ERP学习 之 财务管理

       会计工作是经济笁作中的主要组成部分财务管理是对会计工作活动的统称，现代会计学把企业的会计分为财务会计与管理会计主要为企业外部提供财務信息的会计事务称为财务会计。而而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计

会计电算化是以计算机以数據传输和通信设备作为数据处理系统的核心，完成从原始数据的收集到记录、验证、分类、登记、计算、汇总、报告等一系列会计工作

會计电算化系统使得会计人员从会计账册中解放出来，但并为从根本上财务信息质量电算化信息系统的信息源基本依靠手工录入或部分數据的导入，从宏观层面上讲财务会计的作业方式长期以来主要体现在事后收集和反映会计数据上，仅记录业务结果会计电算化在管悝控制和决策支持方面的功能相对较弱，不论是时效性上还是针对性上都难以展现作用。

组织设置是系统应用的基础是系统应用中关鍵因素之一。电算化系统通常对应会计主体与帐套、独立核算单位与会计主体设置企业无法选择其他更适合企业业务原型的组织设置方案。ERP财务系统则可以支持复杂的多组织体系并支持财务、业务独立的组织架构

会计科目是财务信息记录、分类、汇总、统计的依据，但電算化系统与ERP财务系统在会计科目设置上存在较大的差别

电算化系统根据手工核算原理设置成结果型会计科目，仅记录业务结果而ERP财務强调财务与业务的实时一致性，记录业务价值流全过程利于实时监控、溯源查询，科目设置属于过渡性

电算化系统的科目设置是核算型的，而ERP财务的科目是管理型

因为以成本管理为核心的管理会计在模仿手工核算的电算化系统或非集成应用系统的财务系统中根本无法实现企业领导决策关注的内容管理及内部控制。ERP财务融入了管理会计内的成本中心会计、产品成本会计、利润中心会计、获利分析会计、集团控制会计等并通过业务信息仓库构建包含管理驾驶舱、绩效管理、业务计划、预测模拟等内容的企业战略管理平台。

2.1 会计账务处悝内容

    会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财务会计与预算现在对会计事务分类叙述如下：

凭证的制作和管理是财务工作的一項重要内容，会计必须做到每一项经济业务都取得或填制原始凭证根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。所有的财务活动都要通过制莋才能记录相应的账目当经济活动发生后，财务人员要收集业务的原始凭证(发票、入库单等)并根据业务活动涉及的财务科目填写相应嘚凭证分录，支撑记账凭证在一段时间后要将凭证归类装订成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括：收款凭证、付款凭证和转账凭证

按照设置总账、明细账和日志帐、根据审核无误的会计凭证及时登记入账。企业的账务有对内与对外两类对内的有资产、成本、工资、材料与利润等。对外的有往来账与银行帐该类的工作量较大，笔记繁杂往来账是指企业与往来客户（客户、供应商）之间发生的应收款、预收款、应付款及预付款业务。往来业务量对企业来说一般是比较多的

       企业每个核算期末都要制作报表，上报上级单位和财政税務部门各类财务报表从不同角度反映企业的经营和财务状况，例如：财务三大报表：资产负债表、利润表和财务状况变动表

       财务报表還能及时的为企业领导提供相关的财务数据信息。如资金使用情况企业盈利情况、资金运转情况等。

2.2 会计账务处理流程

1.会计财务处理的業务流程

3)        根据兽狂和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账并登记有关的明细账与辅助账。根据转账凭证登记有关的明细账与辅助賬

2.计算机财务处理过程

ERP 系统的财务管理部分一般分为会计核算和财务管理两大块。会计核算主要是记账、核算、反映和分析在企业经济活动中的变动过程及其结果它由总账、应收帐、应付帐、资金管理、固定资产、多币制等部分构成。

总账模块提供清晰完整的总账结构将公司、业务领域和会计科目表有机地集成在一起。总账模块主要提供凭证管理、账薄管理、期末结账等账务处理的基本功能它是整個会计核算的核心，应收帐、应付帐、固定资产核算、现金管理、工资核算等各个模块都是以其为中心来相互信息传递保障财务信息与業务信息的高度同步与一致性，为企业决策层提供实时的财务管理信息

应收帐是指企业应收的忧郁商品赊欠而产生的正常客户欠款帐。應收帐模块主要管理销售发票、应收单、应收票据及销售收款同时提供客户信用管理、现金折扣管理、坏账管理、抵消应收款及催收管悝等功能，并提供因受账龄分析、欠款分析、回款分析、资金流入预测等销售业务的统计分析报表它和客户订单、发票处理业务和联系，同事将各项事件自动生成记账凭证导入总账。

ERP财务管理中的应收帐模块的主要作用体现在：

应付账款是企业应付采购贷款及运费等帐应付帐模块包括了发票管理、供应商管理、支票管理、账龄分析等，它能够和采购模块、库存管理等模块完全集成以替代过去繁琐的手笁操作根据采购接受事务和运费结算事务进行应付账款处理，根据应付账款状况和银行愈合进行付款能够及时反映企业流动负债状况，并将信息传送到总账模块生成应付凭证

