关于个体户核定税额怎么定的
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】&咨询内容：咨询内容：我们是个体服务行业，税务局定核定税是怎么定的。谢谢回复内容：纳税人您好：按照总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），个体工商
户核定管理一般要经过七个程序，包括：业主申报、核定定额、集体评议、定额公示、上级审批、公布定额、下达定额。
一、自行申报。纳税人首先按照主管地税机关要求，领取并填报《定期定额核定（调整）申
请表》，并提供有关成本费用支出凭证或证明材料，如提供经营面积、用工人数、租金、房间数、水电费等定额依据。
二、核定定额。主管税务机关根据纳税人自行申报情况将其按行业、地域、规模进行合理分类，参考行业典型调查结果，采用税法规定的核定办法，初步核定定额。
三、集体评议。主管地税机关就定额核定情况召开定额评议会，由定额民主评议小组对初步核定定额进行集体评议，广泛听取各方意见。
四、定额公示。主管地税机关将定额核定的初步结果在办税服务厅内公示。有条件的地方还可以同时在辖区政府机构所在地或纳税人集中地公示，接受社会各界的监督。
五、上机核准。主管地税机关根据公示意见确定定额，及时将核定情况上报县以上地税机关审批。
六、下达定额。主管地税机关根据县以上地税机关审批确认的核定结果，填写《核定（调整）定额通知书》下达定期定额纳税人执行。
部门：蚌埠市地税局
答复时间： 16:50&根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据bugbug蚌埠地税服务网
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个体户税收问题
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我自己开了个汽车维修的小店
想咨询下 现在国家对这种个体户的收税情况是怎么定的！
请问一个地址可不可以被两个个体户经营者注册？
如果可以，那么下面问题是：甲把房子租给乙，乙用租来的房子开店。乙有个体户经营执照，但是房主甲也办理了个体户经营执照，他们注册的地址都是这个房子。 现在房屋合同并没有到期，但是房子面临拆迁，那营业执照的拆迁补偿费应该给谁呢？
请高人指点~多谢！~
我想咨询两个问题。
第一个 我想问的是个体工商户是不是属于其他经济组织中的个体经济组织？
第二个 是 在自己父母开的个体工商户店铺做劳务工，与父母签定劳务合同是否有效？
希望好心人帮我解答，非常感谢
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问是否要去办理税务证?能和保险公司要到多少钱??
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加强个体户税收征管的几点思考
作者：何满牙
发布时间：
来源：天心区局
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一、征管现状
目前，我们天心区局注册登记的个体工商户约6000余户， 2013年度申报缴纳税款约1个亿，占整个区局入库税收的份额不到3％。
（一）&&& 个体户税法遵从意识普遍较差、办证率太低。
个体户的生存压力比较大，越是繁华的地方，经营成本越高，个体户经营越艰难，有些商场和街铺门面一年中换了几个老板，执法人员上门要求办证或缴纳税款等，大多数时候老板和店铺人员都不予配合，税务机关又缺少刚性执法的力度，直接导致漏征漏管现象普遍存在。
（二）&&& 个体税收的管理相对滞后，管户风险较大。现阶段个体税收征管以定税为主，很少量户数按查账征收。个体“双定”虽然是现阶段比较符合现状的征管模式，但因受制于一些原因，现在实际操作中，反映出定税程序不够规范，未建立税负调整合议制度，听取社会各界对定税调整的意见不够，定税公示公开做得不够，与工商、街道社区等部门协同管理缺失。同时因分局执法力量较弱和涉及维稳的需要，执法处罚难以到位。
