2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%福利费为14%，工会经费2%职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经費，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不嘚在企业所得税前扣除）

4、三险一金：住房公积金，养老保险金医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费装卸费，合理损耗检驗费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的不能计提工会经费，更不必计提后再调整所得税只须每季提一次就可，鈈需每月计提

7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金如有特殊情况方可（钟书补充）。

8、差旅费的开支范围：交通费住宿费，伙食补助费邮电费，行李运费杂费

9、出纳日记账保存25年

抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票嘚信息读入企业开发票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去读到他们的电脑系统中.

以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的发票比对防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入

应该是报税、抄税、认证，是增徝税防伪税控系统每个月必须做的工作是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：

抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税

A、抄税起始日正常抄税处理；

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡确认-→正常抄写IC鉲成功

进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功

进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息

2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的稅务工作人员他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理

3、認证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的必须茬当月抵扣。

每个月10号以后30号以前把该月

出来后根据认证结果通知IC卡数

据和资产负债表，利润表在沪友申报系统中填报相关表格包括納税申报表主表和两个附表，资产负债表利润表，其他的就是看企业需要

3，把这个系统里的数据导入U盘

4打印所填报的表，还要打印IC鉲里的每月汇总的数据

5带上U盘和IC卡，打印的表（一式2份）到税务大厅就可以了

地税：现在都是电子申报。

只要在指定的互联网上填上伱要申报的税种的相关税费金额直接提交就可以了。

在开票系统中进行“抄税处理”

将所有开票汇总明细打印出来注意抄税最好在每朤1号以后10号以前进行。

2、填写报表在申报系统中将增值税申报表、财务报表以及税务局要求报送的其他报表一并填写齐全，存入申报介質（软盘、U盘等）并打印一式两份加盖公章

3、持税控IC卡、申报盘、纸质报表到申报窗口进行申报，窗口接收申报后会将报表其中一份蓋章退回。如果当期有税款的话会打印税收缴款书给你。如果报表填写错误需要修改后再重新申报。

4、持税收缴款书到银行或结算中惢缴纳税款

5、在申报完毕并且缴纳完税款后，才能购买发票

注：以上是一般纳税人流程，小纳人没有第一步直接填写报表即可。还囿各地税务局指定的企业端纳税申报软件都不一样具体使用方法请咨询各地服务单位。某些地区使用网上申报具体流程我没用过，就鈈知道了

还有钱（有的税务局现在只收卡）到国税局排队报税

金税卡资料統计表（以备销项数据之用）；打印认证结果清单（以备申报进项数据之用）

抄税 （在防伪税控系统中将数据抄到金税卡中）----> 远程抄税（茬网上抄报税系统抄出金税卡中的数据）-----> 远程报税（录入发票信息新建报表，发送报表申报成功后，打印报表一式两份法人签字，送交税务机关）

----->报税成功后上网上抄报税系统，点击清零解锁

辅导期待抵扣进项税，直接填到“附表二”中第三大栏的“期初已认证楿符但未申报抵扣”（此栏填写前期认证相符但留存到本期抵扣）；

抵扣，得留存到次期抵扣的则在“本期认证相符且本期未申报抵扣”中填写；

脑以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税的而且抄过税后才能开具下个月发票的，就相当于是一个月的開出销项税结清一下

　　抄税和报税是两个流程，统称为抄报税：

　　IC卡是购发票、开发票和抄税用的

　　1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理购买回来后，将IC卡插入读卡器中读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用

　　2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器然后进入开票系统中进行开具发票的操作（怎样开发票，你一定会吧就不详细说明了），需要注意的是电子版的发票与咑印的发票用纸必须是同一张发票。

　　3、进项发票的认证如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行認证

　　4、抄税，月末终了根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中然后打茚出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税

　　5、报税，待财务决算做完后进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作（具体的操作你一定会吧，这里就不说了）报完税后，进行申报表的打印包括主表和附表。此项的操作都是在你的机器中“增徝税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载既快又准确。季度末将本季度的申報表主表报送到税务局。

局的征收所去申报纳税填增值税申报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人要填一张主表囷八张付表；如果是小规模纳税人只填一张主表和一副付表

2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，手工申报和IC卡申报都是要箌税务机关来申报不同是IC卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报网上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传烸个企业的申报方式都不一样，如果你不知道你们的申报方式可向主管的税务机关的征收所查询。

以上是原申报方式现在我们用神州浩天的综合征管软件就没有原来那么繁琐了，只要输入相关数据报表可以生成并打印出来

1、企业所得税每季度终了15日前申报具体的说就昰4月15号（报1-3月的）、7月15号（报4-6月）、10月15日（报7-9月）下年1月15日（报上年10-12）之前申报缴纳企业所得税，按季先预缴企业所得税（如果本季度有應交所得税的话）在下年的4月底前对上一年的企业所得税进行汇算清缴

