散文吧网站海不择细流，故能成其大。山不拒细壤，方能就其高。财务整改通知书相关话题为了贯彻中共中央、国务院的各项财务管理规定,将对需要整改的企业发送财务整改通知书。下面小编为大家整理了一些有关财务整改通知书的内容，供大家参考学习，希望对大家有所帮助。
财务整改通知书范文一：
关于财务专项检查整改通知
根据《省教育厅 省财政厅关于开展省属高校财务专项检查的通知》(鄂教财函【号)精神，学校对2014年、2015年的财务收支情况进行了检查，请各单位督促相关经办人、责任人对检查中发现的票据违规问题立即整改，切实把整改工作落到实处。现将具体事项通知如下：
一、整改范围
1、报销过程中票据内容不真实的票据，如：超市、商场用原始小票换取的增值税发票。
2、报销附件不全的报销事项;
1)办公用品、维修费等无明细单;
2)会议费、培训费无会议(培训)通知;
3)接待费四要素不全。
3、与报销项目无关的支出。
二、整改要求
1、假伪票据 ：
1)从原超市、商场换回原始小票;
2)按报销票据金额全额退款。
2、附件不全的报销事项：
1)补齐附件;
2)若不能提供附件、附件不全的，退款;
3、与报销项目无关的支出，退款。
三、整改方式及时间
1、整改时间：财务处从即日起至27日(周六、周日除外)，每天上午8：30&11：30，下午3:00&5:30安排值班人员受理整改业务。
2、整改实行销号制。逐笔核查、问题整改后都要到财务处值班人员处登记、销号。
3、退款办理程序。
1)经办人员请在财务处值班人员指导下填写退款明细单及现金缴款单;
2)经办人持现金缴款单将退款存入学校门口中国银行的学校账户;
3)经办人将银行盖章确认后的现金缴款单交回财务处值班人员登记销号。
学校账户信息如下：
户 名：武汉科技大学;
账 号：xxx
开户行：中行青山支行
财务整改通知书范文二:
财务资产清理整顿通知书
为加强财务资产管理和监督，确保国有资产高效使用和保值增值，经管委会研究决定，对各局、各单位财务资产进行全面清理整顿。
一、指导思想
以科学发展观为指导，按照&依法依规、规范管理、促进发展&的指导思想，本着&先清理再完善&的工作思路，摸清各单位财务资产状况，健全财务资产管理制度，推进规范化管理，完善监管体系，提高资金使用效益,确保国有资产保值增值，推进党风廉政建设和节约型机关建设。
二、清理对象和内容
此次清理整顿工作的对象是：各局、各工程建设(协调)指挥部、各专业办公室、各事业单位、各中心(站、所)。主要内容是：财务收支情况、会计集中核算制度的执行情况、干部津补贴兑现情况、债权债务管理情况、国有资产管理使用情况等。
三、组织领导
为加强清理整顿工作的领导，管委会成立财务资产清理整顿工作领导小组，管委会主任同志任组长，管委会副主任、主任助理同志任副组长，办公室主任、纪工委副书记、财政局局长、农村工作局局长、国土资源分局局长、林业局局长、公安分局副局长等同志为成员。
财务资产清理整顿工作专班由管委会办公室、纪工委、财政局负责人组成，工作人员从财政局、国土资源分局抽调，具体负责全区财务资产清理整顿工作的督导、检查、清理工作，办公地点设在财政局，同志兼任办公室主任。
四、方法步骤
1、自查自纠阶段(7 月7日-7月15日)。各局各单位要积极主动参与到单位财务资产清理自查工作，按照清理整顿的内容做到逐项清理自查。对自查中发现的各种违法违规问题，必须及时纠正。各单位&一把手&对自查自纠情况负完全责任。7月15日前，各局各单位要将自查表和自查报告报送领导小组办公室。
2、清理检查阶段(7月15日-9月15日)。组成清查工作组，结合各单位自查自纠报告，进行全面核实检查。对于群众反映问题突出、自查自纠措施不得力、工作走过场的单位进行重点清理检查。对不符合清理工作要求的，责令其限期整改。
3、全面整改阶段(9月15日-9月30日)。针对清理工作中发现的问题，制定整改措施，抓好落实。在整改过程中要深入剖析产生问题的原因，完善制度，深化改革，强化源头治理，建立和完善单位财务、国有资产管理的长效机制。
五、工作要求
1、提高思想认识。开展单位财务、国有资产清理整顿工作，对于加强财务管理，推进国有资产管理制度化和规范化建设，为党工委管委会各项决策部署提供依据具有重要意义。近年来，各单位财务、国有资产管理总体上是好的，但仍有少数单位部门财务管理较乱。各单位要高度重视单位财务资产清理整顿工作，把其列入当前重要议事日程，认真部署，确保清理整顿工作顺利进行。
2、严明工作纪律。对清理工作中发现的问题，要按照&依法处理，宽严相济&的原则进行处理。在自查自纠中发现的问题，单位主动纠正、及时整改的，原则上不予追究;对在自查自纠中工作措施不得力、工作走过场的单位，要进行通报批评;在清理整顿工作中消极应付，不予配合的，纪工委给予诫免谈话，诫免谈话仍拒不配合的，单位主要负责人就地免职;对弄虚作假、对抗检查、拒不纠正的，依据情节给予党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
3、加强制度建设。针对财务资产清理工作中发现的问题，各单位要按照&加强建设、重在持续&的原则，加强制度建设，健全财务管理制度，规范账务处理程序，建立民主管理机制，健全和规范国有资产管理制度，尽快走上规范化、制度化的轨道。
财务整改通知书范文三:
