公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳增值税？
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公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳增值税？
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&&答：根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十九条规定，销售货物或者应税劳务的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。查看: 22606|回复: 12
采购物品已到货,款项已支付,发票未取得,怎处理
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我公司采购一些设备的零配件,款项已支付给客户,货已收,但客户未能开具发票给我们,这种情况下,我是等收到了发票以后再做账务处理,还是直接凭入仓单据做账:借:库存(暂估)/费用类科目,贷:现金,还是说,在未取得正式的发票前,干脆不做账务处理呢?
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购买货物月末发票未到
公司购买货物，如果货物已到，到了月末，发票还没有到，不管有没有付款，俺都认为应该暂估入帐，下月初，红字冲回，待发票到时再作正式的帐务处理比较好。
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同意楼上观点
同意楼上观点
暂估下月冲回
还有一种情形
比如相关的费用已付款，但发票未收到，这种情况，是挂预付账款？还是其他应收款？
我认为挂那个科目都可以，看公司实际情况，他也只是一个过渡科目，你还是加紧催发票，在年底前进行处理，以免跨年收到发票后不能抵扣所得税
回复 沙发 xxzht 的帖子
同意楼主的操作方法
其实这样的业务在现实中比比皆是，而且从控制的角度来说我觉得分线并行比较好，在我写的财务标准化作业指导书中（根据我企业实际）：⒌采购业务，应执行材料入库（即所有到料都视为暂估内部原则掌握）、发票入账、采购付款分线并行，除零星采购。
□ 事项25：关于暂估入库（材料、外购商品、自产产品暂估）& && && && && && && && && && && && && && && && && && && && &
◇ 材料暂估
摘要：××月材料暂估入库
凭证：《材料收发存汇总表》
◎ 暂估入库：
①、& & & & 按材料会计提供的《材料收发存报表》本月实际收货（借方）金额：
& && & 借：原材料—类别
& && && & 贷：应付账款-应付暂估入库款
◎ （冲减）暂估入库的核销（出于实务操作的考虑，目前拆分成两笔分录）：
①& & & & 成本会计按本月到票发票上的实际金额：
& && & 借：原材料—类别 红字（实际发票价格）
& && && & 贷：应付账款—应付暂估入库款（实际发票价格）
②& & & & 制证会计在日常编制采购发票凭证时，将成本会计按实际价格冲减的金额调整到原暂估入库时的合同价格（也可由成本会计月末汇总调整）：
借：原材料—类别 实际价格（蓝字）
& & 应交税费—应交增值税—进项税额 实际发票金额（蓝字）
& & 原材料—类别 合同价格与实际价额的差异额（红字）
& &贷：应付账款-应付国内客户款 发票金额（蓝字）
& && & 应付账款-应付暂估入库款&&合同价格与实际价额的差异额（红字）
1、材料会计应每日及时到保管员处验帐并取回记账联（红）、材料会计联（黄），及时查找合同填好价格每日登记原材料明细账；
2、收到发票核销（抽单）时，材料会计首先应将发票与暂估入库单上的数量金额进行核对，
如果原入库金额与发票金额存在差异，则应划去原入账价格（划线后应能看清所划价格），在原价格旁填好入库单价及总价，并在右下角标清差异总额，并在发票入账当期调整材料明细账中该材料价格差异（及数量为0，价格为差异金额）。
& &成本会计审核发票应注意审核：
①、单位名称、帐号、税号、开户行、地址、电话等开票信息是否齐全、完整，项目是否填开齐全无误；
②、发票联、抵扣联、销货清单是否一一对应，日期是否距开票日期超过90天，是否加盖发票专用章；
③、采购发票入账凭单、发票、进货送检验证单、收货通知单、对方送货单是否齐全，填开是否完整，是否已经有关人员验证并签字，如：发票入账凭单上是否有经办人、业务部门领导、总经理签字；进货送检验证单应有送检人、检验员签字；收货通知单应有保管员、材料会计签字；对方送货单应有收货人（我方）、送货人签字等；
④、复核材料会计填制的价格与合同价格是否相符，实际采购数量是否在计划（合同）范围，对与合同价格或材料会计标注价格存在差异的，且单价差异≥0.5元且总金额差异≥50元，及实际采购数量超过合同数量的，应标注审核结果并向部门经理汇报，区分原因后进行处理。
⑤、发票后附入库单实际金额汇总是否与发票金额相符；
⑥、发票、入库单是否和合同表述的业务或签订的条款是否相符，如：合同签订的是以工艺重量结算，入库是否按工艺重量；
⑦、标明成本会计处理应注意的事项等。
3、材料会计次月3日前应编制好300A材料收、发、存汇总表》及《材料费用分配汇总表》交成本会计审核并进行账务处理。
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回复 楼主 ann111777 的帖子
付的款项计入预付账款--**公司
收料月末未收到发票，借：原材料&&贷：应付账款--暂估款项
hao wenzhang
学习中，看了各位大侠的回复，和我公司处理的方法一样。
那你根据你单位仓库管理需要了
暂估比较麻烦
还要冲回，做分录
其实这样的业务在现实中比比皆是，而且从控制的角度来说我觉得分线并行比较好，在我写的财务标准化作业指导 ...
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销售方收了150万货款未开具发票，现起诉我剩余货款14万，我能不能提反诉要发票。
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