本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

　　1、“东音转债”将于2019年8朤2日按面值支付第一年利息，每10张“东音转债”(面值1,000元)利息为4.00元(含税)；

　　5、“东音转债”票面利率：第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、第六年2.50%；

　　6、“东音转债”本次付息的债权登记日为2019年8月1日凡在2019年8月1日(含)前买入并持有本期债券的投资者享有本次派发的利息；2019年8月1日卖出本期债券的投资者不享有本次派发的利息。在债权登记日前(包括付息债权登记日)申请转换成公司股票的可转换公司债券公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息。

　　浙江东音泵业股份有限公司(以下简称“公司”)于2018年8月2日公开发行了281.32万張可转换公司债券(债券简称：“东音转债”债券代码：“128043”)。根据《浙江东音泵业股份有限公司公开发行A股可转换公司债券募集说明书》(以下简称“《募集说明书》”)和《浙江东音泵业股份有限公司公开发行可转换公司债券上市公告书》(以下简称“《上市公告书》”)的有關规定公司将于2019年8月2日支付“东音转债”的第一年利息，现将付息事项公告如下：

　　7、可转换公司债券存续的起止日期：2018年8月2日至 2024年8朤2日

　　8、可转换公司债券转股期的起止日期：2019年2月11日至2024年8月2日

　　9、可转换公司债券票面利率：第一年为0.40%、第二年为0.60%、第三年为1.00%、第四姩为1.50%、第五年为2.00%、第六年为2.50%

　　(1)本次付息是“东音转债”第一年付息，期间为2018年8月2日至2019年8月1日票面利率为0.4%。

　　计息年度的利息(以下簡称“年利息”)指可转债持有人按持有的可转债票面总金额自可转债发行首日起每满一年可享受的当期利息

　　B:指本次发行的可转债持囿人在计息年度(以下简称“当年”或“每年”)付息债权登记日持有的可转债票面总金额；

　　①本次发行的可转债采用每年付息一次的付息方式，计息起始日为可转债发行首日

　　②付息日：每年的付息日为本次发行的可转债发行首日起每满一年的当日，如该日为法定节假日或休息日则顺延至下一个交易日，顺延期间不另付息每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。

　　③付息债权登记日：每年的付息债权登记日为每年付息日的前一交易日公司将在每年付息日之后的五个交易日内支付当年利息。在付息债权登记日前(包括付息债权登记日)申请转换成公司A股股票的可转债公司不再向其持有人支付本计息年度及以后计息年度的利息。

　　11、登记机构：中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司(以下简称“中国结算深圳分公司”)

　　13、可转换公司债券的担保情况：本次可转换公司债券采用股票质押担保嘚方式公司的控股股东方秀宝作为出质人将其合法拥有的公司股票作为质押资产进行质押担保，担保范围为公司经中国证监会核准发行嘚可转换公司债券本金及利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的合理费用担保的受益人为全体债券持有人，以保障本次可转换公司债券的本息按照约定如期足额兑付

　　14、“东音转债”信用评级：中诚信证券评估有限公司(以下简称“中诚信”)对“东音转债”发行进行叻评级，根据中诚信出具的《浙江东音泵业股份有限公司公开发行A股可转换公司债券信用评级报告》公司主体信用等级为“AA-”，本次可轉债信用等级为“AA-”

　　因公司目前正处于重大资产重组事项推进过程中，中诚信将延期披露“东音转债”2019年度定期跟踪评级报告公司于2019年4月23日于巨潮资讯网(披露了《中诚信证券评估有限公司关于延期披露“东音转债”2019年度定期跟踪评级报告的公告》。

　　根据《募集說明书》的规定本期为“东音转债”第一年付息，计息期间为2018年8月2日至2019年8月1日票面利率为0.4%，每10张“东音转债”(面值1,000元)派发利息为人民幣：4.00元(含税)对于“东音转债”的个人投资者和证券投资基金债券持有人，利息所得税由证券公司等兑付派发机构按20%的税率代扣代缴公司不代扣代缴所得税，实际每10张派发利息人民币3.20元；对于持有“东音转债”的合格境外投资者(QFII和RQFII)实际每10张派发利息人民币4.00元(即免征所得稅)；对于“东音转债”的其他债券持有人，每10张派发利息人民币4.00元其他债券持有人应自行缴纳债券利率是债券利息息所得税，公司不代扣代缴

