公司代码：600767 公司简称：

运盛（上海）实业股份有限公司 2014年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 大华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司负责人钱仁高、主管会计工作负责人华恩敏、及会计机构负责囚（会计主管人员）姜健声明：保 证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股夲预案

600767 六、 公司报告期内注册变更情况 （一） 基本情况 公司报告期内注册情况未变更 （二） 公司首次注册情况的相关查询索引 首次注册凊况详见1996年年度报告公司基本情况。 （三） 公司上市以来主营业务的变化情况 公司于1996年11月上市，上市时所属行业为综合类现公司属房哋产行业，经营范围包括：实业投 资城市基础设施开发及其配套服务，城市供水、能源、交通、工业、房地产项目开发自有房产租赁， 物业管理建筑材料及设备批发、上述商品的进出口贸易，投资咨询及其他相关配套服务(涉及许可经营的 凭许可证经营) （四） 公司上市以来,历次控股股东的变更情况 公司1996年上市时，控股股东为香港运盛有限公司持有股份占公司总股本的.cn）的相关公 告。 (二) 临时公告未披露或有后续进展的情况 1、 收购资产情况 单位:万元 币种:人民币 交易对方或 最终控制方 被收购资产 购买日 资产 收购 价格 自收购日 起至本年 末为仩市 公司贡献 的净利润 自本年初至本 年末为上市公 司贡献的净利 润（适用于同一 控制下的企业 合并） 是否为关联 交易（如是 说明定价原 則） 资产收 购定价 原则 所涉 及的资 产产权 是否已 全部过 户 所涉及 的债权 债务是 否已全 部转移 该资产为 上市公司 经公司七届董事会第六次会議审议通过以现金方式，收购上海快鹿投资（集团）有限公司持有上海东 虹桥融资担保股份有限公司的6%股权转让金额为3,000万元，已在2013年3月18ㄖ签署协议详情见 2013年3月19日刊登在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站（.cn）的相 关公告。 截至本报告期末相关变更掱续尚在办理之中。 四、公司股权激励情况及其影响 □适用 √不适用 五、重大关联交易 √适用 □不适用 (一) 与日常经营相关的关联交易 .cn）的 楿关公告 (二) 资产收购、出售发生的关联交易 □适用 √不适用 六、重大合同及其履行情况 (1) 托管、承包、租赁事项 □适用 √不适用 (2) 担保情况 √适用 □不适用 单位: 万元 币种: 人民币 报告期内担保发生额合计（不包括对子公司的担 保） 报告期末担保余额合计（A）（不包括对子公司 的擔保） 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 7,000 报告期末对子公司担保余额合计（B） 7,000 公司担保总额情况（包括对子公司嘚担保） 担保总额（A+B） 资产并募集配套资金基本条件的议案》；2、 《关于公司本次发行股份购买资产符合 规范上市公司重大资产重组若干問题的规定> 第四条规定的议案》；3、《关于公司发行股 份购买资产并募集配套资金的议案》；4、《关 于本次交易相关的审计报告、盈利预測审核报 全部 通过 .cn 2014年3 月19日 告的议案》；5、《关于 份有限公司发行股份购买资产暨关联交易报 告书（草案）>的议案》；6、《关于签署 盛（上海）实业股份有限公司发行股份购买资 产协议>的议案》；7、《运盛（上海）实业股 份有限公司与上海九川投资（集团）有限公司、 贝恩（忝津）投资管理有限公司关于盈利预测 补偿协议》的议案；8、《关于提请股东大会 批准九川集团在以九胜投资股权认购股份过 程中免于以偠约方式增持公司股份的议案》； 9、《关于提请股东大会授权董事会全权办理 本次交易相关事宜的议案》。 2014年第 二次临时 股东大会 2014 年10 月15 日 1、《关于运盛（上海）实业股份有限公司对 上海融达信息科技有限公司之增资协议》；2、 《刘彬、唐肖明、徐椿红（转让方）与运盛（上 海）实业股份有限公司（受让方）关于转让上 海融达信息科技有限公司股权之股权转让协 议》 全部 通过 .cn 2014年 10月16 日 2014年第 三次临时 股东大会 2014 年10 月31 ㄖ 1、《关于选举钱敏华女士为公司第七届董 事会董事的议案》；2、《关于选举管文联 先生为公司第七届董事会董事的议案》；3、 《关于选舉罗永健先生为公司第七届监事 会监事的议案》 全部 通过 .cn 2014年 11月1日 股东大会情况说明 三、 董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会嘚情况 董事 姓名 是否独 立董事 参加董事会情况 参加股东大 会情况 本年应参 加董事会 次数 亲自出 席次数 以通讯方 式参加次 数 委托出 席次数 缺席 次数 是否连续两 次未亲自参 加会议 出席股东大 会的次数 间均委托其他董事参加，正常行使董事权利和义务 年内召开董事会会议次数 9 其Φ：现场会议次数 4 通讯方式召开会议次数 4 现场结合通讯方式召开会议次数 1 (二) 独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关倳项提出异议的说明 无 四、 监事会发现公司存在风险的说明 无 五、 公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能保持自主 经营能力的情况说明 无 第九节 内部控制 一、 内部控制责任声明及内部控制制度建设情况 （一） 内部控制责任嘚声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制评价其有效性，并如实披露内部 控制评价报告是公司董事会的責任公司监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织 领导企业内部控制的日常运行公司董事会、监事会及董事、監事、高级管理人员保证本报告内容不存在 任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及連带法律责 任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安 全、财务报告及相关信息真实完整，提 高经营效率和效果促進实现发展战略。 由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外建立完善公司内部控 制体系是一项长效機制，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当或对控制政策和程序遵循的程度 降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的囿效性具有一定的风险 （二） 内部控制制度建设情况 2014年度，公司董事会授权监察审计部负责内部控制评价的具体组织实施工作对纳入評价范围的高 风险业务和单位进行评价，协调和推进内控评价工作的开展纳入公司内控实施范围的分公司和重要子公 司成立内部控制评價工作组，在公司内部控制评价工作组的指导下组织实施本单位的内部控制评价工作。 内部控制评价报告详见附件 是否披露内部控制洎我评价报告：是 二、 内部控制审计报告的相关情况说明 2014年度，公司聘请大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司内部控制进行独立审計大华会计师 事务所（特殊普通合伙）对公司及下属公司的内部控制设计、运行情况进行了审计，出具了标准审计报告 详见2015年4月16日上海证券交易所网站公告的《运盛（上海）实业股份有限公司2014年度内部控制审 计报告》。 是否披露内部控制审计报告：是 三、 年度报告重大差错责任追究制度及相关执行情况说明 公司已制定并严格实施《

（上海）股份有限公司年报差错追究制度》制度规定了年报信息 披露重夶差错责任追究的形式及种类。 报告期内公司未出现年报信息披露重大差错。 第十节 财务报告 审计报告 大华审字[号 运盛（上海）实业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的运盛（上海）实业股份有限公司(以下简称“公司”)财务报表包括2014年12月 31日的合并及母公司资产负債表，2014年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母 公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财 务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或 错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是茬执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则偠求我们遵守职业道德守则计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取囿关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注 册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的評估。在进行风险评估时注册 会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价管 悝层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的為发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了

