银行内部审计存在的问题
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银行内部审计存在的问题
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　　[提要] 本文结合内部审计相关理论，以中国工商银行喀什分行为例，着重分析该银行内部审计存在的问题及其成因，进而构建可行解决方案。
　　关键词：中国工商银行;喀什分行;内部审计
　　商业银行作为特殊的货币经营企业，风险聚集性较其他行业更强，但同时也是国家经济的命脉，在社会和经济稳健发展方面起着重要作用。随着我国金融体制改革的不断深入和对外开放的进一步扩大，银行业面临着巨大的机遇和挑战。对商业银行的风险管理和审计水平提出了更高的要求。引入科学系统的方法对企业内部进行评价和分析。从而改善内部控制和风险管理，所以它是商业银行系统运转正常的重要保障。
　　一、中国工商银行喀什地区分行内部审计存在的问题
　　(一)内部审计环境欠缺。工行喀什分行是从事货币相关业务的金融中介机构，其自身的业务以货币为核心，不可避免的存在相关的风险。就银行自身业务而言，在工行喀什分行的实际业务基础上，其风险是不可避免的，并且工行喀什分行的风险主要集中在业务基层部门，如柜面等，这就使得工行喀什分行的内部审计环境完善程度能够直接影响其内部风险控制效果。然而，工行喀什分行在内部审计的环境上存在一定的缺陷，使得内部审计制度流于形式。对于内部审计建设的重要性认识不足，尤其是基层银行在内部审计方面存在很多漏洞，使得内控的相关管理控制措施不能发挥完全效益。
　　(二)内部审计执行人员能力不足。中国工商银行喀什地区分行的内部审计问题与其人员素质有着密切关系，通常情况下，喀什分行在内部审计中采取对客户身份的鉴别，以及相关业务单据、印章和资料的审核等、以业务授权管理等强化其内部审计的控制，这些都需要以业务人员的相关素质为基础。而鉴于内部审计操作人员的业务素质属于个体行为，与业务的熟练程度、知识储备结构、专业技能水平以及生理疲劳程度等存在相关性，其差异较大往往使得个人主观判断差错导致的问题不能完全避免，由于他们也是社会人，同样其会受到不良道德观念的影响或突出事件的引诱，个别业务操作人员会出现主观故意地侵占、挪用等违法行为，其行为也构成了内部审计难以及时发现的主要问题。
　　(三)对业务风险的监管效力不足。年工行喀什分行的主要业务中，信贷业务的不利贷款增多显著，银行整体不良资产比重也有所增加。在基层规模业务中，也发生了一些问题，尤其是内部欺诈占据最主要的比重，而外部欺诈和内部欺诈总量占总柜面业务问题发生总额的68.67%。此外，其他的问题发生情况也相对严重，这一方面说明工行喀什分行的内部审计对业务风险的控制能力不足，需要引起重视。就目前喀什工商分行的内部审计监督机制而言，其效率普遍较低。这主要表现为以事后监督为主的监督机制效果十分有限，并且不利于对柜面业务为主的风险的控制和降低。
　　二、中国工商银行喀什地区分行内部审计改进建议
　　(一)优化内部审计体系建设的基本环境。工行喀什分行要建立完善的内部审计体系，就必须首先改善其基本环境，为内部审计体系的建立和完善创造良好的环境氛围。首先，需要改善其内部审计的思想环境，必须统一银行上下的思想认识，明确内部审计的重要性，这也就为内部审计体系的建设创造了一定的思想基础，尤其是降低了部分银行及基层银行对内部审计的不全面认识比重;其次，注重与内部审计相关的企业文化建设与宣传，培训内部审计文化，为内部审计体系的建设创造更优越的思想环境，提高管理层的综合管理素质并强化其对风险管理与控制的正确认识，从而推进内部审计建设，从而提高内部审计的效果并提升银行的业务水平等;内部审计文化主义有价值观、职业道德及精神面貌等，这符合现代商行的发展需要，并且通过合规意识及自我保护意识的强化能够有效降低银行道德风险。
