以未来资产负债表表为基础，如何分析企业未来的财务趋势？应该从那几个数据，角度去看出未来资产负债表表状况？

点击联系发帖人 时间：2016-05-31 05:17

趋势线的角度如何测定

求各位亲们教我分析下这张资产负债表怎样看出公司的财务状况先从哪里看起？_百度知道
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资产结构，非流动资产较高
你是做题目吧，貌似是注会财务管理的东西
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出门在外也不愁如何从一个公司的财务报表看他的股权融资能力与债券融资能力？
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好问题先强调一下，从财务报表分析融资能力是可行的，但不能光指望这个，不然投资失败不要找我呀！股权融资和债务融资是不同的，对投资人来说，股权投的是未来，时间长，风险大，当然回报也高，所以要分析的东西很多。债权看的是短期利益，收益相对固定，所以眼光不用看太远，只要保证投资期间本息能保住就成。所以股权投资要看损益表和现金流量表，不能光看一年，最少要看前三年的，把企业的经营趋势分析出来，一般来说，处于发展期的，增长快的企业是投资人的最爱。损益表当然主要看收入和利润，尤其是收入，如果增长快于同行，而且市场前景不错，就是个很好的选择；成长期的公司利润不一定就高，现在知名的互联网发展初期都是亏损的，这就是要看你的眼光了，光靠报表是分析不出来地。一个发展平稳，而且市场不大的公司，搞股权投资就没什么意思，这样的公司要用钱最好就借钱给他，已经是成熟期了，应该有点家底，也有了一定市场，不会轻易放弃，所以债权也相应有点保障。具体怎么保障就要看资产负债表了，先看资产负债率，这个还要看什么行业，商品流通企业的负债率会高一点，但再高最好不要过90%。工业企业的负债率不能太高，因为工业企业是重资产的企业，资产流动性本来就不强，负债率过高，稍有风吹草动钱就还不上了，到时不要指望他卖房卖机器了，一般这时候房早抵押过了，机器给你也没用。再看损益表和现金流量表，损益表主要看收益情况，借钱这种事就是救急不救穷，他要是不赚钱，你还借钱给他那就纯包养了，嗯，那是真爱呀！看现金流量表主要是看企业的回款是否正常，要是赚的都是账就要多长长心眼了。说那么多，总的意思就是投资有风险，有时候借钱的不一定就想骗钱，但最后他玩不转了，不跑路也不行，所以要多分析，看结构，看背景，看现状，看将来，总之小心无大错了。
因题目所限，仅讨论财务报表分析。根据企业财务报表，通过周密的计算和分析，去评估他的股权融资能力和债权融资能力，是资金方最基本的工作内容和业务流程。因为股权融资对处于不同阶段、不同行业、不同市场环境的企业分别有着不同的要求，各家投资机构投资风格不同、形式不同，所以着重说债权融资能力。企业融资，作为资金方，主要关心的要素包含：借款主体、借款金额、借款用途、还款来源、担保措施。对于债权投资而言，最重要的是本金是否能够按期收回，其次考虑利息及收益是否满足要求。由此，企业偿债能力的综合分析，永远处于债权投资的第一位。根据国内大多数银行及信贷机构的要求，企业举债需要提供的财务报表部分资料如下：1. 近三年及近期（最近6-12个月）的财务报表（经会计师事务所审计的资产负债表、利润表、现金流量表）、纳税申报表（国、地税）2. 与近期财务报表相对应的往来帐项（应收、应付帐款，预收、预付帐款、其他应收、应付款），存货，固定资产，在建工程，长、短期借款、应付票据、资本公积等科目的明细清单有了以上这些完备、详实的资料，财务报表分析开始着重分析以下方面：一、资产状况分析1、资产负债率资产负债率=总负债/总资产*100％通常情况下，由于流动资产、固定资产、无形资产的价值评定和变现能力存在比较大的差异，考虑风险控制，一般以75％以下为宜，其余25％用来考虑风险缓冲和变现成本。负债率越高，偿债能力越差。