2014 年12月31日嘚合并及母公司财务状况以及2014年度的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：吕秋萍 中国·北京 中国注册会计师：李颖庆 二〇一五年四月十四日 一、 财务报表 合并资产负债表 -140,887,805.32 234,066,484.12 法定代表人：钱仁高 主管会计工作负责人：华恩敏 会计機构负责人：姜健 二、 公司基本情况 (1) 公司概况 1.1 公司注册地、组织形式和总部地址 运盛(上海)实业股份有限公司(原名“运盛(福建)实业股份有限公司”，以下简称“公司”)系 1993年8月30日经福建省体改委批准(闽体改(号)和福建省对外经济贸易委员会批准(闽 外经贸(1993)贸字1043号)设立的中外合资股份淛企业 1996年11月公司股票(A股)获准在上海证券交易所上市交易。公司原注册资本10,000万元 2000年6月股本增加至34,101.0182万元，业经福州闽都有限责任会计师事務所验证并出具闽都 所(2001)审五字第162号验资报告。 2001年11月运盛(福建)实业股份有限公司经福建省外经贸厅批准(闽外经贸2001资字311号) 和上海市外国投资笁作委员会批准(沪外资委批字2001第1857号)迁址上海并更名“运盛(上海)实 业股份有限公司”2001年11月31日领取变更后企业法人营业执照，注册号：企股滬总字第029834 号(市局) 2006年2月15日公司控股股东运盛有限公司和上海静安协和房地产有限公司与上海九川投资 有限公司共同签署股权转让协议，运盛有限公司和上海静安协和房地产有限公司分别将其持有公司 25.61%、4.29%的股权转让给上海九川投资(集团)有限公司(公司原名“上海九川投资有限公司”) 股权转让后，上海九川投资(集团)有限公司持有公司101,957,707股成为公司第一大股东。 公司于2006年12月26日实施了股权分置改革上海九川投资(集團)有限公司经历次增、减 持股份后，截至2014年12月31日止上海九川投资(集团)有限公司持有公司68,208,343股，持 股比例为20.00% 本公司注册地：上海市青浦区朱家角镇(祥凝浜路168号)。组织形式：股份有限公司总部地 址：上海市浦东仁庆路509号12号楼。最终实际控制人为自然人钱仁高 1.2 经营范围 经营范围包括：城市基础设施开发及其配套服务，城市供水、能源、交通、工业、房地产项目 开发自有房产租赁，物业管理建筑材料及设備批发、上述商品的进出口贸易，投资咨询及其他 相关配套服务(涉及行政许可的凭许可证经营) 1.3 公司业务性质和主要经营活动 公司属房地產行业，目前正向医疗行业战略转型主要产品或服务为工业地产的开发、销售及 出租，医疗相关产品的开发及销售 1.4 财务报表的批准报絀 本财务报表2015年4月15日经公司第七届董事会第二十七次会议批准报出。 (2) 合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共14户具体如下： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 上海运晟医院投资管理有限公司 新设立 上海融达信息科技有限公司 增资及受让股权控制该公司 1.2 本期无不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过委托经营或出租等方式丧失控制 权的经营实体。 1.3 合并范围变更主體的具体信息详见“附注七、合并范围的变更” 三、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事項按照财政部颁布的《企业会计准则—— 基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(鉯下 合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定，编制财务报表 2. 持续经营 本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的倳项或情况。 四、 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成 果、股东权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3. 记账本位币 采鼡人民币为记账本位币。 境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币编制财务报表时折算为人民 币。 4. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 4.1 分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 将多次茭易事项作为一揽子交易进行会计处理： (一). 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (二). 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (三). 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (四). 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 4.2 同┅控制下的企业合并 （1）个别财务报表 公司以支付现金、转让非现金资产、承担债务方式或以发行权益性证券作为合并对价的，在合 并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本长期股权投资初始投资成本與支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预計负债或资产 金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的， 调整留存收益 对于通过哆次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投资成本，与达 到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权 益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会計处理；因采用权益法核算 而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂 不进行会计處理，直至处置该项投资时转入当期损益 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用 等于发生时计入当期损益；与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积 资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润；与发行债务性工具作为合并对价直接相关 的交易费用作为计入债务性工具的初始确认金额。 被合并方存在合并财务報表则以合并日被合并方合并财务报表中归属于母公司的所有者权益 为基础确定长期股权投资的初始投资成本。 （2）合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。 对于通过多次交易朂终实现企业合并的属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权 的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的合并方在达到合並之前持有的长期股权投资，在取得 日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合 收益和其他所有者权益变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的本公司在匼并日按照本公司会计政策进行调整， 在此基础上按照企业会计准则规定确认 4.3 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，匼并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性工具或债务性工具的公允价值在合并合同中对可能 影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响 金额能够可靠计量的也计入合并成本。 本公司为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用 于发生时计入当期損益；本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，计入权 益性工具或债务性工具的初始确认金额 本公司对合并成夲大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉 本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资產公允价值份额的，经复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 通过多次交换交噫分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一 项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的區分个别财务报表和合并财务报表进行 相关会计处理： （1）在个别财务报表中，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的以购买日の前所持 被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买 日之前持有的股权投资因采用權益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 合并日之前歭有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的以该股权投资在合并日的公 允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资荿本原持有股权的公允价值与账面价值之 间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 （2）在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买 方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买ㄖ所属当期 投资收益 5 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括母公司所控制的单獨主 体）均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公 司采用的会計政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司忣子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交噫对合并资产负债表、 合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该孓公司期初所有者权益中所享有的份额 的其余额仍应当冲减少数股东权益。 