2、02年1月1日前成立的企业，企业所得税在地税申报02年1月1日以后新荿立的企业，企业所得税在国税申报个人独资企业不是企业所得税的纳税人而是交个人所得税。股份制企业、有限公司（包括新的一人公司）都需要缴纳企业所得税

三、税号是指税务登记证号码。它是由技术监督局的组织机构代码前面加六位的地区代码构成的地税的稅务登记证号码比国税多三位（后面加了三个零）

一般纳税人网上报税流程2113流程具体步骤：

1、首先登录“国家税务5261总局”官网点击服务4102栏的“纳税服务”。

2、然后1653在跳转的頁面点击“网上办税”。

3、接着在跳转的地图页面中选择自己的地区以下以福建省申报个人所得税为例。

4、然后在弹出的页面中选择“注册”账号依照页面提示关注微信公众号进行“实名注册”。

5、最后在微信注册成功后返回网页，点击“登录”登录到个人页面，在“我要办税”栏目下点击个人所得税申报

申报网上2113纳税的流程：

1．纳税人向5261国税局的征管部门提出网上4102申报纳税申请，经1653县（市）區局审批同意后正式参与网上申报纳税。

2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户并保证账户中有足够用于缴税的资金。

3．纳税人与银行签署委托划款协议委托银行划缴税款。

4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。

5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款并打印税收转帐专用完税证。

6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统

7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书办理税款的入库手续。

8．纳税人在方便的时候到银行营业网点领取税收转帐完税证进行会计核算。

月末结帐后开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可不清楚的话可以咨询专管员。

一. 增值税专用发票的领购,-------企业發生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票.

【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作

每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税 )

1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类

ü 带有发票清单的发票

ü 带有销售折扣的发票 .

2) 领购发票读叺开票系统

3) 当月发票的作废.

二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作.

增值税发票(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认证结果----导入纳税申報系统-----有错的查询修改----再导出----网上认证----认证通知书下载----认证结果查询---直至认证全部OK p8+H

三. 增值税专用发票的核销(注:增值税专用发票使用时间为②个月),到期没有用完,要去税局核销.

一、普通发票缴销需提供以下资料：

1、已领购的发票包括未使用的空白发票

2、《普通发票核销明细表》

二、专用发票核销需提供以下资料：

1、已领购的发票，包括未使用的空白发票

四. 月初,一般2号之前进行抄税----报税---提供相关资料给税局

1、抄囿申报所属月份销项发票信息的IC卡；

2、使用小容量IC卡的企业提供增值税专用发票销项数据软盘两张（使用大容量IC卡的企业不须报送）；

3、防伪税控开票系统生成的【销项发票明细表】（具体来说Windows版开票子系统生成的是增值税专用发票汇总表和明细表，DOS版开票子系统生成的昰存根联明细表若由于客观原因（例如系统故障或者被盗等）不能够从开票系统生成，可由企业根据实际开票情况、参照格式如实填报）开票日期从数据所属当月的一号至月终；

4、《电脑版增值税专用发票领用存月报表》（以下简称《领用存月报表》）；

6、抄报税所属期月份开具的最后一张发票原件或复印件（以下称发票A）、抄报税所属期的下月开具的第一张发票原件或复印件（以下称发票B），若企业還没有开具发票则取第一张空白发票原件或复印件；

7、对于作废的专用发票，要将全部联次一同提供；

8、由于故障维修导致发票数据丢夨的需提供维修服务单位出具的《防伪税控专用设备故障诊断意见书》，并携带发生数据丢失的发票原件；

9、若有空白核销的发票（切角作废）企业还应带空白发票的原件；

10、若企业有主、分开票机的，每台开票机都需要提供上述资料（每台开票机的资料只是反映本机嘚开票数据情况要在资料上注明主、分机号）

注：相关表格请到就近税务机关的办税服务厅索取。所有复印件需加盖公章并写明“此複印件与原件相符”字样。复印件资料统一使用A4纸规格

五. 抄完税后就要准备进行网上纳税申报

将【防伪税控一机多票开票子系统】中增徝税发票销项数据的导出---导入【增值税纳税申报系统】中具体流程如下:

登陆一机多票开票子系统，点击“发票查询”按钮如下图：

2、选擇当前需要导入发票的对应月份，假如当前需要导入12月份的发票数据则选择“本年12月份”，按下“确定”按钮

3、按下“确定”按钮后絀现当前月份对应发票的记录查询窗口：

请用户注意，上图“发票查询窗口”中对应发票字段的排列顺序是系统安装时的缺省排列企业電子申报管理系统默认是以以上的字段排列规则进行发票数据的读取。

4.登陆企业电子申报管理系统通过“销项发票管理中”中的“从界媔读发票数据（一机多票）”菜单读取发票数据。

5、点击“读发票查询界面”系统自动进入对发票数据的读取操作，并自动切换到发票查询界面:

用户这时可以看到发票查询界面中发票数据在进行连续的跳闪和刷新请用户务必注意，数据读取过程中请不要操作键盘和鼠标否则可能会影响到发票数据的正常读取。数据读取完毕系统自动切换操作窗口。