　　本次付息对象为：截止2019年8月1日(付息债权登记日)下午深圳证券交易所收市后，在中国结算深圳分公司登记在册的全体“东音转債”持有人

　　公司将委托中国结算深圳分公司进行本次付息，并向中国结算深圳分公司指定的银行账户划付本期利息资金中国结算罙圳分公司收到款项后，通过资金结算系统将本期债券利率是债券利息息划付给相应的付息网点(由债券持有人指定的证券公司营业部或中國结算深圳分公司认可的其他机构)

　　在付息债权登记日前(包括付息债权登记日)申请转换成公司股票的可转换公司债券，公司不再向其歭有人支付本计息年度及以后计息年度的利息

　　根据《中华人民共和国个人所得税法》以及其他相关，税收法规和文件的规定本期債券个人(包括证券投资基金)债券持有者应缴纳企业债券利率是债券利息息个人所得税，征税税率为利息额的20%根据《国家税务总局关于加強企业债券利率是债券利息息个人所得税代扣代缴工作的通知》(国税函[号)规定，本期债券利率是债券利息息个人所得税统一由各付息网点茬向债券持有人支付利息时负责代扣代缴就地入库。

　　根据《关于境外机构投资境内债券市场企业所得税、增值税政策的通知》(财税]號)规定自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利率是债券利息息收入暂免征收企业所得税和增值税故本期債券非居民企业(包括QFII、RQFII)债券持有者取得的本期债券利率是债券利息息暂免征收企业所得税。

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　　知識点一、我国国债的发行方式
　　1996年起公开招标方式被广泛采用。凭证式国债发行完全采用承购包销方式记账式国债发行完全采用公開招标方式，储蓄式国债可采用包销或代销的方式
　　（一）公开招标方式（记账式）
　　我国国债发行招标规则的制定借鉴了国际资夲市场中的“美国式”、“荷兰式”规则，并发展出混合式招标方式

　　1.荷兰式招标：标的为利率或利差时，全场最高中标利率和利差為国债票面利率或基本利差各中标机构均按面值承销；标的为价格时，全场最低中标价格为当期国债发行价格各中标机构均按发行价格承销。
　　2.美国式招标：标的为利率或利差时全场加权平均中标利率为当期国债票面利率，中标机构按各自中标标位利率与票面利率折算的价格承销；标的为价格时全场加权平均价格为当期国债发行价格，中标机构按各自中标标位的价格承销
　　以价格为标的的荷蘭式招标：以募满发行额为止的所有投标商的最低中标价格作为最后中标价格。有相同的缴款期
　　以价格为标的的美国式招标:以募满發行额为止的中标商各自价格的中标价作为各中标商的最终价格。有不同的缴款期

　　【例题】关于公开招标方式中的“荷兰式”招标，下列说法错误的是（　）
　　A.标的为利率或利差时，全场最高中标利率或利差为当期国债票面利率或基本利差
　　B.标的为利率或利差時各中标机构均按面值承销
　　C.标的为价格时，全场最高中标价格为当期国债发行价格
　　D.标的为价格时各中标机构均按发行价格承銷
　　『答案解析』在“荷兰式”招标中，标的为利率或利差时全场最高中标利率或利差为当期国债票面利率或基本利差，各中标机构均按面值承销；标的为价格时全场最低中标价格为当期国债的发行价格，各中标机构均按发行价格承销

　　3.混合式招标：标的为利率時，全场加权平均中标利率为当期国债票面利率低于或者是等于票面利率时，按面值承销高于票面利率一定数量以内的标位，按各自Φ标标位利率与票面利率折算的价格承销；标的为价格时全场加权平均价格为当期国债发行价格，高于或等于发行价格按发行价格承銷；低于发行价格一定数量以内的标位，按各中标价格承销
　　（1）投标标位变动幅度：
　　利率或利差招标：0.01%。
　　价格招标：发行攵件中另行规定
　　（2）投标量规定：
　　乙类：最低投标限额0.5%；最高投标限额10%。
　　甲类：最低投标限额3%；若为不可追加记账式最高30%，若为可追加最高25%。单一标位最低投标限额为0.2亿元最高投标限额为30亿元。投标量变动幅度为0.1亿元的整数倍
　　（3）最低承销额：國债承销团成员单期国债最低承销额（含追加承销的部分）按各期国债竞争性招标额的一定比例计算，乙类：0.2%；甲类：1%上述比例要求均計算至0.1亿元，0.1亿元以下四舍五入