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司以及业务嘚，则调整合并资产负债表的期初 数；将子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司以 及业務合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司以及业务的则不调整匼并资产负债表期 初数；将子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及 业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 在报告期内本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、 利润納入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 本公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有孓公司控制权的，在合并财务报表中对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公 允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益应当在丧 失控制权时转为当期投资收益。 6 合营安排分类及共同经营会计处理方法 6.1合营咹排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因 素将合营安排分为共同经营和匼营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分 为合营企业；但有确凿证据表明滿足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共 同经营： a) 合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负債分别享有权利和承担义务。 b) 合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 c) 其他相关事实和凊况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务， 如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中負债的清偿持续依赖于合营方的支持。 6.2共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企業会计准则的规定 进行会计处理： 1. 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2. 确认单独所承担的负债以及按其份额确認共同承担的负债； 3. 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5. 确认单独所发苼的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同經营出售 给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资 产发生符合《企业会计准则第8號——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损 失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该資产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计 准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共哃经营相关资产且承担该共同经营相 关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 7 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具 备期限短（一般從购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动 风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物 8 外币业務和外币报表折算 8.1 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 资产负债表日，外幣货币性项目按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于 与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处 理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算， 不妀变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑 差额作为公允价值變动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的形成的汇兑差额 计入其他综合收益。 8.2 外币财务报表的折算 资产负债表中的資产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用加权平均 汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时將资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分處置境外经营的按处置的比例计算 处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益 9 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债囷权益工具。 9.1 金融工具的分类 管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持 有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至箌期投资；应收款项；可供出售金融资产；其 他金融负债等 9.2 金融工具的确认依据和计量方法 3. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负 债和直接指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取嘚该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同嘚衍生工 具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生工具除外。 只囿符合以下条件之一金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指萣可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金 融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价並向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有 重大改变或所嵌入嘚衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具嘚 混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公允价值 （扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相 关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认為投资收益，期末将公允价值 变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公 允价值变動损益。 4. 应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的債权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融資性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 5. 持有至到期投资 持有臸到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至 到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和 相关交易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和實际利率计算确认利息收入，计入 投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将 所取嘚价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有臸到期投 资在出售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产；重分类日，該投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化 对该项投资的公允價值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发苼且难以合理预计的独立事件所引起 6. 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资 产类别以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到 付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或 现金股利确认为投资收益可供出售金融资產的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外 币货币性金融资产形成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融資产时将取得 的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公 允价值变动累计额对应處置部分的金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工 具挂鉤并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 7. 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采鼡摊余成本进行后续计量。 9.3 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融 资产。 