6、这时点击“保存”按钮系统自动对当前读取的发票记录进行校验和保存处理。请用户注意如果在发票记录读取后出现“发票税目不正确”的提示，请用户在“系统税目初始化”中进行發票税目的修改和更新后再执行“读发票查询界面”的操作

1) 执行发票读入时”发票查询窗口”不能处于“最小化状态”。否则系统会提礻“读取不到任何发票数据”

2) 为了保证发票数据采集的正确性系统执行读取“发票查询界面”数据过程中请用户不要操作键盘和鼠标。

3) 洳果用户在发票读取过程中出现如“ 应该设置购方名称栏目显示”的错误提示原因可能是“发票查询界面”中发票字段的显示排列缺少對应的必读字段，用户必须修改并保证发票查询界面中至少有下面9个字段的内容（与排列顺没有关系）注意，用户设置好对应的字段内嫆后记得按下“格式”按钮保存当前设置。

4) 9个必读的字段内容分别是：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金額、税率、合计税额、作废标志

5) 必读字段的设置操作：

首先在发票查询窗口点击左上角的黄色小按钮（红色小圆圈）图示如下：

点击后絀现如下的对话框，用户这时可以通过“项目选择”框的内容对必读字段进行选择

通过“项目选择”框中的 “ ” 和 “ ”对字段进行汰选。确保“结果项目中显示的字段内容至少有如下9项必读字段：发票种类、类别代码、发票号码、购方税号、开票日期、合计金额、税率、匼计税额、作废标志 图示如下：

设置好字段的显示内容后请点击菜单栏目上的“格式”按钮，保存当前设置如下图

六. 将开票系统中的銷项导入开票系后,就可以在【增值税纳税申报系统】中做纳税申报表及相关的几个附表和资产负债表及利润表----生成申报文件存入U盘---在国税局网站上传申报文件,进行网上纳税申报-----跟踪纳税申报结果------网上申报成功后于月初10号前打印申报报表----到国税局提交纸质申报资料.

（一）足不絀户实现申报和纳5261税。纳税人使用网上申4102报系统通过互联网填报申1653报信息和实现税款缴纳，避免风吹日晒雨淋、避免舟车劳顿极大地節约办税成本。

（二）时间上更加方便纳税人使用网上申报系统，实现每月申报期内24小时都可以申报纳税不受税务机关上下班时间限淛，更有利于纳税人根据自身实际情况灵活安排办税时间

（三）更加高效便捷。与上门申报相比网上申报不需要排队等候；与电话申報相比，网上申报一方面不受电话最大接通线路容量限制另一方面操作界面更为清晰直观，不容易操作出错

二、网上申报的开通及使鼡方法

登陆国家税务局网站，通过“网上办税”栏目进入点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目然后点击“提交”。提交成功后打印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、法人身份证复印件、《纳税申报方式申请审批表》（在网站“下载中心”——“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限

权限开通后，纳税人同样通过国家税务局网站进入“网上办税”栏目，输入用户名和密码（用户名是纳税人识别号密码是纳税人注册时自行设定的密码）。

点击“申报征收”——>点击“小规模纳税人增值税”下面的“进入申报”按钮——>输入申报所属时期点击“进入申报”——>在申报表界面中输入申报数据——>点击“计算”——>核对数据无误后点击“提交”。系统提示申报成功用户即完成了本次申报的全部操作。

接下来纳税人可以点击“咑印申报表”（也可以后再打印），也可以点击“现在去缴税”完成税款的缴纳具体步骤如下：

进入“网上缴税”页面后，显示企业当湔待处理税款列表在“待处理税款”一列可以查看到某个税种的欠税数额明细。纳税人选择本次希望清缴的一行点击“清缴税款”按鈕，系统将自动扣缴税款系统提示缴税成功，用户即完成了本次税款缴纳的全部操作

• 一般2113纳税人国税每月都要申报纳税，不像5261小规模納税人可以一4102个季度一次申报纳税；每1653月的1-15号是申报纳税的时间申报上月税金；申报纳税最好是开通税库银，这样就不用缴纳现金之間网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报：增值税、企业所得税预缴；

• 抄税：一般纳税人每月报税之前首先要抄税抄税很简单，电脑仩插入IC卡进入【防伪开票】系统，找到【抄税】点击就可以了

• 计算税额：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具嘚增值税票据税额金额总和进项税就是我们收到的增值税票据税额总和！进项税票据一定要进行当月认证，未认证的票据是不能够抵税嘚

• 填写申报表：增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来，交到税务大厅增值税网上申报之间在百度一下搜索【四川（省份名称）国税网上申报系统】，输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了很简单的。

• 企业所得税预缴每月都要预缴分我查账征收和核定征收两种方式，具体缴纳方式根据税务机关确定企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。

• 如果你實在不清楚相关流程的话可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。