当负债率大于95％，基本上可视为资不抵债。 2、企业当期有效资产根据资产负债表，分析有效资产主要构成，其中固定资产要注明是否为通用设备及变现难易程度，无形资产（土地、专利权等）注明入帐值、评估值及变现难易程度；3、负债情况根据资产负债表，分析企业负债的主要构成，包括长期负债、流动负债、或有负债。需要说明的是，或有负债与负债在实践中并无多大实际区别4、企业可控资产可控资产=有效资产-负债-或有负债5、流动资产分析年度流资是增加还是减少，分析重要科目增减原因，如应收增加，是与销售相匹配还是产品有问题等。重点分析应收、其他应收、存货、预付科目，注明如何核实的，核实的方法，分析得出是否与销售相匹配。6、固定资产与无形资产分析二、负债状况分析年度负债的增减变化情况，分析重要科目增减原因，如借款增加是否生产规模扩大，销售增长；应付、其他应付增减是股东对企业有信心增加投资，还是结算方式有变化，或生产扩张销量加大，或上游客户产品出现问题等。重点分析借款、应付、其他应付、预收科目，注明如何核实的，核实的方法，分析得出是否与销售相匹配。三、所有者权益分析注册资本增加是实物还是货币；资本公积构成及形成原因分析；未分配利润增加是否真实，与收入是否匹配等。四、现金流分析1、存货周转率存货周转率是考核企业短期偿债能力的重要指标之一。存货周转率=主营业务收入/平均存货平均存货=（期初存货余额+期末存货余额）/2存货周转率越高，短期偿债能力越强。一般情况下，存货周转率不应小于2。2、应收账款周转率应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款这个指标，考核的是企业的应收账款周转速度，通俗点说，看看企业的销售回款是否良性3、流动比率、速动比率4、主营业务收入分析个人认为，企业的真实现金流是考核企业偿债能力的重要指标，没有之一。通过主营业务收入产生的现金流，相对来说最为稳定和可靠，因此，对主营业务收入的分析至关重要。同时，最为重要的要求：企业在借款期限内的同期现金总流入必须大于期间应偿付的债务总额。五、利润分析1、核实企业主要产品生产成本，对比同行、同产品利润率辨别真实性，从中分析得出真实利润是隐藏还是放大。2、根据其成本费用的摊销结转历史数据，佐证企业是否有故意放大企业利润的行为。比如，某高耗电企业的每吨产成品成本摊销的电费与往年同期相差巨大。3、企业借款期限内的主营业务利润必须大于期间应偿付的总负债成本。比如，某企业借款1000万元，期限6个月，销售净利润率为12%，存货周转率为4，应收账款周转率为4，则可以得出结论，该笔借款可以为该企业带来的销售净利润为120万元，因为正好完成一个销售周期。那么，该企业的借款成本不能超过12%，如果企业愿意承担30%的年化成本，就需要重新考量企业的借款申请，因为他要支付150万的利息借款1000万元去做一笔能赚120万元的生意。4、利润分析的目的，还在于确认企业的还款意愿，如果一个企业的经营利润已经远远超过财务成本，其还款意愿往往较弱。六、偿债能力分析根据财务报表分析的情况，判断企业历史时期的经营状况和经营成果，以确认该企业是否能够持续经营，预测企业未来的经营情况。根据以上分析的结果和计算的指标，判断企业是否拥有足够的现金流来覆盖还款所需的现金支出，确认企业的第一还款来源是否有保障。实践中，包括银行在内，会因为担保措施的完善程度，来选择是否采信财务报表，所以财务报表分析的作用被极大的弱化了。“财务报表无用论”在经济下行周期，会给足崇尚者以教训。投放贷款的目的，不是为了打折购置资产，而是为了利息和利润，财务报表分析正是避免坏账最好的工具之一。以上。
既然已经提到了股权融资的话，那我就简单说一下债券融资的形式吧，目前发行比较简单的方式还是通过银行间交易商协会注册短期融资券或中期票据等额度，或通过交易所发行中小企业私募债或目前公开市场上交易的其他债券。
