企业挂牌上市财务问题及规范方案
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摘要：第一部分：会计基础问题 企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？ 一、 会计环境和会计核算基础 1、财务独立 常见问题： （1......
第一部分：会计基础问题
企业在新三板挂牌准备的过程中，不仅要考虑主营业务、治理结构、持续盈利等关键问题，还得重视财务问题。拟上新三板的企业需要提前关注并解决哪些财务问题，才能成功挂牌？
一、 会计环境和会计核算基础
1、财务独立
常见问题：
（1）企业未设立独立的会计部门；
（2）财务人员从事与岗位相冲突的职务；
（3）企业会计主体不清，财务核算范围不清，比如控制人旗下多家公司之间未严格区分会计主体，资产混用，成本费用归集对象与实际受益对象不符，几套账相串，股东个人或家庭费用直接计入公司支出等。
规范的思路与方法：
企业应当设有独立财务部门(代理记帐:不负责对银行存款等进行核实)进行独立的财务会计核算，建立健全与公司财务管理实际情况相适应内部控制制度，厘清会计核算的主体范围。对于历史上存在会计主体不清情形的，应重新审核实际的经济业务，进行会计调整。
2、内部控制的设计和执行
常见问题：
内部控制制度不健全，或未有效执行，历史财务会计资料不完整，导致会计信息失真。例如：业务交易执行、授权、记录未有效分离，大量随意地更改原始或记账凭证，原始凭证不完整，业务记录不完整、不系统、混乱或无记录，业务记录与会计记录无勾稽关系，账表不符等。
规范的思路与方法：
（1）内部控制薄弱，影响了财务报表的真实性，企业应在中介机构的辅助下，根据企业的实际情况梳理并完善内部控制制度。健全内部控制制度并对历史财务信息规范之后，应当切实执行内部控制制度，做到有监督、有记录、有反馈。
（2）对于历史上存在财务核算基础薄弱，证、账、表不符情形的，应考虑重新审核原始凭证进行账务调整，或重新进行会计核算。
二、 会计准则的适用
常见问题：
企业未按照《企业会计准则》进行会计核算，如有的小微企业执行《小企业会计准则》。
规范的思路与方法：
挂牌企业应按照《企业会计准则》进行核算，编制并披露财务报表。执行《小企业会计准则》的应转为执行《企业会计准则》，在转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号&&首次执行企业会计准则》和《小企业会计准则》所附的《小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表》进行会计处理。申报期内存在会计准则转换的，应当按照《企业会计准则》编制可比较会计报表。
三、 会计政策和会计估计的选用
常见问题：
（1）会计政策和会计估计选用不符合《企业会计准则》的要求。比如本化政策不适当，研发费用不符合资本化条件的进行资本核算；
（2）选用会计政策和会计估计不当，导致会计信息不能如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。比如：折旧年限过长，折旧计提不足，折旧或摊销方法、年限、残值率不当或经常变更；应收款项坏账准备计提比例过低；
（3）报告期内会计政策和会计估计不能保持连贯。比如会计政策和会计估计变随意变更，滥用会计政策和会计估计进行利润调节等等。
规范的思路与方法：
（1）中介机构应根据企业的实际经营情况，逐项分析企业选用的会计政策和会计估计是否符合《企业会计准则》的要求。对于不符合《企业会计准则》要求，不符合企业实际经营情况的会计政策和会计估计，应当根据谨慎原则，在参考同行业可比较公司的情况进行调整，重新选用，并对财务报表进行追溯调整；
