湖北高校横向课题数连续三年下降 科研经费管理太严是主因(组图)
湖北15所高校横向科研项目数量连续三年下降，经费管理方式严苛成主因《关于推动高校院所科技人员服务企业研发活动的意见》全文
　　荆楚网消息（记者安立、余梅、见习记者肖阳）湖北15所高校横向科研项目数量和合同金额连续三年下降，横向科研项目经费管理方式不合理、过于严苛是主因。11月16日，记者从湖北省政府召开《关于推动高校院所科技人员服务企业研发活动的意见》新闻发布会上获悉，为鼓励科研人员为企业服务，湖北将改革企业委托研发项目经费管理方式，充分激发高校院所科技人员服务企业创新创业的积极性。
　　对湖北省7所部属高校和8所省属重点高校近三年横向科研项目实施情况的抽样调查显示：2012年，15所高校开展横向课题6111项，合同总金额17.67亿元，2013年为6072项、合同总金额17.43亿元，2014年下降至5729项、总金额为15.56亿元，呈逐年下降趋势。
　　在当天的发布会上，湖北省副省长郭生练指出，导致逐年下降趋势的原因有四个：一是横向科研项目经费管理方式不合理、过于严苛；二是相关税收优惠政策不明晰、落实难；三是服务企业科技人员职称评定激励措施不到位；四是高校和科研院所承接企业研发项目，与管理部门对学校的评估和财政投入缺乏相关性等。这些问题严重影响了我省高校和科研院所及其科研人员，主动服务企业研发活动的积极性。湖北将改革横向科研项经费管理方式，充分激发高校院所科技人员积极性　　目前，湖北企业委托的科研项目经费管理，大多比照财政科技经费使用办法，部分省属高校和院所在接待费、差旅费等方面要求按照行政事业单位“三公经费”管理，科研仪器设备采购必须严格按照政府采购程序，忽视了此类项目时间要求紧、市场变化快、与用户实地交流多的特殊性，经费使用较为困难和不便。
　　为改变这一现状，《意见》规定改革企业委托研发项目经费管理方式。对于省内企业委托高校院所研发项目经费，高校院所在收取管理费、国有资源（资产）有偿使用费等相关费用后，剩余经费由研发团队在保证合同任务完成的前提下，根据工作内容和合同约定自主安排，实行有别于财政科研经费的分类管理。
　　如何进行分类管理？湖北省财政厅副厅长何大春解释，企业委托高校进行的科研项目，除依规缴纳学校管理费，资产设备使用费之外，其它部分都归研发团队自主使用。具体为，科研经费不纳入财政部门管理，从根本上改变管理方式，从过去类似行政事业的管理方式，变为企业之间的管理，让会计财务管理制度相对灵活，更加方便企业的决策。
　　“过去科研设备的采购，一定要经过学校上级主管部门允许，现在政府采购直接下放到研发团队。”何大春介绍，政府采购依法下放审批权限，充分体现对产业发展和科技创新的扶持功能，提高了决策和工作效率。
　　作者：安立 余梅 肖阳
本文来源：荆楚网
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[作者：岳红梅]
内容摘要：
　[摘要]横向科研经费管理是高校财务管理的重要组成部分，文章针对高校横向科研经费管理中存在的问题进行了 总结 ，并提出了规范管理、合理使用横向科研经费、提高资金使用效益的措施。
　[摘要]横向科研经费是高校财务管理的重要组成部分，文章针对高校横向科研经费管理中存在的问题进行了 总结 ，并提出了规范管理、合理使用横向科研经费、提高资金使用效益的措施。 　　[关键词]横向科研经费；管理；措施 　　 　　随着科技创新的 发展 ，高校与
产学研结合进一步加强，高校成为地区的重要“外脑”之一，除了接受企业的研究课题外，高校还接受各类企业、集团、公司等单位的业务咨询，为各类市场主体提供