****有限责任会计师事务所：
根据财政部《关于组织地方财政部门开展****年度会计监督检查工作的通知》(财监〔****〕2号)和自治区财政厅《关于开展自治区会计师事务所重点检查的通知》(新财监〔****〕8号)，我厅组织检查组于****年6月30日至7月11日，对你所****年度和****年1至5月执行审计准则、内部控制制度、财务核算及缴纳税费情况进行了检查，检查发现：
一、审计报告存在的问题
(一)审计程序执行不到位,审计证据获取不充分
1.注册会计师对被审计单位的&货币资金&年末余额执行审计程序不到位，获取的审计证据不充分，确认依据不足。
****年3月13日，你所出具的&哈密星鑫镍铁合金有限责任公司&审计报告(新万鹏审字〔****〕第034号)，注册会计师对&现金&年末余额31,642.50元，未进行盘点，未对大额凭证进行抽查;对&银行存款&年末余额为32,226.06元，未进行函证，未对大额凭证进行抽查。
违反了《中国注册会计师审计准则第1312号―函证》第九条&注册会计师的目标是，通过恰当的方式设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以得出合理的结论，作为形成审计意见的基础&和第十二条&注册会计师应当对银行存款&&实施函证程序&&。如果不对这些项目实施函证程序，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由&的规定。
2.注册会计师对被审计单位&债权&、&债务&年末余额执行审计程序不到位，获取的审计证据不充分，确认依据不足。
****年3月5日，你所出具的&哈密市骁麒矿业有限公司&审计报告(新万鹏审字〔****〕第26号)，注册会计师对&其他应收款&年末余额1,646,212.02元、&应付账款&年末余额2,165,600.30元，未实施函证程序及替代程序，未获取或编制账龄分析表,未对大额凭证进行抽查。
违反了《中国注册会计师审计准则第1312号―函证》第十三条&注册会计师应当对应收账款实施函证程序&&，如果认为函证很可能无效，注册会计师应当实施替代审计程序，获取相关、可靠的审计证据。如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由&的规定。
3.注册会计师对被审计单位&在建工程&年末余额未实施必要的审计程序，获取的审计证据不充分，确认依据不足。
****年3月5日，你所出具的&哈密市骁麒矿业有限公司&审计报告(新万鹏审字〔****〕第26号)，注册会计师对&在建工程&年末余额7,334,088.36元，未实施实质性分析程序，未实施实地检查程序，未查阅资本支出预算、相关会议纪要，未对大额凭证进行抽查。
(二)审计报告正文不规范
经抽查，****年1月1日至****年4月30日你所出具的哈密市骁麒矿业有限公司等18户企业的审计报告，注册会计师对审计报告正文中&一、管理层对财务报表的责任&段描述不规范。
违反了《中国注册会计师审计准则第1501号―对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第二十九条&管理层对财务报表的责任段应当说明，编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括：(一)按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映;(二)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报&的规定。
(三)发表的审计意见不恰当
****年3月13日，你所出具的&哈密星鑫镍铁合金有限责任公司&审计报告(新万鹏审字〔****〕第034号)，注册会计师对&短期借款&年末余额39,242,290.51元，在工作底稿中标注&受时间及客观条件，企业未提供函证及借款合同，报告保留意见&，审计报告意见与工作底稿意见不一致。
违反了《中国注册会计师审计准则第1501号―对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第十二条&注册会计师的目标是：(一)在评价根据审计证据得出的结论的基础上，对财务报表形成审计意见&的规定。
(四)发表的审计意见类型不一致
1.****年3月5日，你所对&新疆华庭房地产开发有限公司&****年度财务报表进行了审计，并出具了保留意见审计报告(新万鹏审字〔****〕第024号)，留存的审计报告有明显的改动痕迹。经延伸检查，被审计单位提供的审计报告(新万鹏审字〔****〕第024号)为标准无保留意见审计报告。留存的审计报告与发出的审计报告所发表的审计意见类型不一致。
违反了《会计师事务所审批和监督暂行办法》第五十六条&会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：&&(二)对同一委托单位的同一事项，依据相同的审计证据出具不同结论的审计报告&的规定。
二、验资报告存在的问题
(一)验资工作底稿编制不完整
****年1月20日，你所出具的&新疆大安特种钢有限责任公司&验资报告(新万鹏验字〔****〕第005号)，注册会计师在实施变更注册资本审验时，验资业务约定书填写不完整，未约定收费金额，验资报告上无注册会计师签名。
违反了《中国注册会计师审计准则第1602号―验资》第八条&注册会计师应当就下列主要事项与委托人沟通，并达成一致意见：&&(五)验资收费&和第二十二条&验资报告应包括下列要素&&(七)注册会计师的签名和盖章&的规定。
(二)验资报告获取的证据不充分