　　(二)以业务发展为基础优化审计能力。鉴于工行喀什分行风险形成围绕业务的现实因素，工行喀什分行内部审计手段的提升应该围绕业务进行，以业务发展为基础对内部审计体系进行优化，从而使其控制手段适应业务发展的要求，并增强其内部审计能力十分重要。这一方面需要银行以当前业务中的信息化程度为基础，在内部审计体系的建设中引进现代化技术，使其对业务风险的事前预测、业务进程中的合理监管以及业务完成时的及时处理等更高效的完成;另一方面业务的进程中包含风险分析、评价及控制等，这也是内部审计体系建设的重要内容，这也就需要加强业务管理活动中的责任控制、风险控制和业绩评估等，将银行的各业务涉及的全部方面置于内部审计中，强化业务授权机制建设，改善当前银行业务中部分业务权限全部归属与上级管理层的情况，适当开设柜面管理岗位，进而确保银行柜面业务能够在柜面人员团队内部进行。
　　(三)建立风险识别及评价机制，健全内部审计体系。提升工行喀什分行内部审计机制建设需要进一步提升工行喀什分行的风险识别和评价机制，为内部审计系统的发展建立较完善基础。风险识别及评级机制对内部审计体系的建设而言具备极重要的作用，尤其是在保证内部审计的合理性及有效性方面发挥着无可取代的作用。健全内部审计体系，就必须建立并不断强化系统的风险识别及评级机制，可以借助社会专业风险评估机构，建立长期合作关系，强化对工行喀什分行风险的专业化评估和方案制定，进而提升工行喀什分行的风险管理能力，优化内部审计等。
　　主要：
　　[1]陈杰.银行内部审计职能提升的探讨[J].决策与信息，2013.3.
　　[2]林宗纯.民营企业内部审计的现状及对策研究[J].中国乡镇企业会计，2011.8.
　　[3]陈涛.内部审计问题及对策研究[J].中小企业管理与科技，2012.6.
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&& ☆业务简述
二手个人住房贷款是指贷款人向借款人发放的，用于购买售房人已取得房屋所有权证、具有完全处置权利、能在二级市场上合法交易住房的贷款。
　　☆适用对象
二手个人住房贷款的借款人应是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）--65周岁（含）之间，并且借款人具有良好的信用记录和还款意愿。
　　☆特色优势
二手个人住房贷款除具备一手个人住房贷款的所有特色服务外，还具备以下特点：
1. 房龄不受限--您在我行申请二手房贷款不受房龄限制，房龄超过20年的，也可在我行办理二手个人住房贷款。
2. 提供免费资金监管--对在我行办理二手房贷款的买卖双方提供免费的资金监管业务，确保交易资金安全性。
3. 放款灵活及时--在您提供有效阶段性担保或办理交易资金监管的前提下我行可在抵押登记前发放贷款。
　　☆开办条件
在我行申请二手个人住房贷款的客户除满足一手个人住房贷款申请的基本条件外，还需满足以下条件：
1. 售房人对所购房屋具有合法处置权利，所购房屋具有房屋所有权证；
2. 房屋产权共有的，须经房屋产权共有人出具同意转让的证明。
您如果计划申请二手个人住房贷款，需提前准备并提供以下资料：
1. 借款人合法的身份证件；
2. 借款人经济收入证明或职业证明；
3. 借款人家庭户口登记簿；
4. 有配偶的借款人需提供夫妻关系证明；
5. 有共同借款人的，需提供借款人各方签订的明确共同还款责任的书面承诺；
6. 所购二手房的房产权利证明；
7. 与售房人签订的《房屋买卖合同》，及售房人提供的划款账号；
8. 如抵押物须评估的，须由贷款人认可的评估机构出具的抵押物评估报告；
9. 所购房屋产权共有人同意出售房屋的书面授权文件；
10. 贷款人要求提供的其他文件或资料。
　　☆贷款额度
贷款额度最高可达到所购房屋市场价值的80%。
　　☆贷款利率
贷款利率最低可享受人民银行基准利率的0.7倍；
贷款利息计算参照一手个人住房贷款相关规定。
　　☆贷款期限及房龄