从募集申报的角度来说，大多数主承销商：券商或银行在报告中着重描述的是发行人的主营业务构成及近三年及一期的财务报表情况，前者要和后者具有相关性！具有强相关性！具有不能被看出自相矛盾的超强相关性！也就是说，你的企业确认收入的方式最好要保证能够和应收应付以及各时期的收入构成相一致；一家不属于季节波动明显的企业，不要在现金流量表里出现大量现金流入流出……
一、资产负债表
所有者权益部分中公司有多少是货币出资、多少是实物出资，实物出资估值是否合理，资本公积等有没有塞什么不靠谱的东西，净资产很大程度上决定你能够融资的总额度。
资产端主要是分为以下几块：
1、主营业务收入相关：应收应付账款、预收预付账款、存货等科目账龄及构成是否与主营业务相一致；
2、资产情况：固定资产构成、是否与主营业务符合、是否有政府拨入的资产；长期股权投资有什么企业，分别从事什么活动，盈利情况，是否与合并范围一致；
3、负债情况：银行负债情况、债券负债情况、信托等新型融资工具使用情况，资产负债率是否过高，对外提供的抵押担保情况、有无或有负债，最近一年即将到期的负债情况；
4、关联往来：有无关联交易、如何保证关联交易合规合法、有无关联资金占用、能否足额收回，其他应收应付账款构成及账龄情况；
5、其他科目主要情况变动说明；
6、募集资金用途：货币资金是否充足及充足的货币资金与需要募集的资金用途间存在的矛盾==；
二、利润表
主要就是是否有足额收入及利润，是否足以支撑债务偿还，是否具有延续性……
三、现金流量表是否现金流量正常，投资、筹资现金流是否合理，经营性净现金流是否合理、是否为正
四、未来根据以上或实际或瞎编的说明，说服大家相信未来3-5年内的现金流量表预测是符合你的想象的，注意不要有上下不一致！！！
以上，想到什么再回来补充吧。P.S.公开市场募集的债券文件可以通过公开市场获得；交易商协会注册的可以通过孔雀开屏系统下载；其他债券都具有相应的平台下载，不一一列举了。
我的工作内容涉及到变相给企业授信，可以从我们日常授信的分析框架来谈谈企业的对债务融资能力分析。现有答案多直接从风险主体财务指标开始分析，这也是我们财务出身的人自带的局限性。实际上财务数据只是数据而已，并且是有滞后性的历史数据，离开了商业实质，纸上谈兵的分析毫无意义。举个我最近遇到的案例，风险主体是一个照明灯具生产商，cr 1.5 qr 1.0 负债率 80%；光从财务指标来看，是一个短期流动能力尚可，财务杠杆较高的企业。如果我们仅仅依据财务指标，分析就到此为止了。但是，如果联系到企业背景，就会发现指标不合逻辑的地方。试想，一个生产性而非贸易性企业，怎么会有如此高的杠杆。带着这种疑问，再细看报表项目，发现主体负债几乎都不是经营性负债；资产也以投资性资产为主。显然这个风险主体以基本不符合生产性企业的财务特征。于是进一步与主体联系后，发现由于市场不景气，该主体从今年3月起已经将原有业务转给其他主体。而这种业务实质的变化，直接就影响到我们对风险主体的授信额度。今天先更新到这里，有人感兴趣的话，下次再更新我们分析的一般维度
股权看现金流以及行业以及公司本身未来发展只从报表看的话，用速率比较靠谱债权主要看资产部分，抵押物的好坏以及净值
学财务的人，往往上来就看报表，所以才会问这种问题。但往往忽略了，报表具有严重的滞后性，更要命的是它只体现过去，只能局部体现企业经营者的言行一致，所谓诚信。未来的业务，报表是无法体现的。『上面是大道理，下面是小情况』他要借钱（借债），诚信是第一位的，所有的债主都不希望这家伙挪用资金，至少是在债务期内不要挪用。所以一份详细可信的财务报告是有价值的，通过主营经营情况和现金流情况，可以看出来：历史上是否有诚信，借的钱用到哪里，按照其周转情况是否能按时还出，是否能承担利息，是否有明显的风险以及债权方可以如何规避，比如是否有足够的抵押物。在制造业有个很常见的情况，叫“订单回款抵押”（具体名字忘了），就是工厂主拿着成型的订单、客户的预付款和期票，跑去银行借钱买材料买设备发工资。在行业周期稳定时，银行会借，因为风险可控。但在行业前景不妙时，银行就谨慎得多。注意此时跟工厂本身的报表已经没有关系了，这是个巨大的系统性业务风险。——————————融资分股权，就更复杂了。