1.****年1月20日，你所出具的&新疆大安特种钢有限责任公司&验资报告(新万鹏验字〔****〕第005号)，注册会计师在实施变更注册资本审验时，未获取被验资单位最近一期会计报表，未获取法人股东出资前最近一期会计报表。
三、保持设立条件存在的问题
你所股东代黎民，出资5,000元,出资比例1%，经核实现为昆仑银行吐哈分行鄯善石油支行行长;股东李根平出资2,000元,出资比例0.40%，经核实现为国投新疆煤炭物流有限公司财务部经理，上述两名为挂名股东。按照设立有限责任会计师事务所不少于5名股东的要求，已达不到事务所的设立条件。
违反了《会计师事务所审批和监督暂行办法》第八条&设立有限责任会计师事务所，应当具备下列条件：(一)有5名以上的股东&&&和第九条&会计师事务所的合伙人或者股东，应当具备下列条件：(二)在会计师事务所专职执业&的规定。
四、审计收费存在的问题
****年1月至****年5月，你所共出具审计报告195份、专项审计报告43份、验资报告78份，经查实：有121份审计报告、39份验资报告业务收费低于或高于指导价20%以上。
违反了自治区发展计划委员会《关于印发&****区注册会计师业务收费办法&的通知》(新计价费〔号)&会计师事务所可以根据实际情况上下浮动20%&的规定。
五、财务核算存在的问题
****年1至12月，你所从&管理费用&预提劳务费155,000元，计入&其他应付款&科目，当期未作纳税调整，少缴纳企业所得税31,000元。
上述问题，违反了《中华人民共和国会计法》第九条&各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算&的规定。
六、处理决定
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》等有关法律法规，我厅责令你所对上述问题进行整改。
(一)对质量控制和执业质量存在的问题，责令你所按照《注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《中国注册会计师执业准则》的相关规定进行整改，切实提高风险意识，加强内部质量控制，进一步提高执业质量。
(二)对设立条件存在的问题，责令你所在两个月内辞去挂名股东人员，并按照规定补充缺失的股东，同时将情况报自治区财政厅财政监督检查局。
(三)对未按标准收费的问题，要求你所今后严格按照《****区注册会计师对有限责任公司、外商投资企业、行政事业单位执行业务收费标准》的规定收费，收费标准控制在上下浮动20%以内。
(四)对财务管理和会计核算的问题，责令你所依法规范财务管理和会计核算。并补缴税款31,000元。
请你所在收到本通知书之日起30日内将相关整改情况及完税凭证复印件报自治区财政厅监督检查局，我厅将择期对你所相关整改情况进行回访检查。
****区财政厅
****年10月28日相关文章最新文章2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
(1) 2006年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
(2) 2006年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。
(3) 2006年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
(4) 2006年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。 2006年度，甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。
(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。
(5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?
(6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。
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2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
(1) 2006年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
(2) 2006年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。
(3) 2006年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
(4) 2006年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。 2006年度，甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。
(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。
(5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?
