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营业税习题二
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2014年初级经济法基础练习题第四章 增值税、消费税、营业税法律制度
发布时间： 15:54:00
&一、单项选择题
1、某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（　　）万元。
A、120×30%＝3.6
B、（120+8）×3%＝3.84
C、（120+8+5）×3%＝3.99
D、（120+8+5-49-28）×3%＝1.77
2、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（　　）万元。
3、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的是（　　）。
A、旅游公司从事景区内索道运输业务
B、金融企业从事贷款业务
C、电信局提供的电传业务
D、文化公司组织的文艺表演
4、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（　　）。
A、汽修厂修理汽车
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装修材料
D、电信公司提供电信服务
5、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（　　）元。
B、86166.60
D、88000.00
6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（　　）。
A、粮食白酒
7、根据消费税的有关规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（　　）。
A、进口游艇
B、生产销售小汽车
C、零售化妆品
D、批发卷烟
8、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（　　）万元。
9、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　　）。
10、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（　　）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
11、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（　　）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
12、一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（　　）。
A、笔记本电脑
二、多项选择题
1、下列业务中，一般纳税人不允许开具增值税专用发票的有（　　）。
A、向消费者个人提供修理、修配服务
B、向消费者个人零售服装、化妆品
C、向一般纳税人销售货物
D、向一般纳税人销售房屋
2、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
3、下列各项中，属于免征营业税的有（　　）。
A、养老院提供的育养服务
B、残疾人员个人提供的劳务
C、境内保险机构为出口货物提供的保险产品
D、宗教场所举办宗教活动的门票收入
4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（　　）。
A、将购进的货物分配给股东
B、将购进的货物用于修缮厂房
C、将购进的货物无偿赠送给客户
D、将购进的货物用于集体福利
5、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（　　）。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
6、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　　）。
A、将外购货物分配给股东
B、将外购货物用于个人消费
C、将自产货物无偿赠送他人
D、将自产货物用于非增值税应税项目
7、下列运输业务中，属于营改增征税范围的有（　　）。
A、公路运输服务
B、水路运输服务
C、铁路运输服务
D、航空运输服务
8、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（　　）。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
9、下列消费品中，征收消费税的有（　　）。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
10、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
11、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（　　）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C、外购的已税汽车用于改装成小货车
D、外购的已税润滑油用于生产润滑油
12、根据营业税法律制度规定，下列劳务中，应缴纳营业税的有（　　）。
A、纳税人单独提供林木管护劳务
B、水利工程单位向用户收取的水利工程水费
C、纳税人单独提供按揭、代办服务，不销售汽车
D、汽车修理厂修理汽车
13、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为一并征收营业税的是（　　）。
A、电信单位销售电信物品，并为客户提供有关电信劳务服务
B、运输企业提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物
C、小汽车销售企业在销售汽车的同时提供售后维修服务
D、娱乐城提供娱乐服务的同时销售小食品
14、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（　　）。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
三、判断题
1、我国现行营业税也是按不同的行业设置相应的税目和税率，即对同一个行业实行统一税率，对不同行业实行差别税率。（　　）
2、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（　　）
3、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（　　）
4、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报缴纳进口消费税。（　　）
5、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（　　）
6、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（　　）
7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（　　）
8、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（　　）
9、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地或不动产产权转移的当天。（　　）
四、不定项选择题
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务：
（1）5日向农户购进其自产的粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；
（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；另外，运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元（不含税），取得承运企业开具的增值税专用发票。
（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率为10%。
已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
&1&、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（　　）。
A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
&2&、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中，正确的是（　　）。
A、向农户购进其自产的粮食，可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
B、外购包装材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
C、外购包装材料支付的运费，可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
D、外购包装材料支付的运费，可以按专用发票上注明的税额抵扣
&3&、该酒厂当期的销项税额为（　　）元。
&4&、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为（　　）元。
2、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
&1&、下列说法正确的是（　　）。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
&2&、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（　　）万元。
&3&、乙公司应缴纳的营业税为（　　）万元。
&4&、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（　　）万元。
第四章& 增值税、消费税、营业税法律制度& 参考答案
一、单项选择题
【正确答案】C
【答案解析】
根据规定，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用。本题中，计税依据为工程结算款、抢工费和提前竣工奖，不能扣除其他的支出。则该公司当月应缴纳的营业税税额＝（120+8+5）×3%＝3.99（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】A
【答案解析】
单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5(万元)。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】A
【答案解析】
选项B按照“金融保险业”纳税；选项C按照“电信业”纳税；选项D按照“文化体育业”纳税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
【正确答案】D
【答案解析】
