办理商业承兑汇票贴现具体办法
商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向银行办理贴现，以提前取得货款。分以下几步：
　　(1)申请贴现。
　　汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现， 填制一式五联“贴现凭证”，
银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。
一式五联“贴现凭证”的基本格式：
第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票
第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票； 　　
第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票； 　　
第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账通知； 　　
第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。
&贴现单位的出纳员应根据汇票的内容逐项填写上述
“贴现凭证”的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。
其中，贴现申请人——即汇票持有单位本身； 　
贴现汇票种类——指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票； 　
汇票承兑人， 银行承兑汇票为承兑银行 即付款单位开户银行， 　
商业承兑汇票为付款单位自身； 　
汇票金额（即贴现金额）——指汇票本身的票面金额。 　
&填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证“申请人盖章”处 和
商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。商业汇票的贴现第二联、第三联纸质不一样（厚度差异，注意背书），开户银行审查无误后，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。
　　(3)票据到期。
　　汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。
　　商业承兑汇票贴现到期，有以下几种情况
　　① 如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。
　　② 如果贴现单位账户存款也不足时，
贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在“转账原因”栏注明“贴现已转逾期贷款”字样，贴现单位据此编制转账凭证，
　　分录为：
　　借：应收账款——&&单位
　　贷：短期借款
　　③当付款单位存款不足无力支付
到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，并在“转账原因”中注明“未收到&&号汇票款，贴现款已从你账户收取”字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。
　　贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证。同时立即向付款单位追索票款。
　　分录为：
　　借：应收账款——&&单位
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以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。男子骗1800余万银行承兑汇票亡命海外 三年后终落网
22:10:09　来源: 　
因骗了他人1800余万元的银行承兑汇票贴现后远遁菲律宾，孙皓朋被列入国际刑警组织红色通报名单，在公安机关“猎狐行动”中成了被猎之“狐”。
孙皓朋(中)归案回国来源：检察日报 &| &作者： 周婷 等&因骗了他人1800余万元的银行承兑汇票贴现后远遁菲律宾，孙皓朋被列入国际刑警组织红色通报名单，在公安机关“猎狐行动”中成了被猎之“狐”。经江苏省无锡市崇安区检察院以涉嫌诈骗犯罪提起公诉，日，孙皓朋被法院判处有期徒刑十三年。拆东墙补西墙2007年，28岁的孙皓朋在上海某大公司负责营销业务，因为一念之差犯了职务侵占罪被判，适用缓刑，原本还算体面的工作丢了。面对这一打击，年轻气盛的孙皓朋没有认命，反倒激起了他深藏心中的梦想：要干一番大事业，证明自己是强者，要成为父母的骄傲。他开始涉足家电行业，在各大电器商场中倒卖起了家电。很快，头脑活络的孙皓朋摸出了赚钱的门道，再加上性格开朗、口齿伶俐，一时间生意红红火火，也着实赚了个盆满钵满。没过多久，对这份做得得心应手的家电生意，孙皓朋开始有点厌倦了，一来是觉得这种经营小打小闹，来钱太慢，更重要的是，他发现了另一个赚“大钱”“快钱”的买卖。原来，在生意往来中，接触银行承兑汇票多了，孙皓朋嗅出了承兑汇票贴现中的“商机”，他相信，凭着自己在银行系统熟络的人脉，帮人办理未到期承兑汇票贴现业务，动辄几百万、几千万的汇票贴现后，从中抽取的“佣金”要比做家电的利润“高大上”多了！孙皓朋左右逢源，经过一番辗转腾挪，很快就成为了办理未到期承兑汇票圈中的“红人”。不少人急需资金周转，往往托上几道关系高价请他帮忙贴现，甚至一些“资深玩家”接了单没法处理也只好让利求他。用孙皓朋自己的话说，在那段时间，几乎每天都有几千万的承兑汇票在手中流转，金钱对于自己“只是个数字而已”。赚了钱，自然要好好享受生活，还要不断结交更多朋友。孙皓朋毫不含糊，过起了他认为“高端人士”应有的生活，开豪车、呼朋引伴、出入高档场所……在外人眼里，这是一位“成功人士”，一位不折不扣的“土豪”。可是，因为心太大，这位“成功人士”花钱的能力也超乎一般人的想象，用“挥金如土”形容应该毫不为过，不知不觉间，钱财在指缝中流完，日子开始入不敷出了。