我愿意出钱入股，如果得到的预期回报比借债还低，我一定是脑子有问题。一定是要谋取超额回报的。但是否存在超额回报呢？跟报表是否有关呢？答案是，少量相关，更多的靠战略分析和规划（不好意思，我也偶尔扎堆玩玩这个）少量相关的意思，是指从往年报表多少能看出历史趋势曲线，所谓势头好不好。但现实是残酷的，这根曲线大多时候并没有什么鸟用，因为谁也不知道这根曲线会不会突然断了。凡是认为它不会断的，怎么解释那么多创业和风投中，真正成功的是极少数？要么是市场撑不住断了，要么是曲线之间相互打架打断的。股权真正关键的在于市场趋势、业态和经营者的竞争优势上，这些信息和直觉不在报表上，而在市场中打滚十数年的老油条心中。以上。
首先，债权人要借钱给一个公司，最关注的当然是公司的偿债能力，而企业负债按偿还期的长短，可以分为流动负债和非流动负债两大类型。债权人对企业偿债能力的分析，目的在于做出正确的借贷决策，保证其资金安全。债权人会从他们的切身利益出发来研究企业的偿债能力，只有企业有较强的偿债能力，才能使他们的债权及时收回，并能按期取得利息。通过对企业资金的主要来源和用途以及资本结构的分析再加上对企业过去盈利能力的分析和对企业未来盈利能力的预测来判断企业的偿债能力。企业短期偿债能力的影响因素主要包括㈠企业内部因素①企业的资产结构，特别是流动资产结构②流动负债的结构③企业的融资能力④企业的经营现金流量水平。㈡企业外部因素①宏观经济形势②证券市场的发育和完善程度③银行的信贷政策。此外还有企业的财务管理水平，母公司与子公司之间的资金调度等，分析时，必须结合各种相关因素做出综合判断。短期偿债能力的高低通常是以比率确定的，根据资产负债表，我们可以得到流动比率，速动比率，现金比率。这里主要说一下流动比率，流动比率＝流动资产/流动负债，一般来说，该指标应达到2：1以上，该指标越高，说明企业的偿付能力越强，企业面临的短期流动风险越小，债权人安全程度越高。但是该指标存在一系列缺陷，而且不同行业的流动比率具体情况也是不同的，要结合本行业去考虑。长期偿债能力的影响因素主要有，①企业的盈利能力②投资效果③权益资金的增长和稳定程度④权益资金的实际价值⑤企业经营现金流量所以对长期偿债能力的分析应从以下三方面进行，㈠资产规模对长期偿债能力影响的分析，主要有资产负债率，股东权益比率，产权比率。固定长期适合率和资产非流动负债率。主要说下资产资产负债率，它是反映企业偿债能力的重要指标，资产负债率＝负债总额/总资产，该指标越大，说明企业的债务负担越重；反之，说明企业的债务越轻对债权人来说，比率越高，债权人蒙受损失的可能性就越大。对企业来说希望该指标大些，虽然这样会使企负担加重，但企业也可以通过扩大举债规模获得较多的财务杠杆利益。如果该指标过高，响企业的筹资能力。因为人们认识到，该企业的财务风险较大，当经济衰退或不景气时，企营活动所产生的现金收入可能满足不了利息费用开支的需要，所以，人们不会再向该企业提或购买其发行的债券。如果这一比率超过100％，则表明企业已资不抵债，视为达到破产的警戒线。以上是关于负债的一些内容。
努力写个最简单的答案债券就看gearing ratio和interests cover前者越高后者越低债券融资能力越差因为这个公司偿债能力在变差不赞同上述某答案的流动比率和酸性测试，那是operating cycle的范畴，融资时候并不看这个。或者说辅助，因为企业现在有很多不通过日常经营也可以活的很好的例子股权就看P/E、EPS、DPS。越高市场对你信心越高，股权融资能力越好以上是科班回答，然并卵需要结合实际analyse最后再补充一句，以上全是最快速判断两种融资能力的方法当然你若继续分析三大表和日常业务可以得到更完美的答案补充公式：gearing ratio=non-current liabilities/capital employed（ie total asset-current liabilities）interests cover=PBIT（ie profit before interests and tax）/current liabilities可见囊括了公司的短期偿债能力和长期债务结构。P/E就是市盈率，大家都懂EPS=profit for the year/shares DPS=dividends paid/ shares