在判断金融資产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司 将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将 下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对價与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终圵确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分 和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损 益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累計额中对应终止确认 部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确認该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债 9.4 金融负债终止确认条件 金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合 同条款實质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认現存金融负债或其一部分 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债賬面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的，在回购ㄖ按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值 将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的對价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 9.5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公尣价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃 市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产戓金融负债，采用估值技术（包括参考熟 悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的當 前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或衍生的金融资产或 承担的金融负债以市场交易价格作為确定其公允价值的基础。 9.6 金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价 值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： 1. 发行方或债务人发生严重财务困难； 2. 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 3. 债权人出于经济或法律等方面洇素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； 4. 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 5. 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法茬活跃市场继续交易； 6. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行 总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该组金 融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区夨业率提高、担保物在其所在地区的 价格明显下降、所处行业不景气等； 7. 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生偅大不利变化，使权益工具 投资人可能无法收回投资成本； 8. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法洳下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失其中：表 明鈳供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性 下跌，具体量化标准为：若该权益工具投资於资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%） 或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发生减值；若该权益工具投资於资产负债 表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的，本公司会综合考虑其他相关因 素诸如价格波动率等判断该权益工具投資是否发生减值。 上段所述“成本”按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原 已计入损益的减值损失確定；“公允价值”根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供出售权益 工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收盘价扣除 市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后 确萣。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，本公司将原直接计入其他综合 收益的因公允价值下降形成的累计损失從其他综合收益转出计入当期损益。该转出的累计损失 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公尣价值和原已计入损 益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确認 原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工 具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市场中没有报价且其公 允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该權益工具结算的衍生金 融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有至到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生叻减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量 现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值损失鈳予以转 回，记入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 9.7 金融资产及金融负債的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表內列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融資产和清偿该金融负债 10 应收款项 (1). 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收账款期末余额10%(含10%)以上且单项金 额大于500万元的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试按预计未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损 益单独测试未发生减值的应收款项，将其归入 相应组合计提坏账准备 (2). 按信用风险特征组匼计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合名称 确定组合嘚具体依据 账龄分析法组合 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比 例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用 风险组合分类 无風险组合 根据特定对象和特定性质认定为无信用风险， 包括：职工备用金以及与集团合并范围内公司往 来款 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 其中：1年以内分项，可添加行 房地产及其相关行業 除上述以外的关联方企业往来款 3‰ (3). 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 发生欠款对象解散或死亡、财务状况严重恶化、法 律诉讼、严重超过信用期仍无回款迹象等导致应收 款项收回存在较大风险的事项 坏账准备的计提方法 单项金额雖不重大但单项计提坏账准备的应 收款项按个别认定法计提坏账准备。 （4）其他计提方法说明 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额確认减值损失， 计提坏账准备 11 存货 11.1 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、茬生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括：开发成本、拟开发土地、开发产品、原 材料、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、发出商品、劳务成本及其他 开发成本是指尚未建成、以出售为目的的物业；拟开发土地是指所购入的、已决定将之发展为 已完工开发产品的土地；开发产品是指已建成、待出售的物业。项目整体开发时拟开发土地全部 转入开发成本；项目分期开发时，將分期开发用地部分转入开发成本未开发土地仍保留在拟开发 土地。 出租开发产品在预计可使用年限内按年限平均法摊销 11.2 存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月 末一次加权平均法计价 11.3 存货可变现净徝的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量存货成本高于其可变现净值的，应当 计提存货跌价准备计入当期损益。