（2）对于报告期内存在滥用会计政策和会计估计的，应当进行追溯调整；
（3）对于在报告期内重大的会计政策和会计估计变更，中介机构应予合理关注，论证其合理性并充分披露。
四、 基准日资产、负债的真实性和完整性考虑
常见问题：
企业在股份制改造基准日账簿记录和报表列报的资产、负债不真实、不完整，主要表现为：
（1）货币资金与账面数不一致，存在公款私存，公司资金往来使用个人账户的情形；
（2）存货实际盘点数与账面数不一致；
（3）固定资产盘点数与账面数不一致；
（4）应收款项函证数与账面数不一致；
（5）负债函证数与账面数不一致等。
规范的思路与方法：
（1）企业应在基准日扎账后，配合中介机构对资产和负债进行清点、函证，清产核资，确定资产和负债真实性、完整性。
（2）对于存在公款私存，资金往来使用个人账户情形的，应当停止使用个人账户，将存在个人账户的公司款项即时归还至公司账户，核对分析该个人账户中属于公司业务往来的资金流水的真实性。
（3）对于其他资产、负债项目存在不一致的，应当进行盘盈盘亏会计处理。
第二部分：公司出资问题
一、非货币出资的权属不清
常见问题：
出资人以无法证明其所有权的非货币资产进行出资。比如
（1）以属于公司的实物、固定资产进行出资；
（2）以登记在出资人名下的职务成果进行出资等。
规范的思路与方法：
（1）非货币资产出资应当核实出资资产的权属，属于以公司的实物、固定资产作为股东财产进行验资出资的，应当对该部分出资进行减资处理，并追溯调整；
（2）以登记在出资人名下的无形资产，如确属于职务成果，应当对该部分出资进行减资，并进行追溯调整，同时将该无形资产的权属变更到公司名下。（不减资可用现金替换）
案例：奥特美克（430245）
北京奥特美克科技股份有限公司于日在全国股权系统挂牌公开转让。根据补充法律意见书、审计报告及公开转让说明书，2006年4月,有限公司股东吴玉晓和路小梅以非专利技术&水资源远程实时监控网络管理系统技术&出资640万元,二人各自占比均为50%。由于该项非专利技术与公司的生产经营相关,不排除利用了公司的场地和办公设备甚至公司的相关技术成果,无法排除出资人职务成果的嫌疑,以此项技术出资存在瑕疵,公司决定以现金对该部分出资予以补正。
2012 年8月29日,有限公司召开股东会,决议由股东路小梅和吴玉晓分别以现金320万元对公司2006年4月的非专利技术出资640万元进行补正,并计入资本公积。日,兴华会计师事务所出具【2012】京会兴核字第号审核报告,对上述补正出资的资金进行了审验,确认截至 日止,公司已收到上述股东的补足出资,并已进行了合理的会计处理。补正该出资后,公司的注册资本,实收资本不变。
二、方案分析
根据北京兴华会计师事务所出具的文号为：[2013]京会兴审字第号审计报告，日，公司资本公积-资本溢价为 8,405,000.00元，日，股东以现金补正非专利技术出资，计入资本公积6,400,000.00元，截止日公司整体变更为股份公司，资本公积科目余额为14,805,000.00元。
本文章更多内容：创业者们你们是如何管理财务问题的？
创业初期大部分团队都没有财务方面人才的配额，但不可回避的存在很多财务方面琐碎的工作，需要人去做，一般创业者都是产品或者技术出身，对于财务方面知识欠缺也没经验。不知道创业者你们是怎么做的？