看财务报表就能分析，前提是这些财务数据是真实可靠的。
企业的股权与债权融资能力，或者说可能性能够部分从财务报表中反应，但是远远不够。如上面其他人所说的，行业的不同（轻资产的互联网，重资产的制造业）、产业链中的位置、公司个体特征、未来发展方向等都会影响到企业的融资能力。大方向说，股权融资能力看发展前景，投资人是否看好你，愿意成为你的股东；债权融资能力看当下及未来一段时间的偿付能力，更看重经营稳定性。股权融资可以最后不还钱，即股权贬值投资人也就认了，也没法追究；债权融资要是不还钱，债权人是可以追溯到你的其他资产的。所以，从大方向上二者存在你绝对的不同。说说债权融资，一切脱离公司所处行业、股东背景、经营状况的财务分析都是耍流氓。1、民企报表在好看也要注意，不是歧视民企，民企的造假成本远低于国企，并且从市场上同等评级民企、国企融资成本即可看出；2、一般看企业财务报表，债权方重点看几点：现金流！过去几年经营现金流净值很重要，很重要！现金流是还款第一来源。盈利能力，简单点看EBITDA，盈利不行还钱肯定不行，这个很简单吧。货币资金，即流动性极好资产对总债务的覆盖情况，出现偿付问题直接还啊。其他的还有很多重要的，无非就是财务中的几大类，营运能力、盈利能力、周转能力等，能够综合反映企业的财务健康度。但是，核心来看现金流量表还是EBITDA/债务利息（或者债务规模）、货币资金（或货币资金/债务规模）能够比较大致的判断企业情况，后续再细看了。3、报表要跟经营状况结合起来，因为重复一遍，财务造假成本太低，很多报表是假的；然后，不同行业企业资产负债表科目体现相差很大。4、实际上，对于债权融资，第三方增信是很有效的。政府、大央企给做担保，融资能力高的不要不要的！
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社交帐号登录渔_夫: 打折看新上市企业的财务数据
一般情况下，招股说明书会列举上市前三年的财务报表数据，但是投资者都知道上市公司上市的时候有强烈美化财务数据的动机，这... - 雪球&来自雪球打折看新上市企业的财务数据& & & &&& & & & &一般情况下，招股说明书会列举上市前三年的财务报表数据，但是投资者都知道上市公司上市的时候有强烈美化财务数据的动机，这不能说是一种造假，只能说就好像我们要去面试，衣服穿得整洁一些，好看一些，然后让自己卖个好价钱。所以对这样新上市企业的财务数据，我们观察方式会有所不同，以下是我阅读的几点经验，希望对大家是有用的。&& & &（1）不要否定上市前三年财务数据。很多没分析IPO报表经验的投资者，直接否定财务数据的可靠性，我觉得这种做法是幼稚的，是很不应该的。上市前三年的财务数据不管怎么美化，都是透露出很多历史信息，这些历史信息对理解企业是很有帮助的。就好像化妆一样，你是个美女，化妆让你更加好看；但若你是丑女，你怎么化妆也化妆不到美女的那种水准，这就是上市前财务数据最最简单必须要看的理由。& &（2）不要把经营数据作为你分析的核心。如果读IPO文件多的话，你会发现所有IPO文件都一个套路，就是先分析环境怎么样，行业增长趋势怎么怎么好，然后又告诉我们过去几年我们公司的业绩又怎么怎么增长，其实这样做的目的就是为让你有种感觉趋势是向上的，未来是美好的，买我的股票，就要加上对未来趋势的判断。而实际操作过程中，上市公司也是这样做的。我曾经见到浙江一家不错的企业就去高校借用会计的学生来美化报表，把数据做得按自己的角度去解释，更加好看。所以在分析报表的时候，最好不要把经营数据作为你分析的核心，更不可以把经营数据的趋势作为你估值的重要手段，你即使要分析经营数据，也要记得这个趋势很可能是不延续的，上市公司加价卖给你的东西，你要学会讨价还将，将其打折，依照我的经验，至少要打八折吧。