（三）&&& 税收优惠政策无形中提高了征管难度。
现在随着国家一系列的惠民政策出台，个体户的起征点提高至2万元，这个政策对于经济欠发达地区落实相对容易，对于长沙市中心的商业区，由于房屋的租金、人员工资等相对较高，从理论上讲，在城中心经营的个体户月收入达不到2万元的很少，同时营业收入2万以下，税收全免，而营业收入只要超过2万，哪怕是1元，与之带来的税负差距是巨大的，因此对于经营额在2至5万元的个体户现实中定税更是困难。税务机关一方面要落实国家减税的政策，另一方面又要加强对个体户的征管，从一定程度上增加了征管的难度，也容易导致征纳双方的矛盾。
二、征管思路
（一）转变传统征收方式，构建现代化征管体系。
一是完善征管流程，明晰征纳双方权利和义务。目前，基层税务分局人少事杂，传统观念的管户思想需要改变，要明确征纳双方的权利和义务，优化征管流程的设置，防止税务执法行为与纳税人行为的混淆，集中精力做好税务人员应做的工作，提高税务人员和纳税人的税法遵从度。
具体来讲，个体税收的征管流程应重点明晰申报纳税、税收评定、税务稽查、强制执行等环节的相关权利与义务。申报纳税是纳税人自主行为，并具有自我评定的性质，纳税人应对申报数据的真实性负法律责任。税收评定是税务机关受理申报后，依法对纳税人纳税申报中计税依据和应纳税额等做出的确定或调整。评定不以证明纳税人恶意违法为目的，对同一纳税人可进行多次评定，主要证明责任由纳税人承担。税务稽查主要是对涉嫌税收违法等严重违反税法行为的检查及处罚。在税收征管流程中，纳税评定是个体户征管程序的核心。基层税务人员按照工作职责和征管流程规定做好相应工作。
二是规范委托代征和协征工作，减轻纳税人和基层税务人员负担。
根据有利于税收控管和方便纳税的原则，对零星分散和异地缴纳的税收实行委托代征和协征是《征管法》和《湖南省税收保障办法》赋予的权利。基层税务分局可在办税厅或乡镇、办事处、物业公司、市场管理部门、行办等机构场所设立委托代征点，负责委托代征业务，重点推行共管户、集贸市场、私房出租等纳税户的委托代征工作。
共管户的代征工作交国税部门征收属首选，其次可通过第三方涉税信息，按照国税部门核定的共管户税额核定地税的定额。由于目前经济下滑，纳税户经营状况不是很理想，建议适当降低个体工商户核定征收个人所得税的税率，税务机关按程序核定定额后交由委托代征点代理征收。
集贸市场的代征可以先进行典型户调研，根据纳税户自行申报、行业税收典型调研等情况，按纳税户经营行业、所属路段、营业面积、雇佣人数、房屋租金或房产原值等，参照“保本倒推法”，确定纳税户的营业额和核定定额。
私房出租房产税的征收是目前税收工作的一个难点，同时也是下一步拓展税源的重点。建议依托《湖南省地方税务局存量房交易纳税评估软件系统》，比照住宅类房屋交易评估模式，推行非住宅交易评估，将楼盘一楼商铺的成交价格、二手房中介成交价格等，确定非住宅标准房价格，根据地域相连、价格相近、功能相似的原则，将全市商业类房产分区、县确定类别，分地段确定级次，分楼层确定系数，建立评估数据模型。税务机关按照交易评估价格，对私房出租房产行为，按每年不低于交易评估价格×80%×1.2%征收房产税。私房出租的税源清理主要依托委托代征机构人员负责，进行数据采集并建立纳税人户籍管理制度、私房出租税收征收台账、私房出租电子地图等，税务机关负责税收核定和监督管理。
三是鼓励符合条件的个体户推行网上申报。对已在银行开立基本账户或符合开立基本账户条件的个体户鼓励推行网上申报，纳税人实行网上申报后，可以减少往返税务机关的次数和有利于资金控管。同时实行网上申报也可减轻税务机关申报期的工作压力。
（二）切实规范“双定”管理，防止定税工作流于形式。
个体户的“双定”工作是个体税收工作的重点，也是个体税收征管工作的难点，是引发征纳矛盾的多发地段。由于目前基层分局人员较少，个体户的纳税意识普遍较差，有的税务人员图省事，直接按纳税户使用发票金额加成征收，有的虽然定了税，但是与实际经营额相差较大，定税形同虚设，征管考核对定税管理也没有具体要求，所以导致目前定税管理流于形式。结合我们分局的定税工作，主要需从以下几个方面加强：