习惯了撒钱的生活怎么能停得下来？孙皓朋开始靠借承兑汇票来贴现挥霍，又不得不拆东墙补西墙，再通过借汇票兑现去还前债。这样一来，汇票成了自己的，做贴现非但没差价可赚，还要倒贴上贴现利息，债务窟窿就越捅越大了。决定干一票就跑就在孙皓朋捉襟见肘的时候，2011年6月，两个债主李强(化名)、张志(化名)找上门来了。李、张二人正是承兑汇票贴现生意认识的朋友，孙皓朋还欠着他们1000多万元。看着愁眉不展的孙皓朋，两人说：“你现在闹这么大，公安机关肯定会把你抓起来，定个非法经营罪什么的。”孙皓朋顿时紧张起来。李强看出了孙皓朋的担忧，安慰道：“也别害怕，我们来就是给你指条路的，让你不仅自己可以逃过此劫，还可以让家人不被牵连。”一旁的张志跟着说：“你认识那么多做承兑汇票生意的，只要找几个，把他们手中的汇票拿过来贴现，把我们的还了，剩下的自己花，再躲到国外去，这样也可以高枕无忧了！”“如果吃了官司，不仅自己要坐牢，家人还要为自己背上包袱。”李强、张志的“提醒”萦绕在孙皓朋心头。一个不眠之夜后，他下定了决心：就这么做！说来也巧，没过几天，一个生意伙伴找到孙皓朋，希望他帮忙把1800万元的5张承兑汇票贴现出来。1800万！就这一单吧！孙皓朋不动声色接了下来，拿着这些承兑汇票，轻车熟路地找渠道贴现。很快，1700多万元的贴现款顺利转到了账上。案发现场孙皓朋立刻把其中的80万元兑换成美元，剩下的全部交给了李强和张志。二人表示扣除自己的1000多万，待孙皓朋出国后，剩下的将分批汇给他。这边，因为迟迟不见贴现款，生意伙伴着急了，不断催促。孙皓朋编了一堆理由稳住对方，给自己外逃争取时间。对方越催越紧，孙皓朋用起“调虎离山”计，一边推托自己在江苏盐城走不开，让对方过来拿钱，一边则登上了飞往菲律宾的飞机……亡命天涯终投案到了菲律宾，孙皓朋找到一位朋友，被安置在了一个赌场里。揣着200万元的生活研开究销案，情孙皓朋本性难移，将这些钱都投进了赌场，很快就输了个精光。之前允诺帮助自己的李强、张志在陆续汇来60万元后就再也没有了音信。孙皓朋的日子紧巴起来，住所也从高级洋房到一般公寓，再到最廉价的出租屋，最后连租金都付不起了。生活的困苦远不止于此，因为人地两生、语言不通，孙皓朋几乎足不出户，长期栖居一室，牵挂家人却不敢联系。这种生活比坐牢有过之而无不及，每当想到这里，孙皓朋就没有了一贯的自信。与此同时，一张法网正撒过来。2012年11月，无锡市崇安区检察院以诈骗罪批准逮捕孙皓朋，公安机关据此于2013年1月通过国际刑警组织发出了红色通报。这样的日子熬了近三年。2014年圣诞节前，孙皓朋的微信上突然收到一条信息，对方介绍自己是无锡警方，正在开展“猎狐行动”，到菲律宾抓捕红色通报中的对象，希望他投案自首，争取宽大处理。看到信息的孙皓朋丝毫没有恐惧，反而像夜行人看到了一丝亮光，他很快回复对方，表示愿意见面。在我国驻菲律宾大使馆里，孙皓朋如实向警方供述自己之前的行为。这一刻，他如释重负。诈骗了1800万元，孙皓朋也为此付出失去自由的代价。此前，面对提审的检察官，孙皓朋感叹：“回国后在看守所的这段日子是我这几年中最开心的时光，终于不再失眠了，原来心安是如此的宝贵。”他表示，希望能为年迈的父母养老送终。面对漫长的铁窗岁月，但愿他这个朴素的心愿能实现。
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　　银行承兑汇票的贴现，申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。　　1、依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；　　2、与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料；　　3、在银行开立结算账户；　　4、非银行承兑汇票的出票人；　　5、满足银行要求的其他条件。　　票据优点编辑1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。　　2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。　　3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。　　适用于银行承兑汇票的公司　　适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。　　办理银行承兑汇票贴现业务中存在的风险　　1、对票据真伪的辨别能力不足，存在受理伪票的风险。随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆”汇票达到了以假乱真的地步，在缺少先进的检测仪器的情况下，仅凭肉眼观察鉴定票据的真实性，存在着很大的风险性。　　2、银行工作人员和企业财务人员工作失误，造成潜在风险。银行承兑汇票上都有明确而规范的记载事项，但在办理贴现的过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成出票行填写的出票日期、到期日、出票人全称及签章等要素不规范。同时，企业在背书转让过程中，由于财务人员金融票据知识欠缺，造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象。这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。　　3、办理贴现业务时，对企业所提供资料的真实性审查不严，汇票取得的合法性存在风险。现代金融业竞争激烈，为占领票据市场，有的银行对企业交易的真实性审查流于形式，对申请贴现人提供的交易合同、增值税发票不作认真调查，违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款，申请贴现企业又以无资金逃债，将给银行的追索增加难度。 [上一页] 第 [1]
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