活动预测与决策的咨询服务。从企业转入的研发经费纷纷涌入高校科技领域，由于高校财务制度对高校横向科研经费的管理缺乏统一的要求，横向经费管理中的问题不断显现。本文就横向科研经费管理中出现的问题试作分析，探讨如何规范横向科研经费的管理。 本文由大论文下载中心整理　　 　　一、高校横向科研经费管理的现状 　　 　　(一)没有形成有效的横向科研经费管理制度 　　大多数高校尚未制定专门的横向经费管理办法，管理中存在诸多弊端：一是套用纵向经费管理办法，管得过严。纵向经费管理有严格的预算编制与审批程序，明确的开支标准和范围，特别是对劳务费支出限制更为严格。由于纵向经费管理过细、过严，如果横向经费管理简单套用，不但会抑制高校参与市场竞争的活力，而且还会导致有些科研人员直接与企业私下合作，逃避的监管。这样，一方面造成资金“体外循环”，学校无法进行统一协调和管理；另一方面影响合作人正常的、科研工作，也给当事人的工作氛围造成不好的影响。二是由于横向经费管理制度缺位，导致管理过于宽松。学校提取管理费和代扣税金后，就不再过问和干涉，如何使用就是项目参与部门自己的事了。对支出内容虽有规定，但是缺少强约束规定，超范围支出和支出结构不合理现象严重；核算很不规范，无偿利用学校的水电、设备、试验场地和学校声誉、、品牌等而无人追究；科研成果放任自流，造成学校丧失或流失而无人问津；特别是结题不结账的现象尤其严重。长期结题不结账现象的存在，是由于大多数高校担心将结题项目的结余资金进行分配，会挫伤科研人员争取横向经费的积极性，就采取长期挂账的形式任由项目组自行支配。这样对高校来说，承接了一个横向科研项目有无结余资金其结果都是一样的，根本无管理和效益可言。 　　 　　(二)横向科研资金和资产流失比较严重 　　由于高校对科研经费提取一定比例的管理费或为国家代扣缴一定比例的税金，有的科研人员将争取到的横向科研经费挂靠外单位，从而逃避上缴管理费，避开学校对资金的管理；或将已进入学校财务账户的科研资金以各种方式转移到校外；或以与实际不符的票据报销套取现金，财务部门并不监督其投入、运用、耗费和补偿的全过程。同时，科研主管部门只注重争取项目和收取管理费，而不注重经费的使用情况。有的科研人员校外承接项目，资金不进入学校，却利用学校的实验室、实验设备、实验试剂等进行实验，学校得不到补偿，造成学校资产的流失。 　　 　　(三)横向科研经费在日常报销中存在违规现象 　　横向科研经费报销中违规的情况主要是指报销过程中票据存在“失真”和“偷梁换柱”的现象，多数体现为虚开招待费和劳务费，还有发票开具时间与科研时间不统一，往往把立项之前的旧发票充作报销单据；也有的是科研报销单据中所列的明细账与实际情况不符。高校部分课题负责人乃至一些财务人员认为，横向科研经费是靠个人的能力争取来的，只要财务报账手续过得去，个人想怎么用就怎么用。这便使科研经费支出出现随意性。加之一些商家根据顾客要求任意变更发票中的商品名称、金额，到商场买衣服、家用电器，开具的却是购买复印纸、办公用品的发票，致使科研经费失去了应有的作用。 　　 　　(四)横向科研成本核算难度较大 　　由于高校横向科研项目承担者大多从事教学工作，其工资和津贴大都计入 教育 事业费开支，其从事横向科研工作的相当大的一部分都可以和从事教学工作的资源共享，如科研所用房屋、仪器设备、图书、水、电，甚至部分科研等等。这些教学资源本身就是高校从事科研得天独厚的条件，但从财务管理角度来看，科研成本核算就比较困难。另外，科研工作者普遍存在着成本意识不强的问题，认为科研人员争取的项目经费越多，说明学校的科研工作做得越好，很少去考虑资金成本效益，这种只重成果不计成本的想法也是科研成本核算难的原因之一。 　　 　　