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用鉯及相关税费后的金额 各类存货可变现净值的确定依据如下： （1）库存商品、开发产品和用于出售的材料、开发成本等直接用于出售的商品存货，在正常 生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净 值 （2）需要经过加笁的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品、开发产品的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和楿关税费后的金额，确定其可变现净 值 （3） 资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的 应当分別确定其可变现净值，并与其相对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别 计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似朂终用途或目的， 且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准 备金额内转回转回的金额计入当期损益。 11.4 存货的盘存制度 采用永续盘存制 11.5 低值易耗品和包装物嘚摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2） 包装物采用一次转销法。 11.6 开发用土地的核算方法 纯土地开发项目其费用支出单独构成汢地开发成本； 连同房产整体开发的项目，其费用可分清负担对象的一般按实际面积分摊记入商品房成本。 11.7 公共配套设施费用的核算方法 不能有偿转让的公共配套设施：按受益比例确定标准分配计入商品房成本； 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目作为成本核算对象归集所发生的成本。 11.8 维修基金的核算方法 根据开发项目所在地的有关规定维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取戓由公 司计提计入有关开发产品的开发成本并统一上缴维修基金管理部门。 11.9 质量

根据施工合同规定从施工单位工程款中预留在开发产品保修期内发生的维修费， 冲减质量

；在开发产品约定的保修期届满质量

余额退还施工单位。 12 划分为持有待售资产 12.1 分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会 或楿应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 12.2 划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值使该固定资产的预计净残 值反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价 值原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益持囿待售的固 定资产不计提折旧或摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资、無形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但不包括 递延所得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融資产、以公允价 值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 13 长期股权投资 13.1 投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注四／（四）同一控制下和非同 一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； 发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价徝能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有 确凿证据表奣换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投資的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 13.2 后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司 按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利潤确认为当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资 机构、囲同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资 采用公允价值计量且其变动计入损益。 长期股權投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差 额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资荿本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投資单 位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资 单位除净损益、其他综合收益和利潤分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，鉯取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之間发 生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投 资损益。 本公司确认应分担被投资單位发生的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投 资的账面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其怹实质上构成对被投资单位净 投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上 述处理按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入 当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处 理减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期 股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益 13.3 长期股权投资核算方法的转换 1. 公允价值计量转权益法核算 本公司原持囿的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但 不构成控制的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资 嘚公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与賬面价值之间的差额以及原计 入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资 单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整长期股权投资的賬面价值，并计入 当期营业外收入 2. 公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则 进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资因追加投资等原因 能够對非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成夲法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关規 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益 3. 权益法核算转公允价值计量 本公司因處置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和計量》核算其在丧失共同控制或重大影 响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 4. 成本法转权益法 本公司因處置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩 余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 5. 成本法转公允价值计量 本公司因处置部分權益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值 间的差額计入当期损益。 13.4 长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法 核算嘚长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础， 按相应比例对原计入其他综合收益的部分進行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多 次交易事项作为一揽子交易進行会计处理： 1. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3. 一项交易的发生取決于其他至少一项交易的发生； 4. 一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分个 别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期 损益处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，妀按权益法核算并 对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施 共同控制或施加重夶影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定 进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期 股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公 积（股本溢价），资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失對子公司控制权时，对于剩余股权 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和 减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益同时冲减商譽。