%）×11%］，加上企业机构所在地还可以取得的能够抵扣进项税额50万元（估计能够取得的增值税税票总价500多万元），企业的年应交增值税为1，320万元（12000×11%），应当征收的增值税为616万元（），比交营业税时要高；但若企业当年购置的新的用于施工生产的设备总价为1，200万元，则能够抵扣增值税进项税额118.9万元［1200/（1+11%）×11%］。由此可见，营改增一方面给建筑施工企业提高机械设备装备水平带来有利影响，能够促进企业改善财务状况，优化企业的资产结构，进而提高企业的竞争力；另一方面，营改增后，新购进的固定资产进项税额能够抵扣，建筑施工企业通过引进新的机械设备等，能够减少作业人员的人工费用，大型施工企业享受营改增的政策，能够降低企业的税负，为企业更新设备、扩大运营规模提供了有利的条件。尤其是在我国以劳动密集型为主的建筑施工企业中，人工成本所占的比重较大。例如上文所举企业案例，人工成本35%，不仅包括企业自身的人工费用，还包括20%以上的劳务分包成本。鉴于我国对劳务公司是否实行营改增，还没有一个明确的结论，对这部分营改增的具体影响还不能确定，但可以肯定的是这也是一项重要的影响因素。同时，“营改增”后，无形资产的转让行为也将纳入到增值税的范畴中来，这也会带来建筑施工企业更新技术，加大研发的力度。
一叶知秋V&于&Wed Jun 05 12:53:18 CST 2013&回复：
你说的情况是当建筑业纳入营改增范围后的事情，就目前情况来说，日开始只是在交通运输业和部分现代服务业营改增全国推广实行。至于建筑业的营改增应该是下一步的事情了。涉及面广，需要理清的关系的太多了。
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201111011%
&& 200996% && 6%11%5% &&
&& 20%30%11%3%8% &&
&& 17%17%17%3% &&
&& 6%11%&&
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一、“营改增”对建筑企业整体税负产生的影响 　　在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是企业期初的库存材料、机械设备等固定资产增值税进项税额的抵扣问题。为了体现税负公平和保证国家税收征收改革的稳定性，建筑施工企业在实行营业税改征增值税后，期初的库存材料、机械设备等固定资产增值税进项税额预计可以分期抵扣；其次，涉及到的建筑企业当期税负。以实例阐述：某建筑施工企业年末营业收入12，000万元，成本10，000万......pllyp01发表于 12:14:38谢谢您！希望能多交流！加我QQ吧，
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《2016年建筑业营改增范围及税率是多少》是有三思教育网（）为你整理收集：
3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。财政部税政司、税务总局货物劳务税司负责人就全面推开营改增试点问题回应了媒体的提问。　　四大行业税率确定　　全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。其中，建筑业和房地产业适用11%税率，金融业和生活服务业适用6%税率。　　财政部税政司负责人介绍，这些新增试点行业，涉及纳税人近1000万户，是前期营改增试点纳税人总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总收入的比例约80%。　　全面推开营改增试点，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，有力支持服务业发展和制造业转型升级。　　不动产纳入抵扣范围　　继上一轮增值税转型改革将企业购进机器设备纳入抵扣范围之后，本次改革又将不动产纳入抵扣范围，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。　　将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购买或租入上述项目所支付的增值税都可以抵扣。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此受益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。　　财政部相关负责人指出，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。　　所有行业税负只减不增　　营改增试点从制度上基本消除货物和服务税制不统一、重复征税的问题，有效减轻企业税负。从前期试点情况看，截至2015年底，营改增累计实现减税6412亿元，无论是试点纳税人还是原增值税纳税人，都实现了较大规模的减税。　　政府工作报告中提出，5月1日起，全面实施营改增，并承诺所有行业税负只减不增。当前实体经济较为困难，为了进一步减轻企业负担，在设计全面推开营改增试点方案时，按照改革和稳增长两兼顾、两促进的原则，做出妥善安排。　　原营业税优惠政策延续　　方案明确，新增试点行业的原增值税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。　　目前，距离全面推开营改增试点已不足两个月时间，涉及近1000万户纳税人。税务总局货物劳务税司负责人表示，税务部门要分批次做好对试点那是人的培训辅导以及税控器具的发放、安装，确保试点纳税人懂政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制。　　此外，国税、地税部门要早日对接，建立联席工作制度，及时办理纳税人档案交接手续，做到无缝衔接、平滑过渡、按时办结，交接过程中不给纳税人增加不必要的负担。　　根据国务院常务会议审议通过的全面推开营改增试点方案，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套操作办法，将于近期发布。　　