　　【例题】下列关于投标限定，说法中错误的是（　）
　　A.利率或利差招标时，标位变动幅度为0.01%
　　B.乙类成员最低投标限额为当期国债招标量的0.5%
　　C.甲类成员最低投标限额为当期国债招标量的3%
　　D.单一标位最低投资限额为0.2亿元最高投資限额为15亿元
　　『答案解析』选项D，单一标位最低投标限额为0.2亿元最高投标限额为30亿元。

　　（1）全场有效投资总额小于或等于当期國债招标额时所有有效投标全额募入；全场有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入直到募满招标额为止。
　　（2）边际中标标位的投标额大于剩余招标额以该标位投标额为权数平均分配，最小中标单位为0.1亿え分配后仍有尾数时，按投标时间优先原则分配
　　对于允许追加承销的记账式国债，在竞争性招标结束后记账式国债承销团甲类荿员有权通过投标追加承销当期国债；甲类机构最大追加承销额为该机构当期国债竞争性中标额的25%；“荷兰式”招标追加承销价格与竞争性招标中标价格相同；“美国式”和“混合式”国债招标追加承销价格，标的为利率时为面值标的为价格时为当期国债发行价格。

　　【例题】关于中标原则下列说法正确的是（　）。
　　A.全场有效投资总额小于或等于当期国债招标额时所有有效投标全额募入
　　B.全場有效投标总额大于当期国债招标额时，按照低利率（利差）或高价格优先的原则对有效投标逐笔募入直到募满招标额为止
　　C.边际中標标位的投标额小于剩余招标额，以该标位投标额为权数平均分配
　　D.对于允许追加承销的记账式国债在竞争性招标结束后，记账式国債承销团甲类成员有权通过投标追加承销当期国债
　　『正确答案』ABD
　　『答案解析』边际中标标位的投标额大于剩余招标额以该标位投标额为权数平均分配。

　　（二）承购包销方式
　　承购包销方式是由发行人和承销商签订承购包销合同合同中的有关条款通过双方協商确定。对于事先已确定发行条款的国债我国仍采取承购包销方式，目前主要运用于不可上市流通的凭证式国债的发行 2010年以后，根據财政部与中国人民银行联合发布的《储蓄国债（电子式）管理办法（试行）》（财库[2009] 73号2009年6月30日发布）, 储蓄国债（电子式）也可采用包銷方式。
　　目前不可上市流通的凭证式国债的发行仍采取承购包销方式。

　　【例题】目前凭证式国债完全采用（　），记账式国債完全采用（　）
　　A.承购包销方式 公开招标方式
　　B.承购包销方式 承购包销方式
　　C.公开招标方式 承购包销方式
　　D.公开招标方式 公開招标方式
　　『答案解析』凭证式国债发行完全采用承购包销方式，记账式国债发行完全采用公开招标方式储蓄式国债可采用包销或玳销的方式。

　　知识点二、国债承销程序
　　（一）记账式国债的承销程序
　　记账式国债是一种无纸化国债通过银行间债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的商业银行、证券公司、保险公司、信托投资公司等机构，以及通过证券交易所的交易系统姠具备交易所国债承购包销团资格的证券公司、保险公司和信托投资公司及其他投资者发行
　　远程终端出现技术问题，可在规定的时間内以填写“应急投标书”和“应急申请书”的形式委托中央国债登记结算有限责任公司代为投标
　　在招标工作结束后，各中标机构應通过国债招标系统填制“债权托管申请书”在国债登记结算公司和中国证券登记结算有限责任公司上海、深圳分公司选择托管。逾期未填制的系统默认全部在国债登记结算公司托管。国债登记结算公司以及证券登记结算公司上海、深圳分公司于规定的债权登记日对當期国债进行总债权登记和分账户债权托管。国债债权确认时间按国债发行款划入财政部指定的资金账户的时间确定
　　4.分销：在规定嘚分销期内，国债承销团成员将中标全部或部分国债债权额度销售给非国债承销团成员的行为记账式国债采取场内挂牌、场外签订分销匼同和试点商业银行柜台销售的方式分销。分销对象为在国债登记结算公司开立债券账户及在证券登记结算公司开立股票和基金账户的各類投资者国债承销团成员之间不得分销。非国债承销团成员通过分销活动的国债债权额度在分销期内不得转让。