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同意　@周源　的观点。财务方面不难。分享一下我去年创业时候用的方法：注册阶段：１、注册公司：找专门代办公司注册的，时间较短。工商和税务都是代办的。２、注册验资：没有用注册公司的资金，基本上跑了４、５趟银行跑下来了。３、银行基本户：自己办，跑了３趟。初期运营阶段：４、日常例行性支出：　由行政统一整理票据（每个月大约会花１天时间），交给兼职财务做帐。５、日常小额支付：　设一个箱子，产生公司费用之后，由成员垫付，同时填一张付款申请单，并粘发票上去扔进箱子里。每周四行政固定把箱子里的单子收走。次周周二把钱付给垫付的人。６、工资发放：　通过银行划账。７、社保：　通过网银转账。８、大额资金支付：　通过网银支付，由行政在网银上提交汇款项目，创业者做最后审核。９、账务：　由兼职的财务来做，然后自己核对，像损益表多看几次，大部分内容都能明白了。１０、报税：　由财务代理报税。１１、收入：　在网银上直接查看。１２、开发票：　由行政开发票。注：A.行政还没招到之前，是由我们的创始人代理行政的工作。
做为一名财务管理人员，从以上的回复中可以看出一部分创业人员对财务工作的理解有些狭隘，我认为创业者的发展战略制定后就应该由专业的财务管理人员进行财务战略的制定，并通过财务人员进行有效的执行，适应公司发展的财务战略应该是系统的\专业的＼可持续发展的．如果仅仅只关注到日常的操作，随便请一个会计师事务所都可以代劳．
俺是自学滴……，推荐一本书，《与厂长经理谈会计和税收》，名字很土，薄薄的一本书，但确实非常实战、实用。还有一本书，《数字会说话——ERP中的财务管理》，这是俺创业之前做企业软件的大客户销售时买的，作者王纹，在《IT经理世界》读到他的连载专栏《ERP中的财务管理》觉得很实用，这本书就是专栏结集。前者偏财务会计，后者偏管理会计，都很薄，200页，适合大忙人。
先挖坑，慢慢填。刚好也是在创业过程中遇到过的问题，现在创业公司负责打杂，如果看过我之前答过的问题，都是与支持性的职能相关的。不懂技术的文科妹子只能寻找其他出路。（心酸……）言归正传，聊几点具体的做法吧：1. 必要的知识储备还是这句话，自己都不懂怎么去指挥别人呢。首先还是归功于大学期间学过的一点稀薄的财务会计和税法课程（学管理就是这样，什么都懂一点，可惜什么都不精），没做过会计实务，会计原理懂一点，大概知道做账需要准备哪些资料和有哪些规范。插一句：答主团队的公司结构比较特殊一点，香港和内地都有公司，两地的会计准则和税法准则不太一样，不过也不难理解，会计原理差不多。作为不从事会计实务的答主管理财务工作时，主要处理以下内容，非专业人士，答得比较琐碎，不对的地方还请指出：日常工作：整理票据：分两类，一类是报销的，按人头和时间维度整理（报销人自己贴好提交，定期付款）；还有一类是公司支出，按费用类型和时间维度整理。所有的原始票据都要收集好，发票、收据都要有，有的用来入账，有的用来留底。记录收支明细：任何一笔收入或支出都应该有原始记录（除要有对应的票据外，还要有）时间、费用类型、费用明细、付款人等明细（为方便会计做账及日后回溯，原始记录还是越详细越好）。计算工资和发放：其实这个还涉及到另一块工作——薪酬制度和薪资的设计，这是个可大可小的活，我们的薪酬制度改过多次才最终形成一个比较稳定的版本（以后可以单独就创业团队的薪酬设计挖个坑，这里就不细说了）；如果所有员工都是在同一个银行开户的，可以使用银行代发（是网银上针对公对私的一种转账服务，省点转账费，银行在对公业务上的收费真是毫不留情啊）。各种银行转账的单据什么的现在也都可以从网银上下载，不用再跑银行了。跑银行：办理各种业务，很多银行要求不一样，打客服电话可能说法也不一，最好就是直接跟目标行的柜台建立好一点的关系，有什么问题直接联系柜台，省得跑冤枉路。我们一直用建行，对公服务不错，系统做得也还可以，最好的一点是有一种“公司提款卡”可以直接在 ATM 机上取现，方便。管理会计：尤其是在请代理记账的时候。不用知道得特别细，对每个月大概的收支情况有数就行了。检查一个会计的工作是不是做得好，看看 TA 怎么贴票据也能管中窥豹了。