贷款期限最长30年，且不能超过抵押房产剩余的土地使用权年限。
　　☆服务渠道与时间
您可在我行合作的房地产经纪公司门店向我行客户经理提交贷款申请，也可选择我行个人贷款中心
或当地分行个人信贷业务部门递交贷款申请。
　　☆操作指南
请参照一手个人住房贷款操作指南办理。
　　☆常见问题
1. 对于买卖双方自主交易的二手房，购房人是否可以申请工行的二手房贷款？
无论您是委托房地产经纪公司达成的二手房交易，还是自主与卖方达成的二手房交易，工行都可以
为您提供二手个人住房贷款业务，具体情况您可咨询当地工行个人信贷业务部门或个人贷款中心。
2. 所购二手房是否需要评估？
根据我行规定，您在申请二手个人住房贷款时，需要在我行指定的房地产评估公司进行房产价值评估，
以确定您的贷款金额。其中对于满足条件的房产，可免除评估手续，具体情况请咨询当地工行个人
信贷业务部门或个人贷款中心。
3. 在办理二手房贷款业务中，如何确保购房人在支付购房款后顺利取得产权证？
我行针对买卖双方在资金划付及房产交易过程中存在的顾虑，特推出了二手房交易资金交管业务。该业务
通过银行对首付款及贷款资金的监管，确保房产交易过程中的资金安全，同时通过确认交易完成后解冻售
房款的方式督促卖方配合办理产权过户手续，保障购房人利益。具体业务申请办理流程您可咨询当地工行
个人信贷业务部门或个人贷款中心。
☆业务简述
一手个人住房贷款是指贷款人向借款人发放的，用于购买房地产开发企业依法建造、销（预）售住房的贷款。
　　☆适用对象
一手个人住房贷款的借款人应是具有完全民事行为能力的自然人，年龄在18（含）--65周岁（含）之间，并且借款人具有良好的信用记录和还款意愿。
　　☆特色优势
1. 贷款期限长--最长期限可达30年。
2. 贷款额度高--最高贷款金额可达到所购房屋市场价值的80%。
3. 融资成本低--贷款办理过程中银行不收取费用，贷款利率最低可享受人民银行基准利率的0.7倍。
4. 还款方式灵活--为您同时提供等额本息、等额本金、按周还本付息、递增还款法、递减还款法、随心还还款法、入住还还款法等多种还款方式以及自主确定还款日、宽限期等还款特色服务，借款人可根据需求自由选择。
5. 贷款发放及时--在您提供有效阶段性担保的情况下可在房产正式抵押登记前发放贷款。
　　☆开办条件
获得我行一手个人住房贷款需要具备以下条件：
1. 具有合法有效的身份证明（居民身份证、户口本或其他有效身份证明）及婚姻状况证明；
2. 具有良好的信用记录和还款意愿；
3. 具有稳定的收入来源和按时足额偿还贷款本息的能力；
4. 具有所购住房的商品房销（预）售合同或意向书；
5. 具有支付所购房屋首期购房款能力；
6. 在我行开立个人结算账户；
7. 有贷款人认可的有效担保；
8. 我行规定的其他条件。
您如果计划申请一手个人住房贷款，需提前准备并提供以下资料：
1. 借款人合法的身份证件；
2. 借款人经济收入证明或职业证明；
3. 借款人家庭户口登记簿；
4. 有配偶的借款人需提供夫妻关系证明；
5. 有共同借款人的，需提供借款人各方签订的明确共同还款责任的书面承诺；
6. 借款人与房地产开发企业签订的《购买商品房合同意向书》或《商品房销（预）售合同》；
7. 首期付款的银行存款凭条或房地产开发企业开具的首期付款的收据或发票复印件。
8. 贷款人要求提供的其他文件或资料。
　　☆贷款额度
贷款额度最高可达到所购房屋市场价值的80%。
　　☆贷款利率
贷款利率最低可享受人民银行基准利率的0.7倍；
个人住房贷款按逐笔计息法计算利息，可采取等额本息、等额本金、按周还本付息、递增还款法、递减还款法等还款方式，每期还款日为实际放款日次月起的每期对应日，无对应日的还款日为该期最后一日，最后一期还款日为贷款到期日；
等额本息还款法即贷款期每月以相等的额度平均偿还贷款本息。等额本金还款法每月等额偿还贷款本金，贷款利息随本金逐月递减。
　　☆贷款期限
