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第01版：要闻
营改增“乘法”效应渐显
才 道 日起，营业税改征增值税试点在全国范围内全面推开。一年来，营改增顺利推进，实现预期目标，越来越显著地发挥出减轻企业负担、促进经济转型升级等多重效应，助力经济实现稳中向好、提质增效。 增值税具有显著的中性特征，有利于发挥市场在资源配置中的决定性作用。全面推开营改增试点的积极效应，总体上来说，就是用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。 全面推开营改增试点涉及的建筑、房地产、金融和生活服务四大行业，都是难啃的“硬骨头”。同时，营改增涉及各方面利益调整，形成改革共识的难度不小。可以说，全面推开营改增，是一场艰辛的攻坚战。 面对复杂情况，中央下定决心，明确改革目标任务，采取措施确保改革顺利推进。财税部门周密设计税制、加强征管服务，企业则积极调整经营管理，主动适应新税制、受益新税制。全面推开营改增的成功实施，充分凝聚了全国上下改革的智慧、勇气和汗水。 全面推开营改增，有效减轻了企业负担。据统计，98%左右的试点纳税人实现了税负下降或持平。2016年全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，所有行业实现税负只减不增。 除直接减税效应之外，营改增还带来了多重积极效应，包括促进经济结构调整、激发了创新创业活力、推动财税体制改革等。营改增有力推动了供给侧结构性改革，促进了国家治理体系和治理能力现代化。 改革在向纵深推进。今年的《政府工作报告》将“落实和完善全面推开营改增政策”列为重点工作任务。由于增值税制的特点，改革的红利更应该从长远来看。增值税有利于推进结构调整，矫正要素配置扭曲，随着营改增继续深化以及增值税制度的完善，改革效应将越来越明显。扫描或点击关注中金在线客服
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2016年降低企业税负5700多亿 所有行业税负只减不增
来源：新华网&&&
作者：佚名&&&
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　　报告指出，2016年，我国经济运行保持在合理区间。依靠改革创新来稳增长、调结构、防风险，在区间调控基础上，加强定向调控、相机调控。积极的财政政策力度加大，增加的财政赤字主要用于减税降费。
　　李克强说，全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，所有行业实现税负只减不增。制定实施中央与地方增值税收入划分过渡方案，确保地方既有财力不变。
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肖捷：2016年营改增降低企业税负将超过5000亿元
日08:01&&来源：
人民网北京12月30日电（记者 杨迪）29日，全国财政工作会议在北京召开。财政部党组书记、部长肖捷表示，2016年，财政改革发展各项工作取得了新成效。全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000亿元。
肖捷介绍，2016年，财政系统主动服务大局、认真履职尽责。一是有效实施积极财政政策。全面推开营改增试点，新增试点行业全部实现总体税负只减不增的预期目标，全年降低企业税负将超过5000亿元。取消、停征和归并一批政府性基金，扩大相关政府性基金和18项行政事业性收费免征范围。合理扩大财政支出规模。增加的赤字用于弥补减税降费带来的减收和保障重点支出需要。新增地方政府债务限额1.18万亿元，支持地方稳增长、补短板。扩大地方政府债务置换规模，降低利息成本。盘活财政存量资金，按规定用于经济社会发展亟需领域。
二是着力推动“三去一降一补”。设立并及时拨付专项奖补资金，重点用于化解钢铁、煤炭行业过剩产能过程中职工分流安置。大力支持棚户区改造和货币化安置。深化重要农产品收储制度改革。加大补短板力度，中央财政专项扶贫资金大幅增长，支持探索资产收益扶贫和实施易地扶贫搬迁工程。启动第二批15个城市地下综合管廊和14个海绵城市建设试点。在公共服务领域推广政府和社会资本合作（PPP）。完善中央财政科研项目资金管理。