所以如果看我分析上市公司的文章，你会发现我鲜少提经营数据怎么样。我一般要求看在不增长甚至衰退的情况下，企业到底值得不值得这个钱。& & &（3）资产负债表需要多看几遍。任何报表分析，资产负债表都是最重要的报表，相对来说，资产负债表的有些数据造假比较难，比如货币资金（虽然发生了老窖事件，我仍然这样说）、长期股权投资、交易性金融资产等金融资产、负债等等我见到的造假情况不多，可以相信。而另外一些如果上市企业要美化报表，很可能就体现在应收账款、一些其他项目上面等。所以类似的项目你要重点观察。当然不管你怎么观察，你要学习会分析资产负债表是不是美的，很多报表一看到，就知道美丑的。比如最近我看的晨光文具。我一看到资产负债表，就被其迷住了，没有多余的累赘，让人感觉一气呵成。它能美化资产负债表在什么地方呢？比如应收账款、预收账款等，但你说它有需要去美化货币资产吗？其实是没必要的。常常一个好企业的很大的评价标准就是资产负债率。如果一个新上市的企业资产负债率是杠杠的，很少甚至没有息负债。资产的资料又很好，那么基本上可以判断一个企业是不错的企业。因为这种东西是美化美不出来的，这种报表的美是没在骨子。& & &（4）好好观察自由现金流。对于不是分析企业财务数据的高手来说，还是需要好好观察新上市企业的自由现金流情况。简约的自由现金流可以由经营活动产生的现金流净额减去构建固定资产、无形资产和其他资产等支出得到。所以分析现金流最好是经营活动现金流是正而且在不断增加，你想呀，如果一个新上市企业美化的经营活动现金流还是不好的，那这个企业怎么看也可能不会怎么样。尤其是如果经营活动现金流类似狗啃过一般，不是很正常，那你要小心一些。对于新上市企业来说，自由现金流为正固然是好，但为负数，你也不是马上就要否定人家，很多新上市的企业处于企业发展的初中期，需要不断进行资本性支出，才能维持高增长，也是很正常的，你需要的是对此进行资产负债表的严重。当然如果一个企业若干年里都不产生自由现金流，而且负债又都很高，那么你就要特别小心了，这个企业很可能上市来圈钱的。我个人不太喜欢上市来专门圈钱来填补无底洞。最好是投资那种上市企业又不需要钱的。& & （5）看到财务数据要与商业模式对应起来。看新上市的企业，我一般会两个东西一定分析，一个是新上市企业的商业模式，一个就是企业的财务数据。最好是看到商业模式能够想到其财务数据会是什么样子的结构，看到财务数据去猜想其商业模式。这是分析企业的内功，是一个相互验证的过程，我知道很难，但对于投资者来说，你要想办法学会。就好像我前几天看到小米2013年财务数据简表，依据我对其商业模式的理解找不出两者之间对应一样，应该要感觉到难受，然后不断观察企业，观察相关行业，可能有一天你就会受某个观点，某个其他报表的影响，就能七七八八构建出两者之间的对应关系来。只要你能达到这个层次，你会发现自己看很多企业就看得特别通透。也会让自己变得很喜欢看企业的财务数据和企业优势分析等问题。新上市的公司提供了很多这样的机会。还有分析企业的时候不要动不动就波特五力模型，动不动就专利、文化、垄断、领导人有本事什么的，你更应该知道背后的逻辑是什么，有些东西过时了，也不牢靠，用发展的观点去看企业。& & & & 对新上市的企业提供的财务数据，你既要相信其有用的东西，也要不信其提供的很多信息，尤其是引导性的观点。你要学会用打折的观点，用捡信息的观点去看IPO文件的信息，因为中间90%是废话，无非告诉你我们企业好，买我们企业，不要信，拿出剩余的10%，好好分析好好消化，在脑海中还原一个真实的企业。已有6人赞助了这篇帖子16雪球币:661111同时转发到我的首页发布分享到微信扫一扫财务分析题库_图文_百度文库
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&&财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。
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