销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按邮电通信业征收营业税。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
【正确答案】A
【答案解析】
乙类啤酒每吨税额为220元，所以销售乙类啤酒应纳消费税为：400×220＝88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费税，所以广告样品使用应纳消费税为：组成计税价格＝[35000×0.2×（1+10%）+（0.2×2000×0.5）]÷（1－20%）＝9875（元）；白酒应纳消费税额＝0.2×2000×0.5+9875×20%＝2175（元）；应纳税额＝＝90175（元）。
【提示】1吨=2000斤。
【该题针对“消费税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】A
【答案解析】
我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。
【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】
【正确答案】C
【答案解析】
化妆品在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】
【本题1.5分，建议1.0分钟内完成本题】
【正确答案】A
【答案解析】
当期销项税额=106÷(1+6%)×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）
【该题针对“营改增纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】D
【答案解析】
进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元）
【该题针对“增值税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【正确答案】D
【答案解析】
销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
【正确答案】B
【答案解析】
除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
【该题针对“增值税纳税人”知识点进行考核】
【正确答案】B
【答案解析】
选项ACD适用17%税率征收增值税。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
二、多项选择题
【正确答案】ABD
【答案解析】
选项A、B两种情形不允许开具专用发票，选项D不属于增值税征税范围，也不得开具增值税专用发票。
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；
(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的（法律、法规及国家税务总局另有规定的除外）；
(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的；
(4)小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的（需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开）。
【该题针对“增值税专用发票使用规定”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核】
【正确答案】BD
【答案解析】
一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目（选项B中，修缮厂房属于非增值税应税项目）、集体福利（选项D），不得从销项税额中抵扣进项税额。
【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
【正确答案】ACD
【答案解析】
将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
【该题针对“营改增减免税规定”知识点进行考核】
【正确答案】AC
【答案解析】
电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
【正确答案】ABCD
【答案解析】
消费税纳税义务发生时间：
（1）纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式确定，分别为：
①采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
②采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
③采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
④采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天。
（3）纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
（4）纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天。
【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
【正确答案】ABD
【答案解析】
外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：
(1)外购已税烟丝生产的卷烟；
(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；
(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；
(5)外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）原料生产的汽车轮胎；
(6)外购已税摩托车零件生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）;
(7)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
(8)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；
(9)外购已税实木地板原料生产的实木地板；
(10)外购已税石脑油为原料生产的应税消费品；
(11)外购已税润滑油原料生产的润滑油。
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
【正确答案】ABC
【答案解析】
选项D提供加工、修理修配劳务是增值税的征税范围。
【该题针对“营业税特殊业务征税规定”知识点进行考核】
【正确答案】AD
【答案解析】
选项BC为增值税的应税项目。
【该题针对“营业税混合销售和兼营行为”知识点进行考核】
【正确答案】BD
【答案解析】
建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。
【该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核】
三、判断题
【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营业税税率”知识点进行考核】
【正确答案】错
【答案解析】
根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。
【该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】
【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“营改增纳税人的认定及征税范围”知识点进行考核】
【正确答案】错
【答案解析】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括15日的纳税期。
【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】
【正确答案】对
【答案解析】
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
【正确答案】错
【答案解析】
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。
【该题针对“增值税减免税规定”知识点进行考核】
【正确答案】错
【答案解析】
纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核】
四、不定项选择题
【正确答案】ABCD
【答案解析】
当月实际销售业务应缴纳的消费税＝5×2000×60×20％+23400÷（1+17％）×20％+5×2000×0.5＝129000（元）；
视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元），应纳消费税额＝27.6×20%+800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。
当月应缴纳的消费税合计＝12.9＋5.6＝18.5（万元）
【正确答案】ABD
【答案解析】
当月可抵扣的增值税进项税额＝50000×13％＋×11%＝32220（元）
【正确答案】B
【答案解析】
当月增值税销项税额＝5×2000×60×17％＋23400÷（1＋17％）×17％＋276000×17％＝152320（元）
【提示】将自产的白酒赠送客户品尝，需视同销售计算销项税，其组成计税价格与计算消费税的组成计税价格是相同的。即视同销售新型粮食白酒组成计税价格＝[20×（1+10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1-20%）＝27.60（万元）=276000（元）
【正确答案】B
【答案解析】
当月应缴纳的增值税＝20＝120100（元）。
【正确答案】AC
【答案解析】
甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】B
【答案解析】
根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（0）×3％＝216.3（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】A
【答案解析】
乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【正确答案】B
【答案解析】
甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
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济南市高新区新泺大街1768号齐鲁软件园大厦A-208 邮政编码：250101&16春东财《企业税收筹划》在线作业一&二&三（随机）满分答案
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一、单选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1.