三是深入推进财税体制改革。实现增值税对货物和服务全覆盖。全面推进资源税从价计征改革，开展水资源费改税试点。推动出台环境保护税法。国务院出台推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革的指导意见。合理确定全面推开营改增试点后中央与地方增值税收入分享比例，保持现有财力格局总体稳定。调整中央对地方原体制增值税返还办法，实行定额返还，进一步完善分税制财政体制。出台实施支持农业转移人口市民化的财政政策。深化预算管理制度改革。进一步推进预算公开，规范地方预决算公开操作规程。改革完善转移支付制度，清理整合专项转移支付，提高一般性转移支付比重。加强预算绩效管理，中央部门项目支出绩效目标管理实现全覆盖。出台地方政府性债务风险应急处置预案，开展风险评估和预警，坚决制止违法违规融资担保行为。
四是扎实推进民生事业建设。落实更加积极的就业政策。促进教育均衡发展，统一城乡义务教育学校生均公用经费基准定额，免除普通高中建档立卡等家庭经济困难学生学杂费，分类推进中等职业教育免除学杂费。全面实施机关事业单位养老保险制度，继续提高退休人员基本养老金标准。城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年420元，个人缴费标准相应提高到150元。城市公立医院改革试点扩大到200个城市，基本公共卫生服务项目年人均财政补助标准提高到45元。进一步建立健全特困人员救助供养制度，保障城乡特困人员获得救助供养服务。
五是切实加强财政管理监督。推动出台资产评估法。制定法治财政建设实施方案，清理部门规章和规范性文件。国库集中支付改革在全国80%以上的乡镇实施，启动单位公务卡制度改革试点。组织开展全国行政事业单位资产清查，扩大政府资产报告试点范围。印发4项政府会计具体准则，出台管理会计基本指引。发挥专员办就地就近优势，强化对属地中央部门预算和中央对地方转移支付的监管。组织开展新能源汽车推广应用补贴、地方预决算公开情况等检查，查处曝光一批违反预算法和财经纪律的行为。
六是深入开展国际财经合作。成功举行二十国集团领导人杭州峰会财金渠道系列会议，推动相关各方在推进结构性改革、加强基础设施建设等方面取得重要成果。亚洲基础设施投资银行正式开业。支持金砖国家新开发银行实现年度运营目标。加强多双边财金合作。
肖捷强调，2017年，各级财政部门要全面贯彻党的十八大、十八届三中、四中、五中、六中全会和中央经济工作会议精神，更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，坚持稳中求进工作总基调，牢固树立和贯彻落实新发展理念，适应把握引领经济发展新常态，坚持以提高发展质量和效益为中心，坚持以推进供给侧结构性改革为主线，适度扩大总需求。重点做好以下工作：
一是继续实施积极的财政政策，促进实现经济增长预期目标。财政政策要更加积极有效，继续实施减税降费政策，适度扩大支出规模，促进经济运行保持在合理区间。继续落实并完善营改增试点政策，扩大减税效应。研究实施新的减税措施。进一步清理规范基金和收费，再取消、调整和规范一批行政事业性收费项目。公开中央和各地收费目录清单。落实好其他已出台减税降费政策。适度扩大支出规模，中央和地方财政通过合理安排收入预算、全面盘活存量资金，确保财政支出强度不减且实际支出规模扩大。增加的支出，主要用于保障重点领域开支需要。
二是贯彻推进供给侧结构性改革部署，推动解决供需结构性失衡。支持落实“三去一降一补”重点任务。继续支持做好职工分流安置工作，支持中央企业处置“僵尸企业”。健全普惠金融政策的正向激励机制，推动提高金融服务实体经济效率。推进农业供给侧结构性改革。落实《建立以绿色生态为导向的农业补贴制度改革方案》，积极稳妥改革粮食等重要农产品价格形成机制和收储制度，完善粮食主产区利益补偿机制，大规模推进高标准农田建设和土地整治。落实精准扶贫要求，大幅增加财政专项扶贫资金投入，并进一步加大统筹使用力度，全面推进贫困县涉农资金整合试点，支持做好易地扶贫搬迁、资产收益扶贫等工作。全面落实中央财政科技计划和科研项目资金管理改革举措。着力支持基础研究、前沿技术研究、社会公益研究、重大共性关键技术研究开发，推动“科技创新2030―重大项目”启动实施。推动文化创意产业和文化事业相互促进、协调发展。积极支持大众创业万众创新，落实众创空间等税收优惠政策，深入开展小微企业双创基地城市示范。完善政府采购政策，加大对创新产品、绿色产品和中小企业等支持力度。支持制造业改造升级，加快实施《中国制造2025》，促进制造业重点领域加快发展。