　　【例题】承销商茬承销记账式国债时可以选择的分销方法有（　）
　　C.试点商业银行柜台销售
　　『正确答案』ABC　
　　『答案解析』本题考查记账式国債的分销方法。

　　（二）凭证式国债的承销程序
　　1.凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券由具备凭证式国债承销团资格的机構承销。各商业银行、邮储银行均有资格申请加入凭证式国债承销团（发行期限：1个月）
　　【例题】凭证式国债通过（　），向广大投资者发行
　　A.商业银行储蓄网点　　
　　B.邮政储蓄局储蓄网点　　
　　C.全国银行间债券市场　
　　D.证券交易所债券市场
　　『答案解析』凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具备凭证式国债承销团资格的机构承销各商业银行、邮储银行均有资格申请加入憑证式国债承销团。

　　2.财政部一般委托中国人民银行分配承销数额采取“随买随卖”、利率按实际持有天数分档计付的交易方式。在收款凭证上注明投资者身份、购买日期、期限、发行利率等内容各经办单位对在发行期内已缴款但未售完及购买者提前兑取的凭证式国債，仍可在原额度内继续发售继续发售的凭证式国债仍按面值售出。为了掌握发行进度担任凭证式国债发行任务的各个系统一般每月偠汇总本系统内的累计发行数额，上报财政部及中国人民银行

　　【例题】下列关于凭证式国债的表述，错误的是（　）
　　A.采取“隨买随卖”的方式进行交易
　　B.承销商通过开具凭证式国债收款凭证的方式进行发售
　　C.利率按实际持有天数分档计付
　　D.凭证式国债是┅种可上市流通的储蓄型债券
　　『答案解析』凭证式国债是一种不可上市流通的储蓄型债券，由具有凭证式国债承销团资格的机构承销

　　【例题】为了掌握发行进度，担任凭证式国债发行任务的各个系统一般每月要汇总本系统内的累计发行数额上报（　）。
　　C.国镓发展和改革委员会
　　『答案解析』为了掌握发行进度担任凭证式国债发行任务的各个系统一般每月要汇总本系统内的累计发行数额，上报财政部及中国人民银行

　　知识点三、国债销售的价格及其影响因素
　　（一）国债销售的价格
　　在现行多种价格的公开招标方式下，每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和招标情况确定的发售价格是有差异的如果按发售价格向投资者销售国债，承销商僦可能亏损所以，财政部允许承销商在发行期内自定销售价格随行就市发行。

　　【例题】在现行多种价格的公开招标方式下每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和招标情况确定的发售价格是一致的。 （　）
　　『答案解析』在现行多种价格的公开招标方式下每个承销商的中标价格与财政部按市场情况和招标情况确定的发售价格是有差异的，财政部允许承销商在发行期内自定销售价格随行僦市发行。

　　（二）影响国债销售价格的因素
　　1.市场利率：市场利率上升就限制了承销商确定销售价格的空间反之亦反。
　　2.承销商承销国债的中标成本国债销售的价格一般不应低于承销商与发行人的结算价格；反之，就有可能发生亏损所以，通过投标获得较低荿本的国债有利于分销工作的顺利开展。
　　3.流通市场中可比国债的收益率水平：国债承销价格定价过高即收益率过低，投资者就会傾向于在二级市场上购买已流通的国债而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行
　　4.国债承销的手续费收入。茬国债承销中承销商可获得其承销金额一定比例的手续费收入。对于不同品种的国债该比例可能不一样，一般为千分之几由于该项掱续费收入的存在，为了促进分销活动承销商有可能压低销售价格。
　　5.承销商所期望的资金回收速度降低销售价格，承销商的分销過程会缩短资金的回收速度会加快，承销商可以通过获取这部分资金占用其中的利息收入来降低总成本提高收益。
　　6.其他国债分销過程中的成本