&下列特征中不属于国债的特征的是（）
& & 满分：4
&单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
将购进的货物分配给股东或者投资者。
将购进的货物用于集体福利或者个人消费
将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
& & 满分：4
&下列业务中，属于增值税征收范围的是（）
技术服务业务
设备修理业务
设备安装业务
设备租赁业务
& & 满分：4
&根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（）的征税范围。
邮电通信业税目中的邮政业
金融保险业税目中的金融业
服务业税目中的代理业
服务业税目中的其他服务业
& & 满分：4
&税法构成要素中最基本要素是（）
& & 满分：4
&某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（）
一律从低适用税率
一律从高适用税率
分别核算的，分别计税
未分别核算的，从高适用税率
& & 满分：4
&工商营业执照的工本费属于政府的（）
国有资产收益
& & 满分：4
&财政的产生是以（）为前提的。
国家的产生
私有制的产生
阶级的产生
公有制的产生
& & 满分：4
&我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
& & 满分：4
&下列各项不属于社会保障基金来源的有（）
& & 满分：4
二、多选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1.
&下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）
特许权使用费所得
& & 满分：4
&下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
银行一般贷款业务的利息收入
金融商品转让收入
银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
金融产品买卖的差价收入
& & 满分：4
&下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
销售货物时收取的运输装卸费
向购买方收取的增值税税额
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
& & 满分：4
&在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
& & 满分：4
&下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
国家发行的金融债券利息
参加企业集资取得的利息
银行结算账户利息
& & 满分：4
&下列经营活动中应征营业税的有（）
某木材厂包料为某单位装修展厅
某装修公司包工包料为某单位装修展厅
某工厂自建一幢建筑物销售
某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
& & 满分：4
&下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）
以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
& & 满分：4
&下列关于包装物押金的说法正确的是（）
非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
& & 满分：4
&某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
分配给投资者
无偿赠送给他人
集体福利设施
& & 满分：4
&根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
个人转让著作权取得的收入
残疾人本人提供的应税劳动
邮政部门销售集邮产品取得的收入
建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
& & 满分：4
三、判断题（共
5 道试题，共 20 分。）V 1.
&纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）
& & 满分：4
&纳税人发生以货物换取货物行为的，双方可以不计算增值税。（）
& & 满分：4
&增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物取得的普通发票不能进行抵扣。（）
& & 满分：4
&扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）
& & 满分：4
&企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（）
& & 满分：4
一、单选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1.