三是深入推进财税体制改革，加快现代财政制度建设。加快修订预算法实施条例。扎实推进预算公开。深化部门预算改革，加强项目库特别是储备项目建设，进一步细化预算编制，提高年初预算到位率。清理整合专项转移支付，减少项目审批数量。认真做好支出经济分类科目改革试点工作。推进预算绩效管理改革，逐步将绩效管理范围覆盖所有预算资金。推动中央与地方财政事权和支出责任划分改革。加快制定中央与地方收入划分总体方案。建立健全支持农业转移人口市民化的财政政策体系。研究提出健全地方税体系方案。研究推进综合与分类相结合的个人所得税改革。继续深化资源税改革，扩大水资源税试点范围。贯彻税收法定原则，配合做好烟叶税等税收立法工作。起草环境保护税法实施条例、政府非税收入管理条例。研究制定个人收入和财产信息系统建设总体方案。贯彻落实《法治政府建设实施纲要（年）》与《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》，加强预算、债务、政府采购、PPP、资产、会计等领域的立法及研究，进一步深化财政“放管服”改革。推动国有资本投资、运营公司改革试点。加快剥离企业办社会职能和解决历史遗留问题。扩大政府购买服务范围和规模。加快养老保险制度改革，提高制度覆盖面。划转部分国有资本充实社保基金。
四是调整优化支出结构，有效保障重点领域支出。更加注重优化结构、用好增量、激活存量，着力改变支出项目只增不减的固化格局。合理安排扶贫、农业、教育、社保、医疗等关系群众切身利益的支出。大力压缩一般性支出，严格控制“三公”经费。减少对绩效不高项目的预算安排。统一城乡义务教育学生“两免一补”政策，实现教育经费随学生流动可携带，继续开展薄弱学校改造等工作，支持构建现代职业教育体系，进一步完善学生资助政策体系。实施更加积极的就业政策，继续提高城乡居民基本医疗保险财政补助和个人缴费标准、基本公共卫生服务项目财政补助标准，全面推开公立医院综合改革，合理提高退休人员养老金标准，落实和完善支持养老服务业发展的政策措施，加大统筹社会救助资源力度，科学合理确定城乡低保标准。做好基本住房保障工作，大力支持棚户区改造，提高农村危房改造补助资金的精准度。支持打好大气、水、土壤污染防治三大战役。适时启动第二批山水林田湖生态保护修复工程试点。深入落实新一轮草原生态保护补助奖励政策，加大退耕还林还草力度。支持扩大华北地下水超采区综合治理范围。推进矿产资源权益金制度改革和流域上下游横向生态补偿机制建设，推动扩大排污权有偿使用和交易试点范围，推进湿地保护修复。支持循环经济发展和清洁生产。促进绿色产业发展。加大对资源能源型困难地区的阶段性财力补助力度。加大县级财力统筹力度，完善县级基本财力保障机制，继续加大对革命老区、民族地区、边境地区转移支付力度。
五是加强预算执行管理，确保完成年度预算任务。在促进依法征管、应收尽收的同时，坚决防止和纠正收取“过头税”以及采取“空转”方式虚增财政收入的行为。按照预算法要求，提高转移支付提前下达比例，及时批复中央部门预算和对地方转移支付预算。督促做好项目实施准备工作。加快中央本级代编预算下达进度，规范转移支付预算下达方式，提高预算执行的均衡性和规范性。硬化预算约束，严格控制预算调整事项，原则上不再追加预算。对于预算执行进度缓慢或预计年内难以执行的资金，要及时调整用途，避免资金沉淀。建立国债发行与库款管理统筹机制，合理安排地方政府债券发行节奏，保持库款合理规模。深化国库集中收付制度改革，合理拨付和调度资金，提高财政资金运行效率。加强财政资金统筹。对地区和部门结余资金及连续两年未用完的结转资金，一律收回统筹使用。取消一般公共预算中一些以收定支、专款专用的规定，对相关领域支出统筹安排。加大政府性基金预算转列一般公共预算力度。提高国有资本经营预算调入一般公共预算的比例。将存量资金使用与年度预算安排统筹考虑。
