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企业风险识别评估和管理
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你可能喜欢运营风险管理办法；第一章总则；第一条为了防范、控制和化解公司在复杂多变的经营环；保证公司战略目标的实现和公司经营的持续、稳定、健；第二条本办法适用于公司各部门及各子公司的风险管理；第三条本办法所称风险,是指在公司未来发展过程中,；的影响；第四条本办法中所称全面风险管理，是指公司围绕战略；执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，；第二章风险管理的目标、
运营风险管理办法
为了防范、控制和化解公司在复杂多变的经营环境中，随时可能发生或出现的风险与危机，
保证公司战略目标的实现和公司经营的持续、稳定、健康发展，根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》和其他有关法律法规，结合公司实际情况，特制订本办法。
本办法适用于公司各部门及各子公司的风险管理工作。
本办法所称风险,是指在公司未来发展过程中,各种不确定性对公司实现其战略及经营目标
本办法中所称全面风险管理，是指公司围绕战略目标，通过在管理的各环节和经营过程中
执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保证的过程和方法。
风险管理的目标、原则与框架
公司风险管理的总体目标：
（一） 保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行；
（二） 保证将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；
（三） 确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而
遭受重大损失；
（四） 保证公司内外部，尤其是公司与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可
靠的财务报告；
（五） 形成良好的风险管理文化，使全体员工强化风险管理意识。
公司风险管理应当遵循全面、重要、合理、制衡、独立的原则，确保风险管理的有效性。
（一） 全面性：风险管理应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的所有业务、部门和人员，
渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在风险管理的空白或漏洞。
（二）重要性。风险管理应当在全面风险管理的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三） 合理性：风险管理应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状
况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现风险管理目标。
（四）制衡性：风险管理应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监
督，同时兼顾运营效率。
（五） 独立性：承担风险管理监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。
全面风险管理通常应涵盖公司治理与经营管理活动中所有环节， 包括但不限于：
（一）公司治理环节：主要包括&三会& 运作，&三会&和管理层的职权
（二）股权环节：主要包括持股 5%以上股东、董事、监事、高级管理层的诚信规范要求，信息披露，投
资者关系管理等。
（三）重大资产购买和出售环节：主要包括重大资产自建、购置、处置、维护、保管与记录等。
（四） 对外投资环节：包括投资有价股权、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用
的决策、执行、保管与记录等。
（五） 对外担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股等的授权、执行与记录等。
（六） 关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录等。
（七）日常经营环节：主要包括：生产、采购与付款、销售与收款、财务会计管理、全面质量管理、产品
研发、人事管理等
风险管理的组织体系与职责分工
公司风险管理的组织体系由公司审计委员会、内审部、法律顾问、各部门及子公司内设的
有风险职能的部门或岗位构成。
第九条 审计委员会由董事会设立，由独立董事担任主任委员，除公司《内部审计制度》规定的职责
外，还负责提出公司经营管理过程中防范风险的指导意见，制订公司风险控制制度；对公司
风险状况和风险管理能力及水平进行评价，提出完善公司风险管理和内部控制的建议。
第十条内审部独立于公司各部门和子公司,负责协助公司识别和评价重大风险问题，帮助公司改进风
险管理与控制系统；通过评价控制的效率与效果，促进其持续改善等工作，帮助公司维持
有效的控制系统；评价公司治理过程并提出改进公司治理的恰当建议，履行检查与评价、
咨询与服务的职能。内审部向审计委员会负责并报告工作，审计委员会对董事会负责并报
内审部下设风险管理职能，全面负责公司的风险管理，建立健全公司风险防范、监控体
系，负责公司风险管理制度建设，并监督执行情况；负责公司各业务风险的日常管理，对
公司经营管理活动中的各类风险实施有效的事前评估和过程监控，有效化解和降低公司运
法律顾问承担公司的政策法律事务，为领导决策和公司业务开展提供法律参考意见；审