(五)高校横向科研经费购置的固定资产流失严重 　　科研经费在经费管理上一直是以科研课题为基本核算单位，科研经费购置的固定资产属于课题组，仅在高校的资产管理部门登记，而财务部门只反映科研资产的金额，对科研设备的购置是否重复、利用是否合理并不清楚。科研资产验收入库手续也不严格，购置的科研仪器设备、图书资料大多由科研人员保管使用，也不要求办理严格的资产交接手续，从而造成学校固定资产的严重流失。 　　 　　(六)财务部门与科研管理部门配合不力 　　长期以来，科研管理部门和财务部门缺少沟通和协作，科研管理部门只注重多争项目，多争经费，多出成果。科研立项后，科研管理部门不跟踪经费使用的合理性、合规性和有效性，对各课题项目经费的使用情况不清楚。而财务部门又不熟悉科研工作，不了解科研进展情况，只是对费用进行简单的核算。这就形成了科研项目管理和科研经费管理脱节，造成项目不能结题，结余经费长期挂账等情况，以致财务部门无法进行科研投入产出效益的分析。
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浅析高校横向科研经费管理的若干问题
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关于科研经费报销的说明
一、科研经费开支范围在研纵向课题和横向课题和结余科研经费在课题任务书或协议允许的范围内，只能按照以下开支范围使用：1、管理费：纵向课题按5%比例扣除；横向课题按10%比例扣除。配套经费不收管理费。2、科研业务费：包括测试、计算、文献检索及入网等信息通讯费、学术刊物订阅、办公用品、燃料动力费。3、科研协作费：要出示双方的合作协议。报销时原则上要有正式的发票。4、劳务费：纵向课题的劳务费开支按各级科研基金主管部门的财务管理规定进行报销，报销范围仅限于在课题研究开发过程中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员，如项目聘用人员和流动人员（含在学研究生）等的劳务性费用。横向课题的劳务费按双方协议规定进行报销。5、实验材料费：原材料、试剂、药品等消耗品购置费，实验动物（植物）的购置、养殖费，标本、样品的采集加工费和包装运输费。6、仪器设备费：指与购买项目有关的仪器设备购置、运输、安装费和管理费，仪器设备的材料、配件购置费和加工费。电脑、数码产品等与课题无关的设备在预算没有明确说明的情况下原则上不能从纵向课题在研课题中支出。7、实验室改装费：为改善资助项目研究的实验条件，对实验室进行改装所开支的费用。不得用于实验室扩建、土建、房屋维修等费用的开支。8、资料费：研究、开发活动所发生的书刊、资料、复印、印刷等费用。9、会议、培训及差旅费：指项目调研、研究、开发所发生的交通、住宿、会务、培训等费用。10、成果鉴定及专家咨询费：因进行科研项目启动、结题和成果鉴定及研究活动发生的专题学术研讨、培训、技术咨询等支付有关专家的劳务费。专家是指副高级职称及以上者。11、受试者补贴（被试费）：对受试者由于参与课题而造成的身体、经济和时间上损失的补偿。12、餐费：仅限横向课题可以酌情予以报销。二、报销注意事项1、发票背面必须有项目负责人签字，并附明细单。对于没有明细的情况，需提交相关说明，对费用的产生做详细的解释。原则上只能报销当年产生的费用。2、经费报销需填写科研经费使用批复单，将使用项目、经费额度分项列出。3、所有经费的使用只限课题组成员。对于非课题组成员产生的费用，原则上不予报销。4、劳务费制表中列出课题名称、劳务费领取人姓名、身份证号、承担科研工作内容、劳务费额度、本人亲笔签名，项目负责人亲笔签名并注明日期。5、报销火车票、长途汽车票、飞机票等长途交通费用， 需要有往返的票据，同时在书面材料中说明使用人和具体事由。