(6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。
2007年4月某市财政局对甲国有企业进行会计检查时，发现以下情况：
(1) 2006年4月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理。
(2) 2006年5月，甲企业召开职工代表大会，职工代表王某主张应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。
(3) 2006年6月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。
(4) 2006年7月，甲企业制定了内部控制制度，其中包括：为方便与供货商的合作，甲企业划拨给采购部门专项资金，由采购部门自行与供货商结算货款。 2006年度，甲企业实际亏损1000万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进行了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告。市财政局发现甲企业的违法行为后，依法对甲企业进行了行政处罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的审计，并出具了无保留意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。
要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 根据本题要点(1)所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(2) 根据本题要点(2)所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定?并说明理由。
(3) 根据本题要点(3)所提示的内容，甲企业在会计档案程序上是否符合法律规定?并说明理由。
(4) 根据本题要点(4)所提示的内容，甲企业制定的内部控制制度存在什么问题?并说明理由。
(5) 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应承担何种法律责任?
(6) 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的观点是否正确?并说明理由。
科目:难易度:最佳答案正确答案：
(1) 张某的做法不正确。根据规定，一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位，而不是给复制件。(P55)
(2) 不符合规定。根据规定，国有企业应当至少每年一次向职工代表大会公布财务会计报告，并重点说明管理费用的构成情况等职工利益密切相关的信息等事项。(P59)
(3) 不符合规定。首先，应编制会计档案销毁清册，由单位负责人在会计档案销毁清册签署意见，销毁会计档案时，应由档案部门和会计部门共同派人临销。其次，销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销情况报告本单位负责人。(P63)
(4) 采购部门直接支付货款违背了不相容职务相互分离控制的要求。根据规定，批准进行采购与直接办理采购属于不相容职务，应相互分离控制。(P64)
(5) ①甲企业负责人王某的行为属于授意、指使他人编制虚假财务会计报告。根据规定，授意、指使、强令会计机构、会计人员编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上5万元以下的罚款。②甲企业、张某、赵某的行为属于编制虚假财务会计报告。根据规定，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单位(甲企业)处以5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员 (张某、赵某)处以3000元以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员(张某、赵某)，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。(P89)
(6) 王某的观点不正确。根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，应当承担相应的会计责任。乙会计帅事务所未未严格履行审计准则的规定，出具了无保留意见的审计报告，应当承担相应的审计责任。但会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或者免除。(P73)
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&热门汇报范文原始凭证审核不容忽视
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&临朐县审计局& 白星晓
原始凭证是指经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的书面证明，用以记录经济业务发生或完成的情况、明确经济责任的会计凭证，是据以填制凭证、登记会计账簿的基础性会计资料。原始凭证的作用在于正确、及时、完整地反映经济业务的本来面貌，以便据以进行会计处理，并检查会计业务的真实性、合法性和合理性。近几年，我们从中发现，部分单位在会计处理过程中，原始凭证存在形式上不规范、内容上不真实等现象，其审核形同虚设，应引起足够重视予以规范。