一年一度的工作年报：年度报表（尤其是香港的）是最头疼的事情，因为之前眼瞎选的香港会计事务所太烂而且由于香港是一年才做一次帐，很多票据和数据要从年头整理到年尾，而且需要调帐的情况也是家常便饭，所以要逐笔核对，真是醉了。内地是一月一次，做年报比较简单，全权交给会计就可以了。审计报告：对小公司来说也许不是必须，但是还是建议每年做一下，主要是考虑到一些政府资助的申请或者是外部股东还有融资的时候都可能会有要求，反正小团队做审计报告也花不了多少钱，年报没什么问题的话，审计报告很快就出来了。工商年检：深圳貌似已经取消企业的工商年检了，不过 ZF 可能还是会有一些需要企业逐年申报的项目，需要留意下，具体咨询会计。早期的创业团队财务报表不算太难，能看懂几张主要的会计报表是怎么回事就差不多了。再就是做一点简单的年度财务预算，估算一下 burn rate，对把握融资的节奏有帮助。如果涉及到生产和成本这些可能复杂一点，我们不涉及所以没法在这里讨论。答主的额娘在这块是专业的，想要了解的盆友可以私下讨论。2. 创业早期可以选择代理光有我这么个半吊子财务人员肯定是不够的，专业的事情还得专业的人来干。早期我们找代理记账处理过一段时间会计的事务，无非就是每月提供原始单据和流水给会计去理帐，财务工作也做的比较粗放，所幸早期也没有太多太复杂的财务问题要处理，所以也还能应付。唯一需要注意的一点是找个靠谱的代理记账公司，对做账的会计也要多多考察，确保是可信的、有职业道德的。虽然早期团队的财务数据也不会有太多漏洞，谨慎还是必须的。我们第一家代理公司就很糟糕，发票贴得乱七八糟，账也做得乱七八糟；之后换了一家不得不把之前的账目又重新整了一遍。哦，对了，这个阶段我们还没有收入。如果是有收入的情况会稍微复杂一点，没做过，不乱支招，不懂就问会计（这是我的方法），前面的答案也有不少给了很好的意见的可以参考。3. 中期之后最好有专职人员后来我们的投资人给我们送来了兼职的会计人员，我们的财务工作质量又往上了一个台阶。新的会计姐姐能给我们提供不少建议，企业会涉及到的比较专业的财务会计事务都可以放心的交出去了。最开心的是，香港的帐也可以由我们自己的会计人员处理了，顺便公司秘书的活也可以自己做一部分了。总之就是一个越来越细化的过程。有了现金流，还是要多关注一下财务数据的，这是可以帮助业务决策的。4. 未来的规划以上阶段还只是停留在做账和简单的财务管理工作上，因为财务对公司的业绩影响不大。可以预见的是，当公司业务和营收发展到一定规模后，会需要更高级的能够辅佐决策的财务管理手段和人员。等以后我们经历过这个阶段，我再来把这个坑填上。以上。
抱歉，不过我不能认同一些创业者的说法，财务工作不限于简单的账务处理，事实上日常账务处理仅仅是财务工作的一个环节而已。创业初期，我们可以选择最经济的代理记账方式，但这并不适用于所有类型的公司，比如高速发展的科技企业或者互联网企业。我建议创业者们：条件允许的时候要尽快拥有自己的财务管理人员，以便整体掌握和把控各环节，比如预算制定和管理、税务筹划和执行、融资和筹资、资金和现金流管理、业务评价和核算、风险预警和控制、财务分析和预测等等环节，毕竟财务工作贯穿整个经营管理过程，而财务管理工作做得好坏，直接表现在风险控制、费用控制、成本控制、现金流量等方面，要知道这些都是白花花的银子呀。当然，创业者本身具备一定的财务管理能力也是必须的。
谈一下我们新创业公司的经历：我们的创业团队在组建过程中明确了公司规范化运作目标，创业成员除专业团队外还吸纳了负责财务规划管理的CPA、负责法务的执业律师以及在投行工作多年的投资专业人士。许多创业团队不重视财务环节，创业过程中却常被财务问题所困扰，创业成员间因财务不明晰而产生相互间不信任，成本失控，创业者头脑中没有清晰的收支帐，甚至出现税务查出问题创业者疲于应付而使创业进程受阻失去创业信心的不在少数。初创公司财务岗位并不是可有可无的，财务不是简单地记账应付税务，合格的财务即应为公司开源节流，还应为公司发展匹配相应的投融资规划，有一定的战略视野，从而助力公司发展。如果创业团队中没有专业财务人员，前期可请兼职，过渡一段要培养自己的财务人员，健全相应的财务制度。