营改增政策跟建筑业相关的内容：　　3月24日，国家税务总局网站刊发“财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》”，经国务院批准，自日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点，并发布《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》等文件。下面将涉及建筑业的核心内容挑选出来，便于您快速浏览重点。　　一、建筑业增值率税率和征收率是多少?　　根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率：为11%和3%。　　大家一直在讨论的税收比例，就是增值税税率11%，怎么还出来了3%，这儿有必要向大家解释一下“增值税征收率”。　　增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人销售的货物、应税劳务在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。与增值税税率不同，征收率只是计算纳税人应纳增值税税额的一种尺度，不能体现货物或劳务的整体税收负担水平。适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。　　二、哪些建筑服务适用3%的增值税征收率?　　根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条阐述：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率。试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。　　换句话说：适用简易计税方法计税的，就可适用3%的增值税征收率，按3%的比例交税，同时不得抵扣进项税额。　　那问题有来了，具体是哪些建筑服务是适用于简易计税方法计税呢?　　三、哪些建筑服务适用简易计税方法计税?　　根据《通知》附件1《营业税改征增值税试点实施办法》和附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，有如下几种情况。　　1、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。　　2、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。　　3、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。　　4、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。　　四、建筑工程老项目是如何规定的?　　建筑工程老项目，是指：　　(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在前的建筑工程项目;　　(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在日前的建筑工程项目。
以上关于2016年建筑业营改增范围及税率是多少的相关信息是三思教育网收集并且整理，仅为查考。
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3．税收政策精选
随着我国社会经济的快速发展，税收变得越来越显性化。相应地，税收在社会经济生活中的地位也越来越高，没有哪个组织或个人能够远离税收，也没有哪个组织或个人能够忽略税收的存在。税收已经成为社会各界广为关注的敏感话题，但我们不能因为税之敏感而忌于谈税；相反，我们更应该关注税收、理解税收、运用税收。
税收是一柄双刃剑，利益与风险同在。政府谈税，企业谈税，个人谈税，谈的角度各不相同。但我们面临着一个共同的难题，有着一个共同的需求：看透税收，即如何透视税收深层的利益与风险，如何解读税收制度的变迁与调整，如何把握税收政策的导向与细节？基于此种考虑，我们才萌发了编撰这本《最新企业纳税实务操作指南》，希望为关注税收的各界朋友提供一个“税收实务操作手册”，帮助大家更好地理解与运用最新税收政策并实现科学纳税。
本书是一本纳税实务操作类的大型工具书，它主要具有以下特点：
第一，实用性。本书针对纷繁复杂的税收政策（包括税收法规、条例、制度等），按照税种进行梳理分类，为税收政策的普及和运用提供准确、详尽的有效信息。
第二，新颖性。本书理论联系实务，针对每一税种，都从操作实务与解答、税制要点与评析、税收政策精选等三个方面讲解纳税知识及操作实务，帮助纳税人正确理解和运用税收政策。
第三，针对性。本书针对当前税务稽查和企业纳税操作实务的要求，提供纳税操作技巧和新颖透彻的税制评析，为广大财务工作者、税务人员及相关研究人员提供切实有效的帮助。
本书是集体智慧的结晶。书中“实务操作与解答”主要来源于实践，是企业财务人员、税务人员现实中遇到的实际问题。本书由蔡昌博士任主编，负责拟定全书的框架并总篡定稿，初稿的基本分工如下：增值税由徐明撰写，消费税由姚洁撰写，营业税由岳晶莹撰写，个人所得税由王慧撰写，企业所得税由黄敏燕撰写，关税、资源税由郑伟滨撰写，其他小税种由平范军撰写。
本书的读者群是税务干部、企业总裁、财务经理、会计人员、注册税务师、注册会计师、财经院校师生及相关研究人员等。限于时间和作者的水平，书中疏漏之处在所难免，欢迎读者批评指正，不吝赐教。
作者简介：蔡 昌
——著名财税专家，会计学（中国第一位税务会计与税务筹划方向）博士，中央财经大学税务学院税收与财务管理系主任，中国社会科学院财贸经济研究所博士后。《中国税务报》《财务与会计》《新理财》杂志撰稿人，“阳光财税丛书”编委会主任，“前沿讲座”、“名家论坛”等电视讲座特邀主讲嘉宾，“时代光华”特聘财税专家。在财务会计、税收理论与实务、税收筹划等领域有独到的研究，曾创立“税收筹划八大规律”，兼任多家研究机构、会计师事务所顾问，曾接受中央电视台、中国税务报等媒体专访。主持全国大型财税讲座数百场，并应邀在清华大学、北京大学、上海交通大学、西南财经大学等著名学府举办专题讲座。近年来在《人民日报》、《中国税务报》、《财务与会计》等报刊发表论文200余篇，出版著作2
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