贷款期限最长30年，且借款人年龄与贷款期限之和不超过70年。两个（含）以上共同借款人借款的，可按照满足贷款条件中年龄较小的确定贷款期限。
　　☆服务渠道与时间
您可在我行合作的按揭楼盘售楼处向我行客户经理提交贷款申请，也可选择我行个人贷款中心或当地分行个人信贷业务部门递交贷款申请。
　　☆操作指南
业务流程图：
1. 提出申请。您向我行提出书面借款申请，并提交有关资料；
2. 贷款审批。银行根据您的申请资料对贷款进行审批；
3. 签订合同。在接到我行有关贷款批准的通知后，您要到贷款行与我行签订借款合同和相应的担保合同，并视情况办理公证和抵（质）押登记等手续；
4. 发放贷款。经我行同意发放的贷款，办妥有关手续后，我行将按照借款合同的约定，将贷款资金按规定一次性转入房地产开发企业在银行开立的账户，或买卖双方共同指定的账户；
5. 按期还款。贷款发放后，您须要按借款合同约定的还款计划、还款方式偿还贷款本息；
6. 贷款结清。贷款结清包括正常结清和提前结清两种。
（1） 正常结清：贷款最后一期结清贷款。
（2） 提前结清：在贷款到期日前，您如提前部分或全部结清贷款，须按借款合同约定，提前向我行提出申请，由我行审批后到指定会计柜台进行还款。
贷款结清后，您应持本人有效身份证件和经办行出具的贷款结清凭证领回由我行收押的法律凭证和有关证明文件，并持贷款结清凭证到原抵押登记部门办理抵押登记注销手续。
　　☆产品链接
我行在传统的等额本息及等额本金两种还款方式以外，还根据您个人需求提供个性化的还款方式及还款服务。
特色还款方式包括：
1. 按周还本付息
以等额本息或等额本金还款法为基础，以7天或者7天的整倍数作为还本付息的周期，周期最短为7天，最长不超过21天（含）。
2. 递增还款法
您可确定首个时间段内（一年为一段）每期还款额，在此基础上确定逐段增加的还款额（可等额增加或等比例增加），递增期间结束后根据贷款余额和剩余期限按等额本息还款法归还贷款的还款方式。
3. 递减还款法
您可确定首个还款时间段内（一年为一段）每期还款额，在此基础上确定逐段减少的还款额（可等额减少或等比例减少），递减期间结束后再根据贷款余额和剩余期限按等额本息还款法归还贷款的还款方式。
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5. 入住还还款法
您可在购买产权房或购买与我行签订了按揭合作协议且开发商为贷款提供阶段性保证担保的期房时，可在所购房产入住之前，暂缓归还贷款本金，仅归还贷款利息的还款方式。
特色还款服务包括：
1. 您可根据自身收入状况选择固定的每期还款日，合理安排个人资金收入与支出。
2. 在借款合同约定的还款期内，还款日期可在约定还款日基础上宽限10个自然日。
　　☆利率信息
　　☆常见问题
1. 贷款额度和贷款期限如何确定？
您每月的月供最好不超过您月收入的50%，您可以以此原则，根据您的收入情况，确定您每月还款的金额。据此，工行客户经理会结合您的年龄
、您所购买的房价础上，为您提供多种贷款额度和贷款期限组合，您可以选择其中最合适您的贷款额度和期限。
2. 如何选择适合自己的还款方式？
目前最普遍、最常用的还款方式是等额本息还款法和等额本金还款法。等额本息还款法是在利率水平不变的情况下，每月的还款本金和利息之和也不变，这种还款方式您比较省心，只要在每月还款日之前存入一定金额，银行便按固定金额扣款。等额本金还款法是在利率水平不变的情况下，每月还款本金固定，利息逐月递减，比较适合在还款初期还款能力较强的客户，如果您希望通过初期多还款以缓解未来还款压力的话，可以选择这种还款方式。此外如果您还有其他特殊的还款计划需求，我行还为您提供了按周还本付息、递增还款法、递减还款法、随心还还款法以及入住还还款法等五种特色还款方式，您可咨询当地工商银行，由客户经理根据您的实际需求推荐适合您的还款方式。
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