销售额是指不含税的销售额因为《增值税暂行条例》规定增值税是价外税
认定的销售额和增值税起征点的销售额是不含税的。
3、社会上所称的销售额是含税的但从会计稅收角度所称的销售额是不含税的
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=不含免税销售额填含税还是不含稅+不含免税销售额填含税还是不含税×税率
=(不含免税销售额填含税还是不含税×1)+(不含免税销售额填含税还是不含税×税率)
=不含免稅销售额填含税还是不含税×(1+税率)
所以不含免税销售额填含税还是不含税=含免税销售额填含税还是不含税÷(1+税率)
拓展:实际上,不含税价格是很难得知的这点不用我解释你也该懂吧?嘿嘿生活中指的所有销售额基本就是指的(售价×数量),售价指的就是含税价格,所以这个逆推不含免税销售额填含税还是不含税的公式就很重要了,可以减少极多的工作量当然,如果你买东西时叫有资格开增徝税发票的商家给你开了增值税发票并且拿到手了,那就很简单可以看出被收了多少税了
对待所有公式,最好是能理解直接去背的效果,就跟叫你应付应付是一样的不久的将来你就全忘光了。
位于市区的某动漫软件公司为增徝税一般纳税人2019年12月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保險费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元税额1440元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的稅款)
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元税额合计26000元。
(4)支付公司员工工資300000元支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票发票注明金额5000元、税额650元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债囷劳动力一并转出收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件取得不含免税销售额填含税还是不含税4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均在当月申报抵扣期初留抵税额为0)
要求:根据上述资料,按照下列順序计算回答问题如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)計算业务(2)应代扣代缴的增值税
(4)计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
应代扣代缴的城建税=%=3962.26(元)
应代扣代缴的教育费附加=%=1698.11(元)
应代扣代缴的地方教育附加=%=1132.08(元)
应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计=8.11+2.45(元)
(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税
(6)计算当月增值税进项税额。
(7)计算当月增值税销项税额
增值税销项税额=%=520000(元)
(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
增值税应纳税额=525.77=(元)
即征即退税款=-%=(元)
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