核相关法律文书及合同，防范法律风险；负责牵头处理公司诉讼事务和经济纠纷事务，代
表公司对外处理相关法律事务，维护公司的合法权益。
公司各部门和和子公司负责人为风险控制的第一责任人，履行风险控制职能，执行具体
的风险管理制度，建立部门内权责明确、相互制衡的岗位职责和部门内全面、合理的风控
制度，并针对业务主要风险环节制定业务操作流程。
风险评估是指根据公司内外部环境的变化，对公司所面临的风险进行风险辨识、风险分
析、风险评价。包括对公司各项管理制度、各项经营发展计划、经营方案的事前风险评
公司各项管理制度，应按规定程序征求意见。对其中涉及风险管理的部分是否符合公司
风险管理政策，要经内审部进行会签。
公司各部门可以根据本办法，针对本部门业务的特点，制定本部门业务的风险管理实施
细则，经内审部会签确认后，按规定程序纳入公司管理制度体系。
各部门制订的重大经营计划和创新业务方案应包含业务部门自身对于计划、方案的风险
判断和采取的风险管理措施，并由内审部、法律顾问联合进行风险评估。内审部和法律顾
问对计划、 方案的市场风险、法律风险、信用风险、操作风险、技术风险、政策 风险和
道德风险等进行确认，对风险发生的概率及其产生结果的影响 程度进行评估，对计划、
方案中相应的风险管理措施是否充分有效等 进行分析，并出具风险评估报告或法律意见
公司应建立风险管理综合信息的收集与积累机制。风 险管理综合信息包括与风险及风险
管理相关的宏观经济、政策法规、 市场状况、技术革新、公司资源、财务状况、人力配置、管理措施、 工具应用、信息报告等方面的信息。公司及各部门、各子公司应广泛 地、持续不断地收集与公司风险及管理相关的信息，并送交内审部对 相关信息进行整理和修订，以建设和更新公司的风险管理综合信息库。
根据经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率 及效果相平衡的原则，公司制定风
险解决方案
公司制定合理、有效的内控措施，包括以下内容:
不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护 控制、预算控制、运营
分析控制和绩效考评控制等。
第二十一条
不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，
实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第二十二条
授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项
的权限范围、审批程序和相应责任。公司应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权
的范围、权限、
程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指公司在日常经营管理活动中按照既定的
职责和程序进行的授权。特别授权是指公司在特殊情况、特定条件下进行的授权。公司
各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。公司对于重大的业务和事项，应
当实行集体决策审批或者联签制 ，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第二十三条
会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确
会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司应当依
法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证
书。财务负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
第二十四条
财产保护控制要求公司建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物
保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。公司应当严格限制未经授权的人员
接触和处置财产。
第二十五条
预算控制要求公司实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，
规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第二十六条
运营分析控制要求公司建立运营情况分析制度，管理层应当综合运用生产、购销、投
资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展
运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第二十七条
绩效考评控制要求公司建立和实施绩效考评制度科学设置考核指标体系，对公司内部
各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬
以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第二十八条
公司应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和
事项实施有效控制。
第二十九条
公司应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可
能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突
发事件得到及时妥善处理。
风险的监控报告与预警
公司建立风险报告和预警制度。通过有效的沟通和反馈，使公司领导和有关部门及时了