我老公解决方法是娶了一个。财务模型要多少来多少啊，而且免费。他的投资人建议CTO找个律师交往。
其实不难。日常财务工作，可以采用月报销方式，做一个 Google Doc 表单，内容基本格式为报销人，时间，用户，有无发票，备注。约定每月 ×× 号之前可以填写。在表格里可以增加列做为是否报销的状态，每月可以批量更新。工商财务工作，找一家懂得和工商税务打交道的会计公司会大大提高效率，他们甚至可以帮助你办理公司注册时的各种琐碎事情。成本大概是 300 - 500 元一个月。
（一）转变观念，重视财务管理财务管理是创业初期企业普遍存在的薄弱环节，也是制约企业做大做强、持续发展的瓶颈。因此，创业者有必要将财务管理视为创业初期企业管理的重要内容之一，注重加强财务管理基础工作建设，为有效的财务分析、财务预测与财务决策提供重要依据，并对现有的有限资金资源进行高效管理与运用，同时也为后期系统的财务管理工作奠定基础。而且，创业者一定要不怕核对，不怕面对财务数字，不怕进行财务分析，因为有效的财务分析与预测，可以帮助您优化事务决策，并能帮助您更快达到个人创造价值目标的实现。如果创业者因为忙于具体的经营或者其它管理实务而顾不过来，不妨考虑聘用专业人士来直接进行财务管理。（二）加强学习，掌握财务管理基础知识与基本技能财务管理基础知识包括财务管理的一些常用理论知识、分析工具、专业术语以及财务相关法律法规。例如了解基本的财务账簿及其关系、了解财务人员的工作职责、分清现金和利润等等。财务管理基本技能指的是财务管理过程中所需要的一些基本技能，包括分析财务报表的技能、日常财务工作管理的技能、筹资的技能、投资的技能、资金合理运用的技能、财务控制的技能、企业盈亏平衡分析方法等等。掌握财务管理基础知识与基本技能，是创业者有效进行财务管理的前提。具体学习方式包括：创业学习、阅读财务管理读物、咨询专业人士和实践学习等途径。（三）做好财务管理基础工作财务管理基础工作主要包括以下几个方面：1.做好简单实用适合自己经营特点的全面的财务记录，并积累财务信息的基本资料。例如，最常用的记录方法是现金日记账和流水账两种形式。1.1 流水账1.2日记账2.根据财务数字做出财务报表，例如三大基本报表：资产负债表、损益表、现金流量表；3.建立简单实用的财务管理制度与流程，具体包括制定并逐步完善和规范现金、存货、固定资产的核算管理制度。（四）学会读懂财务基本报表并掌握重要的分析方法企业的会计报表多种多样，但基本报表主要有三种——资产负债表、损益表、现金流量表。要想从会计报表中解读出会计信息，了解企业的财务状况，首先必须了解这三大主表各自表述的重点内容以及整体所表达的信息内涵，即企业经营的结果。三大报表分别在表达：资产负债表：反映财务状况、经营状况，包括企业的钱从哪里来；企业把这些资金投资在哪种资产上；损益表：反映了盈亏状况，包括各类成本结构以及利润水平；现金流量表：反映了现金流等综合信息，包括营运、理财、投资等三种活动的现金流入和流出状况。详细分析方法，另见《快速看懂三大报表——资产负债表、利润表、现金流量表》。 另外，还应掌握企业盈亏平衡分析、投资回报率分析等工具与方法，这些对创业者的经营决策都具有很大的帮助。（五）“盯住”现金流由于现金流是创业公司的命脉，如何通过有效的财务控制手段来确保现金流量的优势，对于创业企业而言至关重要。过程中应该注意库存与现金周转，降低流通时产生的不必要成本。常用的财务控制方法如下：1.