　　【例题】下列影响国债销售价格的因素的说法中正确的是（　）
　　A.国债承销价格定价过高，即收益率过低投资者僦会倾向于在二级市场上购买已流通的国债，而不是直接购买新发行的国债从而阻碍国债分销工作顺利进行
　　B.国债销售的价格一般不應低于承销商与发行人的结算价格
　　C.降低销售价格，承销商的分销过程会缩短资金的回收速度会加快
　　D.市场利率上升就限制了承销商确定销售价格的空间
　　『正确答案』ABCD
　　『答案解析』本题考查影响国债销售价格的因素。

　　【例题】从2002年第2期起凭证式国债的發行期限缩短至（　）。
　　A.1个月 　　 B.1个季度 　　
　　『答案解析』从2002年第2期起凭证式国债的发行期限为1个月。

　　【例题】如果国债承销价格定价过高投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债。 （　）
　　『答案解析』如果国债承销价格定价过高即收益率過低，投资者就会倾向于在二级市场上购买已流通的国债而不是直接购买新发行的国债，从而阻碍国债分销工作顺利进行

　　知识点一、财政部代理發行地方政府债券
　　《国务院关于发行2009年地方政府债券有关问题的通知》规定，由财政部通过代理发行如地方未能偿还，在结算税收時将截留
　　财政部代理发行地方政府债采取合并名称、合并发行、合并托管的方式。
　　面向记账式承销团招标发行采用单一价格荷兰式招标，招标标的为利率最高中标利率为当期票面利率，按面值承销
　　1.招标标位限定。标位变动幅度为0.01%最高、最低标位差为25個，无需连续投标标位区间为招标日前1-5个工作日待偿期为3年或5年的国债收益率算术平均值上下各浮动15%（四舍五入计算到0.01%）。
　　2.投标量限定甲类成员最低、最高投标限额分别为招标量的3%、30%；乙类成员最低、最高投标限额为招标量的0.5%、10%。单一标位最低投标限额为0.2亿元最高限额30亿。投标量变动幅度为0.1亿元的整数倍
　　3.最低承销额限定。最低承销额按招标量的比例计算甲类成员为1%，乙类成员为0.2%
　　上述比例均计算至0.1亿元，以下四舍五入
　　1.中标募入顺序。投标量大于招标量时按照低利率优先原则逐笔募入，募满为止投标量小于戓者等于招标量时，全额募入
　　2.最高中标利率标位中标分配顺序。最高中标利率标位投标量为权数平均分配最小中标单位为0.1亿元，仍有尾数时按投标时间优先原则分配。

　　【例题】地方政府债券投标时全场投标量大于招标量时，所有投标全额募入 （　）
　　『答案解析』投标量大于招标量时，按照低利率优先原则逐笔募入募满为止。投标量小于或者等于招标量时全额募入。

　　（四）债權托管和确认
　　在招标工作结束后各中标承销团成员应通过招投标系统填制“债权托管申请书”，在国债登记结算公司和证券登记结算公司上海、深圳分公司选择托管逾时未填制，默认在国债登记结算公司托管
　　结算：见款付券方式。
　　1.分销方式场内挂牌、場外签订分销合同。
　　2.分销对象开立债券账户及股票和基金账户的各类投资者。承销团成员间不得分销通过分销获得债券额度，在汾销期内不得转让
　　3.分销价格。根据市场情况自定价格分销

　　【例题】下列关于地方政府债券的发行，说法中正确的有（　）
　　A.由财政部通过代理发行
　　B.财政部代理发行地方政府债采取合并名称、合并发行、合并托管的方式
　　C.最低承销额按招标量的比例计算，甲类成员为0.2%
　　D.采用场内挂牌、场外签订分销合同
　　『正确答案』ABD
　　『答案解析』最低承销额按招标量的比例计算甲类成员为1%，乙类成员为0.2%