&一个国家的财政收入最重要的收入形式是（）
国有资产收益
& & 满分：4
&下列税种属于财产税的有（）
企业所得税
& & 满分：4
&社会保障支出属于财政支出中的（）
购买性支出
转移性支出
市场性支出
等价性支出
& & 满分：4
&财政分配的目的是为了满足（）
社会公共需要
& & 满分：4
&下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
委托方不纳税，受托方缴纳消费税
受托方代收代缴委托方的消费税
委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税
& & 满分：4
&消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（）
企业亏损补贴
& & 满分：4
&些列属于税收的特征有（）
& & 满分：4
&我国预提所得税的税率是（）
& & 满分：4
&国债的自愿性特征是指（）
& & 满分：4
&（）是社会保障的核心内容。
& & 满分：4
二、多选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1. &营业税的纳税义务发生时间是（）
采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
预收工程价款的，收到预收款的当天
& & 满分：4
&生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
职工福利设施
分配给投资者
生产应税产品
& & 满分：4
&根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
国债利息收入
金融债券利息收入
国家重点建设债券利息收入
外单位欠款付给的利息收入
& & 满分：4
&税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
委托他人代销的，为货物发出的当天
采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
& & 满分：4
&下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
销售货物时收取的运输装卸费
向购买方收取的增值税税额
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
& & 满分：4
&下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
& & 满分：4
&根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
基本养老保险费
基本失业保险费
基本医疗保险费
商业保险保险费
& & 满分：4
&下列关于消费税的说法正确的是（）
某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
& & 满分：4
&下列各项中，属于契税征收范围的是（）
国有土地使用权出让
将自有房屋抵押
接受他人赠与的房屋
接受他人房屋作价投资入股
& & 满分：4
&下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）
银行一般贷款业务的利息收入
金融商品转让收入
银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
金融产品买卖的差价收入
& & 满分：4 &分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.
&个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
& & 满分：4
&增值税的进项税额只能凭增值税专用发票抵扣。（）
& & 满分：4
&纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）
& & 满分：4
&子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（）
& & 满分：4
&纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税税款。（）
& & 满分：4
一、单选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1.
&个人参加展会，现场作画所得属于（）
工资薪金所得
劳务报酬所得
个体户经营所得
& & 满分：4
&王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
& & 满分：4
&我国企业所得税的计税依据是（）
应纳税所得额
& & 满分：4
&教育属于下列产品中的（）
纯公共产品
准公共产品
准私人产品
& & 满分：4
&某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（）
签订合同之时
合同约定的收款之日
最后一次收取货款时
生产企业自行决定
& & 满分：4
&我国个人所得税工资薪金所得项目的最高税率为（）
& & 满分：4
&在财政支出增长方面德国经济学家瓦格纳提出的理论是（）
梯度渐进增长理论
财政支出不断增长法则
财政支出增长发展模型
经济发展阶段理论
& & 满分：4
&下列说法正确的是（D）
航空地面服务属于服务业
运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税
搬家业务按照服务业征税
代办电信工程属于建筑业
& & 满分：4
&纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
海关填发税款缴款书次日起15日内
海关填发税款缴款书之日起15日内
次月起7日内
次月起10日内
& & 满分：4
&某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
& & 满分：4
二、多选题（共
10 道试题，共 40 分。）V 1. &下列说法正确的是（）
折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
& & 满分：4
&根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
个人房产租赁所得
个体工商户的生产、经营所得‘
个人工资、薪金所得
个人购买国债利息收人
& & 满分：4
&下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
向金融机构的借款利息支出
企业财产保险费
企业的业务宣传费
固定资产转让费
& & 满分：4
&个人所得税的纳税义务人包括（）
个体工商户
个人独资企业投资者
合伙企业合伙人
在中国境内有所得的外籍个人
& & 满分：4
&下列关于包装物押金的说法正确的是（）
非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
& & 满分：4
&以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）
采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
& & 满分：4
&下列表述，符合增值税法规规定的有（）
采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
& & 满分：4
&营业税的纳税义务发生时间是（）
采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
预收工程价款的，收到预收款的当天
& & 满分：4
&税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
委托他人代销的，为货物发出的当天
采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
& & 满分：4
&下列属于营业税混合销售行为的有（）
工厂销售货物的同时负责送货上门
商场卖货并负责调试
培训公司负责培训劳务的同时销售书本
卡拉OK歌厅供应小点心
& & 满分：4
三、判断题（共
5 道试题，共 20 分。）V 1.
&企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（）
& & 满分：4
&税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（）
& & 满分：4
&纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（）
& & 满分：4
&企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
& & 满分：4
&财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）
& & 满分：4
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