解公司业务和资产的风险状况，相应调整风险管理政策和管理措施。
第三十一条
公司的风险报告分为定期风险报告和不定期的专项风险报告。定期风险报告是对一个
阶段公司经营发展中存在的风险和纠正的情况进行的汇总报告；不定期专项风险报告是
对监控中或风 险专项检查中发现的重大风险或风险隐患问题进行的专项报告。风险 报
告要按照规定的报告程序报送公司领导、相关部门和履行垂直管理职责的管理部门。
第三十二条
在风险监控中发现问题时，内审部可以进行风险专项检查，必要时可进行重点审计或
组织专项审计。对其它不属于内审 部职责范围内的事项，内审部可以向公司有关部门提
出风险管理建议。
第三十三条
公司相关部门应建立风险预警系统，以发现并应对可能出现的风险。各部门、子公司
有责任及时、无保留地向公司内审部报告有关风险的真实信息。
风险与危机的处理
第三十四条
公司建立灵敏高效的危机处理和应急管理机制，以降低风险损失。对新出现的、缺乏
风险应急预案的重大风险，内审部应立即与公司相关部门协调，组织人员研究制定风险
应对方案，并报公司审计委员会审批后实施。
第三十五条
当风险已经发生，风险单位负责人必须立即向公司内审部报告（可以越级报告）。
第三十六条
内审部应及时对风险进行初步的评判，确定是属于一般性内部风险，还是对公司声誉、
经营活动和内部管理造成强大压力和负面影响的公司危机。对一般性风险，责成单位负
责人或有关人员负责组织处理；对公司危机，必须按照下列程序处理。
第三十七条
危机处理程序：
（一） 成立风险和危机的处理机构
危机发生后，公司应在第一时间成立危机处理小组，该小组应由公司总经理担任组长。小组成员至少应包括：发生危机单 位的第一负责人，公司法律顾问，内审部、办公室、行政部等部门负责人及其他相关人员，小组应配备小组秘书及后勤保障人员。公司董事会应授权危机处理小组为处理危机事件的最高权力机
构和协调机构，有权调动公司可用资源。
（二） 制订危机处理计划
危机处理小组应及时根据现有的资料和情报，以及公司拥有或可支配的资源来制订危机处理计划。计划必须体现出危机处理目标、程序、组织、人员及分工、后勤保障、行动时间表以及各个阶段要实现的目标，同时还应包括社会资源的调动和支配、费用控制和实施责任人及其目标。计划制订完
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企业管理中的风险定性与定量评估方法
　　企业经营风险无处不在、无时不有。德国有句谚语：“魔鬼都在细节之中。”要想从细微处寻找“魔鬼”，靠制度的明确，靠“软”“硬”高效的执行力还是远远不够的，必须从科学的角度提倡风险监控的专业化。从风险识别、评估的角度出发，可将风险划分为五个级别，针对不同的风险级别应采取不同的控制措施及报告线路。
　　具体而言，“对事”风险的五个级别分别为：
　　A级，可忽略的风险：风险发生的可能性为“极不可能”，风险的预计损失是轻微。该级风险按现行制度和流程执行即可，不需另外采取控制措施。
　　B级，需关注的风险：风险发生的可能性为“不可能”，预计损失是轻微；或风险预计损失是中度，但发生的可能性为“极不可能”。该级风险不需要增加另外的控制措施，但需要监控以确保现有控制措施得以实施。
　　C级，需防范的风险：风险发生的可能性为“可能”，预计损失是轻微；或风险预计损失是中度，但发生的可能性为“不可能”；或风险预计损失是严重，但发生的可能性为“极不可能”。该级风险需要改进控制措施，降低风险水平。但应仔细测定并限定控制成本，若需要增加的控制成本超过预期收益，则应放弃实施。
　　D级，较严重的风险：风险发生的可能性为“可能”，预计损失是中度；或风险预计损失是严重，但发生的可能性为“不可能”。该级风险涉及的业务应该尽量回避，当风险涉及正在进行中的业务时，应立即采取应急措施。
　　E级，不容许的风险：风险发生的可能性为“可能”，且预计损失是严重。该级风险预计不可测、不可控、不可承受，所涉及业务必须禁止执行或操作。
　　那么，如何评定风险等级并采取相应的措施呢？这就要建立一套专业化的事前风险控制评估体系。内控部门要派不同的专人列席参加各决策委员会的会议、总经理办公会、股东大会、董事会等，必要时还要聘请社会专业人士与相关专家，同步做出风险评估，明确启动风险评估事项的依据，以及评估的方法和程序。
　　确定评估事项的启动依据主要有：① 提交决策委员会审议并获通过的事项；② 总经理(行长)办公会做出的决定中需评估的事项；③ 业务部门涉及一定金额(依企业风险承受能力确定)的业务事项；④ 新产品、新业务的开展；⑤ 市场环境、金融工具、业务模式、技术应用、法律法规等发生变化；⑥ 内部控制部门认为需要评估的事项。
　　在具体的风险评估过程中，应根据现有的环境和控制措施，对揭示的风险从发生的概率和可能造成的后果两方面进行分析。
　　估算风险发生的概率：① 极不可能：风险发生的概率&5%；② 不可能：5%≤风险发生的概率&50%；③ 可能：风险发生的概率≥50%。
　　估算风险可能造成的后果：即风险一旦发生，可能造成损失的严重程度。① 轻微损失：直接损失金额&100万元或注册资本的1%；② 中度损失：100万元或注册资本的1%≤直接损失金额&500万元；③ 严重损失：直接损失金额≥500万元或注册资本的10%。
　　被评估为风险大的项目也可能是收益高的项目，因此在论证风险等级大小时，要与公司资本构成、资本流动性风险、净资本要求相结合。如果公司风险承受能力逐渐增强，那么风险较大项目的投入比例限制可适当放宽。同时，由于事件的特征不同，对风险或事件的识别过程中，必须运用定性与定量相结合的方法。
　　所以，在风险评估与事件识别中，要识别事件和目标的各种联系，分清内部与外部的不同因素，选用适用于企业自身风险管理特点的识别方法，对风险发生或事件进行持续跟踪判断。
　　(文/新浪财经专栏作家 孟有军)。
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