六是加强地方政府性债务管理，确保财政可持续。强化地方政府债务限额管理、预算管理。妥善处理存量政府债务，加大发行地方政府债券置换存量债务工作力度。加强对地方落实债务管理制度情况的监督。加大查处违法违规举债融资行为和问责力度。深入推进融资平台公司市场化转型，加强地方债务风险评估和预警。
七是深化国际财经合作，服务好国家政治、经济、外交大局。积极落实二十国集团领导人杭州峰会财金成果。做好2017年二十国集团领导人峰会财金渠道工作。做好“一带一路”国际合作高峰论坛、金砖国家领导人第九次会晤财金渠道筹备工作。继续推动中美经济关系平稳发展，推动中欧财金合作，务实推进东盟与中日韩、亚太经合组织、亚欧等区域财金合作。进一步推动税基侵蚀和利润转移行动计划项目实施，以及全球税收论坛下自动情报交换等工作。
(责编：杨迪、夏晓伦)2012年至2016年我国第三产业就业人数累计增加6067万人|创业|胡怡|税收_新浪新闻
　　就业是13亿多人口最大的民生。近年来，在深化财税体制改革中，促进就业是财税政策重要政策目标之一。我国全面推开营改增，有力带动了就业；在简政减税方面出台系列重要举措，持续激发市场主体活力，大力扶持重点群体就业创业；也在扩大投资、推广PPP模式、加大就业投入等方面发力，有力促进了就业　　就业是13亿多人口最大的民生。日前召开的国务院常务会议对进一步做好就业工作作出了部署，指出制定财税、金融、产业等重大经济政策时，要综合评价对就业的影响，促进经济增长与扩大就业联动，结构优化与就业转型协同。　　财政是国家治理的基础和重要支柱，财税政策对就业的影响举足轻重。记者采访了有关主管部门和专家学者，解读财税政策如何发挥好促进就业的作用。　　减税降费　　就业创业“增效剂”　　“国务院要求制定重大经济政策时要综合评价对就业的影响，实际上是将促进就业作为制定经济政策的重要变量，是国家更加重视就业工作的重要信号。”中国社科院财经战略研究院研究员张斌表示。　　近年来，在深化财税体制改革中，促进就业是财税政策重要政策目标之一。“在实施积极财政政策中，财税政策与扩大就业紧密关联在一起，减税降费、促进供给侧结构性改革、扩大投资等相关政策，从多方面发力共同促进了就业。”中国财政科学研究院副院长白景明说。　　在积极财政政策中，营改增是备受关注的重大举措，尤其是日起在全国范围内全面推开营改增试点，成为促进就业创业“增效剂”。　　全面推开营改增，不只是简单的税制转换，更有利于消除重复征税，减轻企业负担，企业能够把更多资金用在研发上，激发了大众创业、万众创新的热情，从而有力带动了就业。2016年，全面推开营改增试点，全年降低企业税负5700多亿元，所有行业实现税负只减不增。　　营改增促进了经济结构和产业结构的调整优化，为我国经济稳定发展和就业稳定增长作出了重要贡献。2012年至2016年，第三产业就业人数累计增加6067万人，就业人数占比从36.1%升至43.5%，成为吸纳就业最多的产业。　　北京聚宝源是一家远近闻名的清真老字号火锅店，店里店外总是人山人海，人气爆棚。但受制于资金紧张和场地的限制，企业始终不能扩大发展规模。2016年5月份全面营改增后，聚宝源最大限度地享受营改增的政策红利。　　“在西城国税部门的政策辅导下，仅2016年5月至12月份，企业缴纳增值税税金就比同期按营业税缴纳的税金减少47%，为后续发展提供了良好的资金基础。”聚宝源总经理马云龙表示，2016年下半年，聚宝源在牛街和望京地区分别开了两家连锁火锅店，吸纳了近60人就业。　　除营改增外，国家在简政减税方面出台了一系列重要举措，持续激发市场主体活力，包括先后多次扩大小型微利企业减半征收企业所得税政策适用范围，从年应纳税所得额3万元逐步提高至50万元等。2014年至2016年，支持小微企业发展减税总额达2700多亿元。　　国家税务总局数据显示，从纳税申报的小型微利企业户数来看，2014年、2015年，分别为923.46万户、1174.1万户；2016年则进一步增加至1423.21万户，比2014年净增499.75万户。　　定向施策　　以创新力带动就业力　　“财税政策除了通过减税降费拉动经济发展从而带动就业，还表现在对创业就业的精准扶持上。