一、审计中发现原始凭证存在的问题
（一）原始凭证填制内容不完整性。根据国家有关规定，原始凭证要做到“三章”、“六有”，即“填制凭证单位的印章；接受单位经办人的签章；接受单位审批人的签章；有发票抬头(接受单位名称)；有品名；有数量；有单价；有大小金额；有开票日期”。有些特殊的还应当符合一定的附加条件，才称得上是一张完整的原始凭证。而目前原始凭证的不完整非常普遍。主要表现在：一是凭证明显不规范，要素不全，其关键要素经常出现模糊。例如购买办公用品(实为购买个人消费品)的假凭证，往往只注明“办公用品”，而不注明到底购买了什么办公用品，其规格、型号、品种、数量如何。有的原始凭证其金额往往只有一个总数，而没有分项目的明细，经不起推敲。二是有的原始凭证经手人有时有名无姓或有姓无名，原始凭证上无填制单位公章或只有填制人姓名，因此无法知道此原始凭证的来源；三是自制原始凭证如工资花名册、各种奖金、补贴费的发放、各种财产物资的验收单、领料单等，往往缺少经办人、填制内容过于简单、无大写金额、甚至在应取得未能取得发票时以自制原始凭证代替，缺乏严肃性。
（二）原始凭证填制有错误。有的原始凭证大小写金额不一致，存在涂改大小金额；有的原始凭证上用其他公章代替财务专用章或发票专用章；有的采用废弃不用的发票或是逾期旧版发票报销。
（三）原始凭证审核形式不规范。一是报账列支的手续不全，存在无财务人员审核、无经办人员签字或其他证明力不足等等。二是对外用内部结算票据或普通收款收据（或自制收据）替代发票或财政收费票据。三是发票的号码与日期存在倒置，未如实反映经济活动发生的时间或发票内容虚假。
（四）原始凭证丧失时效性。一是经常出现过时的原始凭证，甚至几年前的，严重影响会计信息质量。二是所取得的原始凭证项目填写不全，不符合会计基础规范的要求，有的不填日期、接受凭证单位的名称，有的业务内容、数量、单位和金额填写不全，有的没有填制单位的名称和财务（会计）专用章。
二、原因分析
以上原始凭证不规范，甚至失真的原因：一是内控制度不健全、不落实，松弛，没有严格、规范的验收审批制度。二是财务人员履行职务责任心、原则性不强，未能认真履行会计法赋予的职责，执行会计制度不严格，审核把关原则性不强，有的以领导审批代替审核，只要是领导批了的，什么发票都可以报销。三是个别单位领导法制观念淡薄，为了小集体利益，不顾损害国家利益，虚列支出套取资金或截留收入用于发放职工福利。
三、规范原始凭证审核的几点建议
为了防止和杜绝原始凭证中出现上述问题，同时也为了提高会计信息质量，避免给国家和企业造成不必要的损失，必须着力加强原始凭证规范化管理，具体可以从以下几个方面着手:&
（一）加强法规宣传学习，做好风险预警提醒，提高单位负责人的责任意识。现在很多人仍对财务工作存在偏见，认为《会计法》只跟财务人员有关，财会工作就是会计的事。其实单位领导和全体干部职工都应学习和遵守《会计法》，通过学习使他们理解支持会计人员的工作，自觉监督、抵制、检举违法会计事项、虚报浮夸、出具虚假原始凭证等不法行为，更好地维护社会经济秩序。同时加强单位负责人的责任意识。会计法第四条明确规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，所以单位负责人必须树立第一责任人的意识，切实把会计工作放在突出位置；坚持原则，以身作则，并诚心支持财务人员严格把关。
（二）完善内控制度，健全内控管理体系，规范凭证审核工作。要根据《企业内部控制基本规范》、《会计法》等要求，制订适应本单位特点的财务管理制度，特别强调对原始凭证的管理，规范原始凭证的各个管理环节和操作细节，使有关人员掌握有关原始凭证的管理规定。强化财务人员履行会计法的执业力度。财务人员要认真执行会计法和《发票管理办法》，忠于职守，加强对发票内容真实性的检查和审核，对违反规定的不得报销或向单位领导报告，切实认真履行法律赋予的权力和职责，依法办事，维护会计法的严肃性和权威性。
（三）提升财务人员综合素质，确保内控切实有效执行。一是要提高财务人员的业务素质。财务人员是原始凭证规范管理的主体，财务人员没有很好的专业素养，绝对难以做到规范的要求，所以，规范原始凭证管理必须提高财务人员的综合素质。财务人员具备了孙悟空般的“火眼金睛”，才能加强对发票内容真实性的检查和审核，才能切实认真履行法律赋予的权利和义务，依法办事，维护会计法的严肃性和权威性。二是要加强财务人员的职业道德。只有严谨细致的工作态度及较强的责任心，严格审核原始凭证，把好审核关，才能把违规违法的原始凭证拒之门，把好了这个财务工作的第一关口，违规违法的原始凭证也就没有了用武之地，可谓“一夫当关，万夫莫开”。
（四）强化监督查处力度。审计部门要突出会计资料真实性的审计，并注重边审边督促被审计单位规范原始凭证，对不符合会计制度要求或有疑点的原始凭证要加以延伸审计。部门要加强对执票单位和个人的思想，对提供内容失真的单位和个人严肃处理，以堵塞虚假失真发票的源头。财政部门要加强财务规范管理，开展会计基础工作检查，完善财务会计制度。单位财务部门要加强财务规范管理，开展会计基础工作检查，做好财务稽核这个“第一道防线”。比如，对收到的原始票据进行网上校验或联系当地税务部门进行验证和辨别真伪，检查报销票据是否存在开票单位与实际经营业务不符、项目套开等情况。
夯实会计基础，特别是对作为所有经济业务重要载体的原始凭证的规范化管理，是财务管理永恒不变的主题，因此财务人员不但要加强会计核算工作，严格审核各类原始凭证，更要加强对前端业务的指导、把关和监督。
文章来源：
潍坊市临朐县}