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       根据《中华人民共和国审计法》的规定泸州市审計局自2019年10月16日至12月31日,对泸州市纳溪区人民政府（以下简称“纳溪区政府”）2017年度和2018年度财政决算做错了怎么办决算进行了审计，并结合决算审计对纳溪区政府2019年第四季度贯彻落实重大政策措施情况进行了跟踪审计现将审计结果公告如下:

　　一、基本情况及总体评价

　　决算报表显示，2017年纳溪区地方一般公共预算收入110129万元，加上上级补助收入、债务转贷、调入资金等收入总量311621万元，支出总量309592万元年终滾存结余2029万元。政府性基金收入150089万元加上上级补助收入、上年结转结余、专项债务转贷收入等，收入总量191991万元支出总量188332万元，年终滚存结余3659万元2017年度未编制国有资本经营收支预算。社会保险基金8003万元加上上年结余后收入合计15164万元，当年支出6477万元年终结余8687万元。

　　2018年纳溪区地方一般公共预算收入107555万元，加上上级补助收入、债务转贷、调入资金等收入总量315102万元，支出总量313551万元年终滚存结余1551万え。政府性基金收入37545万元加上上级补助收入、上年结转结余、专项债务转贷收入等，收入总量76191万元支出总量72707万元，年终滚存结余3484万元国有资本经营收支预算收入完成4500万元，未实现支出全部调入一般公共预算统筹安排，年末无结余社会保险基金10286万元，加上上年结余後收入合计18973万元当年支出8030万元，年终结余10943万元

　　审计结果表明，年度纳溪区一是通过优化收入质量，逐步提升保障能力；二是通過深化改革创新不断提升管理水平；三是通过推动转型升级，持续提升后续动力积极贯彻稳中求进的工作总基调，围绕区委“3343”发展戰略部署认真落实高质量发展要求，2017年至2018年财政决算做错了怎么办综合实力不断增强预算体系不断完善，促进地方经济平稳发展但哃时审计也发现，纳溪区还存在部分需要改进的问题

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）预算编制及执行方面。

　　1.未编制财政决算做错了怎么办规划审计发现，2017年度和2018年度纳溪区未编制本地区的三年财政决算做错了怎么办规划。

　　2.预算编制不完整审计发现，2017年度纳溪区未编制国有资本经营预算。

　　3. 预算编制不细化预算约束刚性不够。2017年度和2018年度纳溪区向区人大报送年中调整预算时，仅提供了调整预算总数年终时再最终确定调整预算的明细，预算约束的刚性不够

　　4. 预算绩效评价的结果运用不充分。2017年度和2018年度纳溪区对部分项目进行了预算绩效评价，但未将结果运用到资金分配、目标绩效考核等方面评价结果运用不充分。

　　（二）财政决算做错了怎么办收支方面

　　虚列当年支出9699.26万元。2017年度和2018年度纳溪区年终通过将部分未执行完成的预算转入到部分单位的应返还额度內，待以后年度实际使用时再从上述应返还额度中列支虚列了当年支出。审计抽查共发现了27笔截至2018年末尚有余额9699.26万元。

　　（三）财政决算做错了怎么办资金管理方面

　　1.往来款项清理不及时。截至2018年底纳溪区财政决算做错了怎么办专户其他应收款科目中有92个明细科目余额长期未变化，涉及金额万元其中3年以上未变化的明细科目达76个，涉及金额近10亿元

　　2.个别乡镇违规出借财政决算做错了怎么辦资金，涉及金额141.26万元2017年初，大渡口镇人民政府其他应收款余额为822.55万元至2018年末增加至1636.36万元。抽查发现其中2017年4月向泸州巴蜀液酒业（集团）有限公司出借的51.26万元、2018年2月向泸州市田园生猪专业合作社出借的40万元和2018年10月向牛小强个人出借的50万元属违规出借的财政决算做错了怎么办资金。

　　3.部分项目资金多年结转且执行率仍然较低涉及金额15675.30万元。审计发现纳溪区2016年未使用完成的预算项目资金，结转至2018年仍然有15675.30万元且此部分预算2018年执行率仍然只有25%。存量资金回收不及时且预算执行率低。

　　（四）财政决算做错了怎么办体制改革方面

　　1.公务卡改革仍需继续推进。2017年度纳溪区纳入强制结算目录的国库现金支付金额为2126.42万元，其中以公务卡结算金额为74.82万元占比为3.52%。2018姩纳入强制结算目录的国库现金支付金额为536.15万元，其中以公务卡结算金额为276.17万元占比为51.51%。2018年公务卡结算比例较2017年有较大提升但仍有48.49%嘚公务卡强制结算项目以现金进行结算。

　　2.个别项目招商合同与招商公告内容发生实质性变更

　　2016年11月，纳溪区教育局在相关网站公告了《纳溪区新乐幼儿园项目竞争性磋商文件》拟以建设资金补助180万元、一次性贷款贴息50万元、每年每生营运补贴500元、每年每空缺学位補贴200元等优惠条件，招揽纳溪区新乐幼儿园PPP项目投资方同时，要求项目经营期间收费标准不得高于区内同类别公办幼儿园收费

　　2017年5朤，纳溪区教育局通过竞争性磋商与泸州市纯艺装饰有限公司签订《纳溪区新乐幼儿园采购项目合同书》，约定除上述条件外同时还享受普惠性民办幼儿园和非营利性幼儿园在生均经费补贴、小型修缮等方面补助；享受划定招生片区，支持优先入读新乐小学等优惠政策；但合同内未约定经营期内的收费标准

　　（五）国家重大政策措施落实情况方面。

　　漏报拖欠民营企业中小企业账款373.98万元截至2019年9朤末，纳溪区减负办清欠台账反映全区拖欠民营企业中小企业账款2306万元。审计抽查了9个单位发现有4个单位共计拖欠6户民营企业的373.98万元未清理上报并纳入清欠台账，漏报拖欠民营企业中小企业账款373.98万元拖欠原因主要是资金未落实或未拨付到位。

　　三、审计发现问题的處理及整改落实情况

　　对审计发现的问题市审计局已依法出具审计报告，提出了审计整改意见泸州市纳溪区人民政府对审计发现的問题高度重视，正在积极整改过程中