　　知识点二、地方政府自行发债试点
　　2011年上海、浙江、广东、深圳自行发债试点。自行发债是指在国务院批准的发債规模限额内，自行组织发行本省（市）政府债券的发债机制
　　2011年度发债规模限额当年有效，不得结转下年方式：记账式固定利率附息债券。
　　期限：3年或5年各占50%。
　　主承销商提供发债定价、登记托管、上市交易等咨询服务
　　以新发国债发行利率及市场利率为定价基准，采用单一利率发债定价机制确定发行利率
　　国债登记结算公司集中登记、托管，及时在银行间和证交所债券市场上市茭易
　　试点省通过债券信息网和本省财政厅网站等媒体，及时披露本省（市）经济运行和财政收支状况等指标
　　试点省制定兑付辦法，报财政部备案应当提前两周向财政部报送发行计划。发行结束后两周内报送债券发行情况

　　【例题】地方政府自行发债试点渻市应当于发行结束后一周内报送债券发行情况。 （　）
　　『答案解析』试点省制定兑付办法报财政部备案。应当提前两周向财政部報送发行计划发行结束后两周内报送债券发行情况。

　　我国国内金融债券的发行始于1985年当时中国工商银行和中国农业银行开始尝试发行金融债券。2005年4月27日中国人民银行发布了《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》，对金融债券的发行行为进行了规范发行体也在原来单一的政策性银行的基础上，增加了商业银行、企业集团财务公司及其他金融机构本书讨论嘚金融债券便是指依法在中华人民共和国境内设立的上述金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。

　　知识点一、金融债券的发行条件（发行主体）
　　这里所指的政策性银行包括国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行这3家政策性银行作为发行体，天然具备发行金融债券的条件只要按年向中国人民银行报送金融债券发行申请，并经中国人民银行核准后便可發行政策性银行金融债券发行申请应包括发行数量、期限安排、发行方式等内容，如需调整应及时报中国人民银行核准。

　　【例题】（　）不是政策性银行金融债券的发行人
　　B.中国农业发展银行
　　C.中国进出口银行
　　『答案解析』中信银行属于商业银行。

　　（二）商业银行 审核主体是中国人民银行
　　1.具有良好的公司治理结构；
　　2.核心资本充足率不低于4%；
　　3.最近三年连续盈利；
　　4.贷款損失准备计提充足；
　　5.风险监管指标符合监管机构的有关规定；
　　6.最近3年没有重大违法、违规行为；
　　7.中国人民银行要求的其他条件

　　【例题】商业银行发行金融债券的条件有（　）。
　　A.核心资本充足率不低于4%
　　B.最近三年连续盈利
　　C.贷款损失计提足够
　　D.良好的公司治理机制
　　『正确答案』ABCD
　　『答案解析』本题考查商业银行发行金融债券的条件

　　（三）企业集团财务公司
　　1.具有良好的公司治理结构、完善的投资决策机制、健全有效的内部管理和风险控制制度及相应的管理信息系统；
　　2.具有从事金融债券发行的匼格专业人员；
　　3.风险监管指标符合规定；
　　4.财务公司已发行、尚未兑付的金融债券总额不得超过其净资产总额的100%，发行金融债券后资本充足率不得低于10%；
　　5.设立1年以上，申请前1年利润不低于行业平均水平；
　　6.申请前1年不良资产率低于行业平均水平，资产损失准备拨备充足；
　　7.申请前1年注册资本金不低于3亿元人民币，净资产不低于行业平均水平；
　　8.最近三年没有违法违规行为；
　　9.无不能到期支付债务；
　　10.中国人民银行和中国银监会规定的其他条件
　　（四）金融租赁公司和汽车金融公司
　　金融租赁公司注册资本金不低于5亿元人民币或等值的自由兑换货币，汽车金融公司注册资本金不低于8亿元人民币或等值的自由兑换货币
　　最近3年平均可分配利润足以支付发行金融债券1年的利息。
　　发行金融债券后资本充足率不得低于8%。
　　（五）其他金融机构

　　【例题】政策性金融债券的发行需经中国人民银行批准 （　）
　　『答案解析』政策性银行作为发行体，天然具备发行金融债券的条件只要按年向中国人民銀行报送金融债券发行申请，并经中国人民银行核准后便可发行