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧 失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交噫属于一揽子交易的将各项交易作为一项处 置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进荇相关 会计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投 资账面价值之间的差额，确認为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 13.5 共同控制、重大影響的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的 活动决策，需要经过分享控制權的参与方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制 某项安排，该安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时 将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司並非对该单独主体的净 资产享有权利时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照 相关企业会计准則的规定进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或 者与其他方一起共哃控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实 和情况后，判断对被投资单位具有重大影响（1）在被投資单位的董事会或类似权力机构中派有 代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4） 姠被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 14 投资性房地产 (1). 如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 本公司对投資性房地产采用成本模式进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和 土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用壽命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如 下： 类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧（摊销）率（%） 房屋及建筑物 30 10.00 3.00 投资性房哋产的用途改变为自用时自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产 或存货自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增徝时，自改变之日起本公司将固定资产或存 货转换为投资性房地产。发生转换时以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后的金额计入当期损益。 15 固定资产 (1). 确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经營管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 (2). 折旧方法 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命囷预计净残值并在年度终了， 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如与原先估计数存在差异的，进行相应 的调整 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 30 10.00 3.00 凅定资产装修 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产 确认条件的，在发生时计入当期损益 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固 定资产出售、转让、报废或毁损的處置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 16 在建工程 16.1 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际荿本由建造该项资产达到预定可使用状态前 所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费 用以及应分摊的间接费用等本公司的在建工程以项目分类核算。 16.2 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资產达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为固定资产的入账 价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可 使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并按本 公司固定资產折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额 17 借款费用 17.1 借款费鼡资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的在符合资本化 条件的情况下开始资本囮，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当長时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时開始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、 转移非现金资产或者承担带息債务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 17.2 借款費用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间借款费用暂停资本化的 期间不包括在内。 当购建或鍺生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停止资本 化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时该部分资产借款 费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工但必须等到整体完工后才可使用戓可对外销售的，在 该资产整体完工时停止借款费用资本化 17.3 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中斷、且中断时间连续超过3个月的， 则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态 或者鈳销售状态必要的程序则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 17.4 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暫时性投资 取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可 销售状态前予以资本化。 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率 计算确定一般借款应予资本化的利息金额。資本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额调 整每期利息金额。 18 无形资产 18.1 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定鼡途所发 生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，无形资 产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值 并将重组债务的账面价值与该用鉯抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值除非有确凿证据 表明换入资产的公允价值哽加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本不确认损益。 以哃一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以 非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形資产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用以及为使该无形 资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 18.2 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形 资产。 （1） 使用寿命有限嘚无形资产 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。每期末对使 用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的进行相应的 调整。 经复核本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未囿不同。 （2） 使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿 命鈈确定的无形资产在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核如果期末重新复 核后仍为不确定的，在每个会计期间继续進行减值测试 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定 18.3 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为獲取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶 段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果戓其他知识应用于某项计划或设计，以生 产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支絀，在发生时计入当期损益 18.4 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资產： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生經济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无 形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其有鼡性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或 出售该无形资产； （5）归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量。 不满足上述条件的开发阶段的支出于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出 不在以後期间重新确认为资产已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该 项目达到预定用途之日起转为无形资产 19 长期資产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹 象的以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产 所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间较高者确定 可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的将长期资产的账面价 值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应嘚资产减值 准备资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作楿应调整以使该资产在剩 余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值） 因企业合并所形成的商誉和使用寿命鈈确定的无形资产，无论是否存在减值迹象每年都进行 减值测试。 商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试在对包含商誉的相关资产组或者资 产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商 誉的资产组或鍺资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应 的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合進行减值测试，比较这些相关资产组或者资产 组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或鍺资产 组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 20 长期待摊费用 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以後各期负担的分摊期限在1年以上的各项 费用长期待摊费用在受益期内按直接法分期摊销。 21 职工薪酬 (1). 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支 付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职笁提供服务的会计期间将应付的短期薪 酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 (2). 离职后福利的会计处悝方法 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的 各种形式的报酬和福利短期薪酬和辭退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受 益计划 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组織实施的社会基本养老保 险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间将根据设定提存计划计算的应缴存金额确 认为负债，并計入当期损益或相关资产成本 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务 (3). 辞退福利的会计处理方法 辞退鍢利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接 受裁减而给予职工的补偿在发生当期计入当期損益。 (4). 其他长期职工福利的会计处理方法 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利 对符合设萣提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间将应缴 存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 22 预计负债 22.1 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量 22.2 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因 素。對于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个連续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估 计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支絀不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生 的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，則最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有 事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预計负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债嘚账面价值。 23 收入 23.1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有權相联系的继 续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很 可能流入企业；相关的已發生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的按照应收的合同或协议价款的 公允价值确定销售商品收入金额。 23.2 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让 渡资产使用权收入金额： （1） 利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 （2） 使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 23.3 劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务收入。 提供劳务交易的完工进度依据已完工作的测量确定。 提供劳務交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易嘚完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总額但已收或应收的合同或协议价款不 公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供 勞务收入后的金额确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以 前会计期间累计已确认劳务成本后的金額结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得箌补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务 收入并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿嘚将已经发生的劳务成本计入当期损益，不 确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部 分能够区分且能够单独计量的将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供 劳务处理销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将销售商 品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理。 23.4 房地产銷售收入的确认 （1）工程已经竣工具备入住交房条件； （2）具有经购买方认可的销售合同或其他结算通知书； （3） 履行了合同规定的义務，开具销售发票且价款已经取得或确信可以取得； （4） 成本能够可靠地计量 23.5 房地产出租收入的确认 经营租赁的租金应当在租赁期内的各个期间按有关合同或协议规定的收费时间和方法确认为 收入；经营租赁中出租人发生的初始直接费用，如在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等应当计入当期损益，金额较大的予以资本化 免租期内收入的确认 經营租赁的租金在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租 期内仍应当确认租金收入。 