加强企业管理人员对现金流管理的意识；2.
通过多元化渠道进行筹资，确保现金流充盈；3.
编制现金预算，加强资金调控，并提高资金使用效益；4.
不要轻易且太快付现；5.
加快收款速度；6.
审慎考量财务支出的方式，能租就不要买，注意流动现金的水位；7.
减少库存，降低资金积压成本；8.
掌握顾客的信用情况，随时盯紧可能出状况的交易并提早因应或防范；同时，要瞄准客户中应收账款较高者，并进行严格控管，尽量避免“呆账”；9.
想办法控制薪水的水准与支付方式，善用奖金与红利制度，才能为企业带来更高的营收。10.
加强投资方案评价，注意投资风险的防范。（六）账务往来方面应注意的事项往来账款是企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系。它主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款。在账务往来方面具体需要注意的事项如下：1.
原始资料保持完整。2.
与客户之间的账要清晰，特别是明细账，收款要及时，月底应该要对账。3.
开发重要的新客户要进行信用评估。4.
自己要核对银行对账单。5.
股东一起编制各月预算。6.
每个月向合伙人报告现金状况及财务报表。7.
外地销售的出差费用要及时报账，有关出差费用要先订下限额及报账方法。
（七）做好税务筹划税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列筹划活动。其根本目的是为了使纳税人尽可能的获得税收最大利益，最终实现企业价值最大化的财务管理目标。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。税务筹划的方法很多，几种基本的税务筹划方法分别是：优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等。关于税务筹划的具体操作内容，另见相关文档《纳税筹划指南》。
个人经历感觉：创业者必须要掌握最基本的财务概念，看懂基本财务报表，要能通过真实报表（可以是你自己设计的）判断出成本分布、现金流等公司基本财务情况。在即将离开的这家公司中，也算创业骨干吧。干了7后，销售额从去的时候一百多万到现在3个多亿。但创始人已经在销售额飚涨前出局，个人认为出局原因至少有以下两点与财务有关：1、缺少基本的财务概念，导致对产品生产与开发成本、销售成本、售后成本判断不准，基本是拍脑袋决策，导致潜亏，招致大股东不信任；2、对股权的管理缺少基于财务的判断（个人认为还有其它原因，财务原因也算其一吧），缺少合理规划。早期贱卖控制权，导致重大决策无法自主。对于创业者，刚开始可以不懂财务，但如果一直不去懂，创业时间越长，离失败越近。
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一、企业老板最关心的十大问题1.现金短缺问题2.存货管理与滞压问题3.应收账款收不回来问题4.应付账款问题5.产品定价竞争性问题6.财务人员的管理问题7.税务查账问题8.盈亏平衡点的问题9.固定资产的管理问题10.内部贪污舞弊的防范问题二、针对以上问题，企业老板每个月只需要对财务提出以下疑问：1.公司今天可以使用的资金有多少?2.公司目前往来和往来款情况?3.这个月公司的钱花在了哪些方面4.公司累计销售额、利润是多少?本月是多少?5.每个客户购买了我们哪些产品?数量和金额是多少?6.每个业务员销售了多少产品?销售给了哪些客户?7.目前库存的产成品和原材料有哪些?有多少?库存金额有多大?8.这个月的产量是多少?9.这个月职工工资是多少?