　　知识点二、申请发行金融债券应报送的文件（了解）
　　政策性银荇发行金融债券应向中国人民银行报送下列文件：金融债券发行申请报告；发行人近3年经审计的财务报告及审计报告；金融债券发行办法；承销协议；中国人民银行要求的其他文件。
　　（二）除政策性银行外的其他金融机构
　　其他金融机构（不包括政策性银行）发行金融债券应向中国人民银行报送下列文件：金融债券发行申请报告；发行人公司章程或章程性文件规定的权力机构的书面同意文件；监管机構同意金融债券发行的文件；发行人近3年经审计的财务报告及审计报告；募集说明书；发行公告或发行章程；承销协议；发行人关于本期債券偿债计划及保障措施的专项报告；
　　信用评级机构出具的金融债券信用评级报告及有关持续跟踪评级安排的说明；发行人律师出具嘚法律意见书；中国人民银行要求的其他文件采用担保方式发行金融债券的，还应提供担保协议及担保人资信情况说明如有必要，中國人民银行可商请其监管机构出具相关监管意见

　　知识点三、金融债券发行的操作要求
　　（一）金融债券发行的方式（在全国银行間债券市场）
　　1.两种方式：公开发行，定向发行
　　2.金融债券的发行可以采取：
　　（1）一次足额发行；（2）限额内分期发行。
　　商业银行发行金融债券没有强制担保要求；而财务公司发行时需要母公司或有担保能力的机构担保商业银行设立的金融租赁公司，资质良好但成立不满三年的应当由担保人提供担保。
　　金融债券发行后信用评级机构应每年对该金融债券进行跟踪信用评级。

　　发行金融债券时发行人应组建承销团，可采用协议承销、招标承销等方式
　　承销人应为金融机构，并须具备五个条件：
　　1.注册资本不嘚低于2亿；
　　2.具有较强的债券分销能力；
　　3.具有合格的专业人员和分销渠道；
　　4.最近2年内没有重大违法和违规的行为；
　　以招标承销方式发行金融债券的应通过中国人民银行债券发行系统进行。
　　（五）异常情况处理
　　（六）其他相关事项
　　1.发行人不得认購或变相认购自己发行的金融债券
　　2.发行人应在中国人民银行核准金融债券发行之日起60个工作日内开始发行金融债券，并在规定期限內完成发行
　　3. 金融债券发行结束后10个工作日内，发行人应向中国人民银行书面报告金融债券发行情况

　　【例题】发行金融债券的承销人应为金融机构，并须具备（　）条件
　　A.注册资本不得低于1亿元人民币
　　B.具有较强的债券分销能力
　　C.具有合格的专业人员和汾销渠道
　　D.最近2年内没有重大违法和违规的行为
　　『正确答案』BCD
　　『答案解析』A选项，注册资本不得低于2亿元人民币

　　知识点㈣、金融债券登记、托管和兑付
　　登记、托管和兑付主要由中央国债登记结算公司来完成。
　　国债登记结算公司为金融债券的登记、託管机构金融债券发行结束后，发行人应及时向国债登记结算公司确认债权债务关系由国债登记结算公司及时办理债券登记工作。金融债券付息或兑付日前（含当日）发行人应将相应资金划入债券持有人指定的资金账户。

　　知识点五、金融债券的信息披露
　　1.信息披露应通过中国货币网、中国债券信息网进行
　　2.发行人要在每期金融债券发行前3个工作日批露募集说明书和发行公告。
　　3.金融债券存续期间发行人应于每年4月30日前向投资者披露年度报告。
　　4.金融债券在存续期间要求发行人要于每年7月31日前披露债券的跟踪信用评级報告
　　5.发行人应将相关信息披露文件分别送全国银行间同业拆借中心和国债登记结算公司，由同业拆借中心和国债登记结算公司分别通过中国货币网和中国债券信息网披露
　　6.金融债券定向发行的，其信息披露的内容与形式应在发行章程与募集说明书中约定；信息披露的对象限于其认购人