一是要严格定税流程操作。税务机关要加强对基层税务人员的培训，提高依法行政的业务水平和工作责任感，严格依法定税的流程管理，征管部门要加大对定税的检查和指导力度，引入考核奖励机制。
二是健全信息采集机制。信息采集的真实性是合理定税的关键，要根据不同行业制定不同的信息采集表内容，如我们对娱乐行业的定税增加了“经营用具（包厢、卡座、散座的数量并细化）”、“上座率”、“商誉等级”等，将信息采集数据同征管系统和第三方涉税信息进行比对。
三是加强税源巡查力度。通过税源巡查可以及时掌握纳税人涉税信息的真实状况，对重点税源户和偏离行业标准值较大的纳税户，定额核定应进行科学评定。
四是加强纯管户发票管理。“以票管税”和“双定”管理是个体税收管理密不可分的两个环节，要加强发票领用、核销环节的审核，加大对使用假发票和拒绝开票等违法违规行为的打击力度，维护公平竞争的税收环境。
五是把好未达起征点的认定和管理。建议市局出台统一的认定程序，对纳税人应该提供的资料和税务人员需要做的事情进行明晰。目前我们分局的程序是纳税人自行申报―税务人员下户巡查―纳税人提供自行申报数据真实性和达到起征点后及时申报纳税的承诺书―税管员（两人以上）和分局长签字―阳光公示。
五是成立定税评审委员会。对于重点税源和重点行业的定税管理，由乡镇、办事处、社区等协税护税机构、行业组织、个体户代表和征收分局人员共同参与定税。目前，我们分局对娱乐行业的定税工作，将办事处负责财税工作的主任、区局征管科、娱乐业个体户代表等纳入到定税评审委员会参与定税，集体评定税收，使定税工作更加公开、公平、公正，减少了征纳双方的矛盾。
（三）建立健全综合协税护税管理机制，制定综合治税相关实施细则。
一是明确第三方涉税信息获取的具体措施。目前，税务机关获取第三方涉税信息大多停留在口头上，没有上升到《征管法》和《湖南省税收保障办法》的规定来，基层税务部门获取信息主要是靠私人关系，没有具体的涉税信息交换机制，建议先从工商、国税、公安、卫生、房产、银行等部门入手，分步骤推行。
二是明确奖惩机制。利用《湖南省税收保障办法》出台的契机，争取地方党政领导支持，政府牵头出台切合实际的综合治税办法，把综合治税工作列入各级政府、相关单位的考核内容。对密切配合、监控得力、协税护税成效显著的单位和个人给予奖励。对控管不力，造成税款流失的要给予惩罚。真正建立起以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与”为主要内容的社会综合治税体系。
三是明确信息采集管理，提高信息采集的质量。税源管理部门应成立综合治税信息采集机构，建立信息采集数据库，针对综合治税涉税信息采集量大、信息种类多、时效性强的特点，建议将信息采集的主体延伸到各乡镇、办事处、社区等组织，税源管理部门加强对信息采集的跟踪和处理。
（四）建立纳税诚信服务体系，有效监督制约不依法纳税的行为。
一是对未办理税务登记的纳税户，经责令限期改正，逾期仍未改正的，提请工商部门吊销其营业执照。税务部门应建立同工商部门的涉税交换机制，每月从工商部门获取的办理营业执照信息同办理税务登记的信息进行比对，对未按规定办理税务登记的纳税户，通过纳税服务平台进行短信群发和电话催办，在大集中征管系统中开具《责令限期改正通知书》，交由协税护税机构予以送达，对责令限期改正三次以上未到税务机关办理登记的，根据《征管法》第60条的规定，提请工商行政管理机关吊销其营业执照。
二是在大集中管理系统中对非正常户，设置纳税诚信不良记录。对未按规定申报缴纳税款的纳税户，根据《征管法》的规定，责令限期改正，逾期仍未改正且无法强制其履行纳税义务的，按照市局统一的程序在大集中管理系统中将该纳税户转入非正常户管理，设置纳税诚信不良纪录，限止该纳税户的法人代表和股东在大集中系统中办理其它纳税事项，提示该纳税户按规定到税务机关解除非正常户管理事宜。
三是加大税法宣传力度，提高税法遵从度。税务机关应明确专门机构负责和指导税法宣传，及时将新的税收政策通过主流媒体、电台、报刊、办税服务机构等进行广泛宣传，通过宣传提高纳税人依法诚信纳税的意识，提高税务机关和纳税人的税法遵从度。}