对于采用电子机票的情况，根据财务部门的要求，国内机票需提供“航空运输电子客票行程单”；国际机票需提供“国际航空旅客运输专用发票”。6、参加学术会议需同时提交会议通知及参会人员名单。承办主持会议产生的费用需要提交日程及参会人员名单。7、使用科研经费购置2000元以上的设备需按照医院固定资产设备的购置程序办理。（参见《关于科研设备购置及管理的说明》09-4-21）8、课题中涉及标本的检验、测试和资料分析等工作由本院其他科室承担的情况：①纵向课题、院内课题的检验和测试费不得以劳务的形式发放给本单位的个人或科室，而应转入承担测试分析的人员或科室的结余经费账户，由课题负责人提出申请，经批准后按照结余经费进行管理和使用。②横向课题的检验和测试分析费可以作为承担测试分析工作的科室及个人收入，由课题负责人提出申请，经批准后计入检验科室收入。③测试分析费用由受试者垫付的情况，原则上不予报销，但可以受试者补贴的方式予以一定的补偿。9、发放受试者补贴（被试费）的说明：①根据受试者权益方面的考虑，在一些特定情况下可以给予受试者一定的补贴。例如需要额外采血、进行影像学检查、使用安慰剂或发放交通费等情况。受试者补贴不宜过高。②发放受试者补贴的条件：a).受试者补贴的方法必须事先得到课题下达单位认可。纵向课题以任务书中的预算为准；横向课题以研究方案和协议为准，即研究方案和协议中必须有发放受试者补贴的说明。b).课题启动时，研究者应向科研处提交补贴的发放计划，内容应涵盖包括具体的金额、发放人数和发放形式。③受试者补贴费用制表中列出课题名称、领取人姓名、身份证号、金额、本人亲笔签名，项目负责人亲笔签名并注明日期。三、关于纵向课题经费的使用1、纵向课题科研经费的使用必须根据课题下达部门制定的经费管理办法的要求，严格按照项目任务书的规定范围使用。2、纵向课题子课题经费的使用依据为课题协议中的子课题经费预算表。对于协议中未附加子课题经费预算表的情况，子课题负责人应根据课题计划制定经费预算表,获得牵头单位课题负责人和科研管理部门的书面同意后，提交科研处备案，并按经费预算表使用。3、纵向课题劳务费仅限于研究生、博士后及临时外聘人员，不得发给本单位正式职工。对于研究生或临时聘用人员不在课题组中的情况，需要由项目负责人出具书面说明，并附相关人员的详细信息，加盖医院公章后，由科研处备案，项目主管单位没有特殊要求的情况，随结题材料一起提交项目主管单位。四、关于横向课题经费的使用1、横向课题科研经费的使用，在合乎财务制度的前提下，以协议为依据，尊重委托方的意见办理。2、协议中未进行详细说明的情况，需要由项目负责人根据医院关于科研经费的使用范围制定经费预算表，经委托方书面认可后，提交科研处备案并严格按照使用经费预算表办理。五、关于结余经费的使用1、纵向课题完成后（完成审计、成果验收，并向科研处提交结题报告），课题负责人可以向科研处提出书面申请，经核实批准后将结余经费转入结余经费账户。横向课题参照纵向课题，课题负责人提出书面申请的同时还应提交项目的总结报告以及课题的经费决算表。2、结余经费按照本规定中科研经费允许的开支范围使用。劳务费需要详细写明具体事由。六、关于匹配经费的使用1、对于在课题任务书中规定匹配经费使用范围的情况，严格按照课题任务书中的预算表使用。对于在课题任务书的预算表中没有规定使用范围的情况，参照横向课题进行管理，有课题负责人制定预算表，提交科研处并严格按照预算表使用。2、课题结束后，剩余的匹配经费随结余经费一并转入课题负责人的结余经费账户，按照结余经费进行管理。
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