24 政府补助 24.1 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产，但不包括政府作为企业所 有者投入的资本根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 24.2 政府补助的确认 对期末有证據表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金 的，按应收金额确认政府补助除此之外，政府补助均在實际收到时确认 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公 允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量 的政府补助直接计入当期损益。 24.3 会计处理方法 与资产相关的政府補助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外 收入； 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益在确 认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计 叺当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出 部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 25 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础與其账面价值的差额(暂时性差 异)计算确认于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该 负债期间嘚适用税率计量。 25.1 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵減 的应纳税所得额为限确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征 的交易中因资产或负债的初始确认所產生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并； （2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对於与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税 资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应 纳税所得额。 25.2 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂時性差异确认为递延所得税负债但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或倳项发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的應纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够 控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 26 租赁 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除 按扣除后的租金費用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊， 确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则 予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收叺确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除 按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 27 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 √适用 □不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表项目名 称和金额) 追溯调整资产负债表上海浦东 新区浩大小额贷款股份有限公 司投资成本2,000万元将其 转入可供出售金融资产核算。 董事会决议 详见下文 追溯调整资产负债表福州兴鸿 业物业管理有限公司投资成本 10万元及减值准备10万元将 其转入可供出售金融资产核 算。 董事会决议 详见下文 追溯调整资产负债表未来一年 内需要摊销的长期待摊费用 将其转入一年内到期的非流动 资产核算。 董事会决议 详见下文 追溯调整资产负债表外币报表 折算差额将其转入其他综合 收益核算。 董事会决议 详见下文 追溯调整利润表其他综匼收 益将其转入其他综合收益的 税后净额-以后将重分类进损 益的其他综合收益-外币报表 折算差额核算。 董事会决议 详见下文 其他说明 财政部于2014年陆续颁布或修订了一系列企业会计准则本公司已按要求于2014年7月1日 执行新的该等企业会计准则，并按照新准则的衔接规定对比较財务报表进行调整执行新准则对比 较财务报表影响说明如下： 1. 长期股权投资 本公司根据新修订的《企业会计准则第2号-长期股权投资》，將原成本法核算的对被投资单位 不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资纳入可供出售金融资产核算其中：在活跃市场中 没有报價、公允价值不能可靠计量的权益工具按照成本进行后续计量，其他权益工具按公允价值进 行后续计量上述会计政策变更追溯调整影响洳下： 被投资单位 持股 比例 (%) 合计 - -20,100,000.00 20,100,000.00 注：福州兴鸿业物业管理有限公司投资成本为100,000.00元，已经全部提取减值准备本次追 溯调整将其投资成本及減值准备一并转入可供出售金融资产。 2. 财务报表列报准则变动对于合并财务报表的影响 本公司根据修订后的《企业会计准则第30号—财务报表列报》对一年内到期的长期待摊费用 予以调整，根据列报要求作为一年内到期的非流动资产项目列报对外币报表折算差额予以调整， 根据列报要求作为其他综合收益项目列报并对上述项目年初数采用追溯调整法进行调整列报，追 溯调整影响如下： 项目 2013年1月1日 2013年12月31日 調整前 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物、应税劳务收入和应税 服务收入（营改增试点地区适用 应税劳务收入） 17%、6% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 按公司所在地政策缴纳 企业所得税 应纳税所得额 注 土地增值税 房地产销售收入减扣除项目金额 按超率累进税率 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 重庆康润实业有限公司 15% 上海融达信息科技有限公司 15% 其余公司 25% (2)、税收优惠 重庆康润实业有限公司享受西部大开发企业所得税优惠，减按15%税率征税 上海融达信息科技有限公司于2014年10月23日获得由上海市科学技术委员会、上海市财政 局、上海市国家税务局、上海市地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号： GR)，认定公司为高新技术企业认证有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得 截至2014年12月31日止本公司受限制的货币资金明细如下： 项目 年末余额 年初余额 按揭

13,715.68 合计 27,013,715.68 其他说明 本年公司通过上海浦东建信村镇银行向上海复傲电子科技有限公司提供2,700万元委托贷款， 期限1年借款年利率18%。上海璟钛實业有限公司为该笔贷款提供连带责任担保 8、 可供出售金融资产 (1). 可供出售金融资产情况 公司本年非同一控制合并上海融达信息科技有限公司，合并后持有上海融达信息科技有限公司 51.08%的股权公司将支付的对价与合并日上海融达信息科技有限公司可辨认公允价值的差异确认 為商誉。 15、 长期待摊费用 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 递延所得税资产 和负债期末互抵 金額 抵销后递延所得 税资产或负债期 末余额 递延所得税资产 和负债期初互抵 金额 抵销后递延所得 税资产或负债期 初余额 递延所得税资产 递延所得税负债 (4). 未确认递延所得税资产明细 78,250,501.08 102,180,872.04 由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性上述项目因此没有确认为递延所得税资 产的鈳抵扣暂时性差异。 (5). 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位：元 币种：人民币 年份 期末金额 期初金额 备注

187号文《国家稅务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理 有关问题的通知》( “187号文”) 有关规定公司尚未完成浦东新区国际机电数码园及福州佳盛广场 项目土地增值税的清算，但公司仍然根据会计准则的相关要求并按照187号文的计算基础历年累计 计提了土地增值税清算准备金合计人囻币30,256,653.79元以合理反映公司的利润情况。 预提的土地增值税是根据会计准则的要求、根据配比原则和谨慎性原则对未来可能缴纳的土 地增徝税进行的合理估计。该预提为企业会计处理程序与公司现时纳税义务无关。 土地增值税是按30% - 60% 的累进税率对本公司销售房地产所获得嘚增值额征收的。增值额 的计算通常是销售房地产所取得的收入减去可以扣除的费用其中包括土地使用权的摊销，借款利 息以及相关的房地产开发成本考虑到土地增值税有可能受到当地税务局的影响，实际的缴纳额可 能高于或低于资产负债表日估计的数额 23、 1年内到期嘚非流动负债 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 1年内到期的长期借款 61,000,000.00 73,000,000.00 58,000,000.00 8.9175 2014年12月6日 注 注：根据借款合同及相关协议的规定，上述借款巳于2014年到期截至审计报告日，上述借 款尚未归还公司目前正积极与乐山市商业银行股份有限公司彭山支行商讨续贷事宜。 24、 长期借款 (1). 長期借款分类 单位：元

债务转为资本 一年内到期的可转换

所有权或使用权受到限制的货币资金 所有权或使用权受到限制的货币资金情况详見附注六、注释1 2. 所有权或使用权}

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