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。　　推进大众创业、万众创新，是发展的动力之源，也是新发展理念的题中之义。近年来，国家制定和落实税收优惠政策扶持创业创新，并根据新问题新情况调整政策，切实降低企业税负，充分释放创业创新潜能，以创新带动就业。　　仅在2016年，多项鼓励创新的税收新政出台，在创新各个环节精准发力：适用研发费用加计扣除政策的研发活动范围进一步放宽，研发费用加计扣除范围进一步扩大；企业股权奖励和转增股本分期缴纳个人所得税优惠政策推广至全国范围内的高新技术企业；进一步扩大高新技术企业认定范围，加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持……　　税收优惠政策的广度和深度不断提升，带动着“双创”热度不断提高。浙江湖州南浔聚宝电商产业园成立于2015年6月份，当地国税部门通过优化服务等方式，帮扶青年创业创新，助力打造“蜂巢”青年众创平台。目前，园区内已累计入驻电商企业55家，年销售收入已突破3亿元，园区内员工人数由最初的70人扩大到现在的200多人，对推动创业起到了积极作用。“我们创业园区内大都为刚毕业的大学生，通过充分享受创业税收优惠政策，大大激发了创业热情。”南浔聚宝电商产业园的总经理芮利强说。　　财税部门还加强与相关部门的政策联动，促进小企业成长、大企业更强，为增加就业岗位提供更大空间。江西新余国地税联合市银监局和全市14家商业银行签订了“银税互动”战略合作协议，实现了“银税互动”机构和地区双覆盖，使纳税信用成为小微企业的信用资产。目前，“银税互动”服务项目已为32户诚信小微企业办理信用贷款1.9亿元，惠及就业人数3469人，有力支持了诚信小微企业发展。　　同时，我国税收还大力扶持重点群体就业创业。2016年前三季度，对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点特殊就业群体给予了按户限额减免、增值税即征即退、限额减免等不同类型的税收减免优惠，共减免税收96亿元。　　多管齐下　　更好实施就业政策　　“除了减税降费，财税政策还在扩大投资，包括推广政府和社会资本合作（PPP）模式，以及加大就业方面的投入等，大力促进就业。”白景明说。　　我国实施积极的财政政策，合理扩大财政支出规模。尤其引人关注的是，大力推广运用PPP模式，加强PPP项目全生命周期财政管理，保障项目实施质量。截至2016年底，全国PPP综合信息平台入库项目11260个、总投资13.5万亿元，已签约落地项目1351个、总投资2.2万亿元。“PPP模式有力带动了投资，充分发挥吸引社会资本的功能，对就业的拉动作用十分明显。”白景明认为。　　财税政策着力推动“三去一降一补”。中央财政设立并及时拨付工业企业结构调整专项奖补资金，支持化解钢铁、煤炭行业过剩产能过程中职工分流安置工作。这项总额为1000亿元的专项奖补资金，在2016年已安排500亿元。“专项奖补资金有力促进了职工分流安置工作，确保分流职工就业有出路、生活有保障。”胡怡建说。　　近日，人社部、国家发改委等五部门联合下发通知明确，对纳入当年去产能关停计划、已实际停产放假的困难企业，可通过专项奖补资金对尚未解除劳动关系的下岗职工发放基本生活费。　　胡怡建认为，促进就业是财税政策的一项重要目标，空间还很大，“下一步，还可以通过社会保险补贴、职业培训补贴等方式，鼓励企业吸纳就业困难人员，提高劳动者职业技能。要加强对新业态的税收优惠力度，助力其发展，从而提高就业吸纳能力。此外，加强政府购买服务也是提高就业的一个途径”。　　“今年国家深入实施就业优先战略和更加积极的就业政策，财税政策也将更加有力地促进就业创业，《政府工作报告》已经提出了一系列新的减税降费措施。同时，要加大投资力度和对促进就业的支持力度，着力促进重点群体就业工作，有效发挥财税政策对促进就业的积极效应，实现促进经济增长与扩大就业联动，结构优化与就业转型协同。”白景明说。（经济日报·中国经济网记者 曾金华）
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