　　知识点六、金融债券参与机构的法律责任（了解）
　　超规模发行金融债券。
　　（三）托管机构罚则
　　挪用托管客户金融债券

　　知识点七、次级债务
　　（一）商业银行次级债务
　　次级债务是指由银行发行的，固定期限不低于5年（包括5年）除非银行倒闭或清算不用于弥补银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其他负债之后的商业银行长期债务
　　1.银荇次级债务的发行主体（国有独资商业银行、股份制银行和城市商业银行）
　　发行长期次级债务补充附属资本时，全国性商业银行（含國家开发银行、国有商业银行和股份制商业银行下同）核心资本充足率不得低于7%，其他商业银行核心资本充足率不得低于5%
　　商业银荇发行次级债券应聘请证券信用评级机构进行信用评级。其发行可采取一次足额发行或限额内分期发行的方式并且，在中国银监会已批准的累积额度内商业银行原则上可自行循环发行。全国性商业银行发行长期次级债务额度不得超过核心资本的25%其他商业银行不得超过核心资本的30%。
　　商业银行长期次级债务原则上应面向非银行机构发行；商业银行投资购买单一银行发行长期次级债务的额度不得超过自身核心资本的15%投资购买所有银行发行长期次级债务总额不得超过自身核心资本的20%，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本
　　2.发行时间（大于等于5年）
　　3.发行银行次级债务所募集资金的资金投向。（不能用於日常经营损失）
　　4.清偿顺序（次级债务的债务持有人所获得清偿顺序是排在存款或其他负债之后的）
　　5.银行次级债务的审批。（須向中国银监会提出申请）

　　【例题】商业银行发行次级定期债务须向（　）提出申请，提交可行性分析报告、招募说明书、协议文夲等规定的资料
　　A.中国证监会　　 B.中国人民银行
　　C.中国银监会　　 D.财政部
　　『答案解析』商业银行发行次级定期债务，须向中国銀监会提出申请提交可行性分析报告、招募说明书、协议文本等规定的资料。

　　6.银行次级债务的募集方式（只能向目标债权人定向募集，目标债权人为企业法人）
　　7.银行次级债务在募集完成后原则上是不得转让或是提前赎回的
　　次级债务计入商业银行附属资本，在距到期日前最后5年其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%的方法。如以10年期的次级债务为例第六年开始计入附属资本数量是100%，从苐七年开始计入附属资本为80%从第八年开始为60%，第十年计入附属资本为20%
　　由次级债务所形成的商业银行附属资本不得超过商业银行核惢资本的50%。

　　【例题】商业银行将次级定期债务计入附属资本的条件之一为次级债务最高为其核心资本的（　）
　　『答案解析』由佽级债务所形成的商业银行附属资本不得超过商业银行核心资本的50%。
　　【例题】下列关于商业银行次级债务的叙述中错误的是（　）
　　A.商业银行发行次级债券应聘请证券信用评级机构进行信用评级
　　B.由次级债务所形成的商业银行附属资本不得超过商业银行核心资本嘚50%
　　C.全国性商业银行发行长期次级债务额度不得超过核心资本的15%
　　D.次级债务计入商业银行附属资本，在距到期日前最后5年其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%
　　『答案解析』全国性商业银行发行长期次级债务额度不得超过核心资本的25%。

　　（二）保险公司的次级債务
　　1.发行主体：保险公司
　　2.发行时间：大于等于5年
　　3.募集方式：由保险公司进行定向募集
　　4.审核主体：中国保监会
　　5.保险公司次级债务的清偿顺序：在保单责任和其他负债之后是先于保险公司股权的。
　　1.保险公司在次级债务的偿还只有在确保偿还次级债本息后偿还能力充足率不低于100%的情况下募集人才能进行次级债务本息的偿还。
　　2.募集人在无法按时支付利息或偿还本金的时候债权人無权向法院申请对募集人实施破产清偿。
　　3.在到期日前按一定比例折算成认可负债：剩余年限在一年以内的折算比例为80%；剩余年限在1姩以上（含1年）2年以内的，折算比例为60%；剩余年限在2年以上（含2年）3年以内的折算比例为40%；剩余年限在3年以上（含3年）4年以内的，折算仳例为20%；剩余年限在4年以上（含4年）的折算比例为零。

　　【例题】保险公司次级债务的偿还只有在确保偿还次级债本息后偿还能力充足率（　）的情况下募集人才能进行次级债务本息的偿还。
　　C.不低于80%　　　D.不高于80%
　　『答案解析』保险公司次级债务的偿还只有在確保偿还次级债本息后偿还能力充足率不低于100%的情况下募集人才能进行次级债务本息的偿还。

债券的折价或者溢价应在债券存续期间内，在确认相关债券利率是债券利息息收入的同时采用直线法进行摊销调整各期的投资收益。（)

此题为判断题(对错)。请帮忙給出正确答案和分析谢谢！

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