每个职工本年累计领取了多少工资?三、企业老板最关注的几项财务数据1.经营现金流获得净盈余是不错，但现金流却有着真正重要的意义。前者是一个抽象的会计衡量标准，而后者却反映了公司现金流动状况这一严峻的事实。现金流表与其他两份财务报表有着极其密切的关系：损益表(记录营收和支出)以及资产负债表(记录“营运资本”账目，如应收款和应付款)。例如：假设您公司某月的营收为1000美元，但所有商品都是以赊账形式出售(意味着在这段时间内您实际没有收到现金)。现在假设当月总现金支出为750美元。在这种情况下，您的损益表上会显示“利润”为250美元(1000美元总营收减去750美元开支)。但同时，现金流却减少了750美元。这是因为公司必须以现金形式支付750美元的费用，但却未能从客户处收到任何用以抵消费用的现金。应收账款增加1000美元，实现了账目的平衡。要注意的具体标准是：经营现金流(与来自融资或投资收益的现金相对）。经营现金流代表公司主营业务产生的现金流-从本质上说是企业的核心。计算公式为：净盈余+折旧与摊销(均为非现金费用)-资本支出(新设备等)-营运资本的变化。关于现金流另外重要的一点在于：投资银行家通常利用这一标准来判断您公司的价值。销项发票的开具和进项发票的抵扣直接关系到企业的现金流，只有充分将两者有效、合理、系统管理，才能真正帮助企业缩短资金占用周期，加速财务回款。目前，许多企业已经注意到这个关键问题，并着手优化，例如使用Hitpoint Tax+税务发票管理解决方案，批量自动开具销项发票，统一集中认证进项发票，从销项、进项两方面大幅优化现金流动状况。2.库存周转率公司留在公司货架上的时间越长，这些资产的回报率就会越低，而这些存货的价格也更加容易下跌。这也就是你为什么希望你的存货不断流动或“周转”的原因。为了计算库存周转率，在特定的会计期内用营收除以库存平均价值，得出的比例(或周转率)越大，你的资金回报率就越高。(另一种计算方法：将分子改成售出产品的成本，并用该成本除以库存，这种计算方法反映的事实是以最初采购价计算的库存值会记录在你的资产负债表中，而营收却是按当前的市值来计算。)3.应收款增长VS销售额增长不要担心应收款的增加，只要应收款是随着销售额按照比例增长就没有问题。如果应收款超过营收，表示没有收到货款，这就意味着在你最需要现金的时候，你手头可能会没有足够的资金。根据中国特色，加速应收账款其实就意味着需要及时开具发票。依靠手工进行开票的效率往往跟不上企业销售的速度，遇到这种问题，就需要快速批量开票的工具。目前主流的做法是使用发票管理系统，例如Hitpoint Tax+税务发票管理解决方案，将所有发票相关事务纳入其中，聚焦发票自动化、流程化、协同化管理，提高企业应收账款回款效率。4.及时交付没有什么比失去客户的信任和尊重更糟糕的事情了。而当你无法遵守交付日期时，这种事情就会发生。推迟日期应加以标注并就推迟原因开展调查。这种情况也许只是偶然，但你可能再一次发现系统中的小漏洞。像关注任何其他衡量标准一样，请持续对交付动向进行关注。5.未交付订单这周的销售额可能不错，但90天后又会出现什么样的状况呢?关注这个有关将来的衡量标准(即已承诺订单和预测销售额，基于落实这些交易的概率权重)，确保不会陷入困境。6.利息偿还无论信贷环境如何，公司是否能够一直获得足够的收益来偿还借款利息，这是贷方必须要知道的事项。定义利息保障倍数的方式有许多种，但常用的一种方式就是利息和税前盈利(EBIT)除以利息支出。银行非常注重这种衡量标准，所以也应该对其加以重视。
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