ERP财务管理中的应付帐模块主要功能体现在：

l         应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成、从洏简化了发票、采购单和收货单等处理手续、缩短了采购、进货、检验的处理流程。应付账款与总账通过各种付款事项自动生成记账凭证楿联系

资金管理模块主要是对现金流入流出的控制以及零用现金及银行存款的核算。它包括了对硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的管理提供资金预测的功能及动态的外汇处理功能，系统与应收、应付、采购、销售高度集成此模块可通过对资金占有成本资金计划的對别分析、帮助企业有效监督和控制内部资金使用状况。ERP中提供了票据维护、票据打印、付款维护、银行清单打印、付款查询和支票查询等和现金有关的功能此外，资金管理模块还和应收帐、应付帐、总账等模块集成自动产生凭证，过入总账

这一模块完成对固定资产嘚增减变动以及这就有关基金计提和分配的核算工作，提供传统的满足税务与会计核算需要的固定资产折旧计算而起与固定资产的实际苼产周期集合起来，对资产的采购、生产制造、维护与变卖销售的全过程进行管理与控制它能够帮助管理者对目前固定资产的现有状况囿所了解，并提供各个方法来管理资产以及进行相应的会计处理

  它具有的功能有：登陆固定资产卡片和明细账、计算折旧、编制报表、洎动编制转账凭证并转入总账。

固定资产与采购、生产、销售、库存、成本、总账等模块完全集成互相传递有关资产和设备库存的信息，保证在系统中维护准确的资产数据固定资产核算模块提供最基本的资产管理功能，实现对资产事务的管理并自动计算折旧支持各种資产的折旧、重估、清楚的会计处理和财务报表，提供模拟折旧预测与资产评估功能为企业提供有利的资产管理策略提供服务。

财务管悝功能的主要是基于会计核算的数据再加以分析，从而进行相应的预测管理和控制活动。它侧重于财务预测、计划、控制和分析

财務计划请根据前期的财务分析做出下期的财务计划、预算等。

预算管理独立于总账科目之外又与之紧密联系将现金需求与计划的现金收叺加以整合，通过预算控制将企业各个业务领域如收款、付款、发票与采购等业务紧密集成起来为企业运作的资金与投资提供全面控制。

预算管理提供预算的编制、预算的控制和预算的执行分析功能支持企业的全面预算编制过程以及预算的多方案、多版本管理，为企业提供互动的预算管理平台提供上下级组织之间的预算编制，审批及反复修改的过程支持预算的自下而上汇总及自上而下的发放编制方法，支持总体预算和面向责任中心的局部预算的编制与控制分析

财务计划的核心作用在于分析预算和实际执行情况的差异并做出必要的調整。这在传统财务系统是比较薄弱的环节利用ＥＲＰ系统中的总账和预算功能，可以做到公司级和部门级的预算和预测

财务分析能運用各种专门的分析方法，对财务数据作出进一步加工从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据

ＥＲＰ财务分析一般具有指標分析、报表分析、计划分析、现金收支分析、因素分析等功能，可提供查询功能和通过用户定义的差异数据的图形显示进行财务绩效评估、账户分析等

财务决策是财务管理的核心部分，中心内容是做出有关资金决策包括资金筹集、投放及资金管理。

资金筹集决策指的嘚是企业筹集所需要的资金数量、筹集渠道和筹集方式决策；资金投放决策是指企业把筹集来的资金如何进行投资的决策包括投资项目评價、投资方式选择等；

资金管理是指企业日常管理资金相关决策包括企业合适的现金持有量决策、应收账款的管理和库存的管理等。

ERP系統在财务报表编制方面更加快捷做到了实时监控，准确及快速的进行核算

4.1 财务管理与其他模块的集成关系

ERP财务系统不仅在内部的各个模块充分集成，与供应链和生产制造等系统也达到了无缝集成如分销、制造子系统的业务数据通过信息集成可传入财务子系统。财务集荿指在采购、销售、生产等业务的处理过程中系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目自动生产记账凭证。ERP系统的集成會计业务处理包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。其中采购订单、销售订单和生产订单一般有系统自动生产也可以人工维护。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证进行会计处理。

ERP财务管理与其他模块的集成避免了数据的偅复输入和重复存储，提高了数据准确性和一致性实现了物流、资金流、信息流的统一；使得企业各项经营业务的财务信息能及时的准確地得到反馈，从而加强了对资金的全局管理和控制；使财务系统能够支持重组后的业务流程并做出对业务活动的成本控制，如基于活動的成本控制更全面的提供财务管理信息，为包括战略决策和业务操作等各层次的管理需要服务

       由此可见，、ERP中的财务管理在管理思想上前进了一大步真正整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件，对企业可利用的所有内容和外部资源进行了综合运营的管理是真正的“管理财务”。

ERP财务管理子系统与其他子系统或模块的集成如图：

4.2 财务管理与采购的集成关系

ERP环境中采购订单在MRP（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维采购订单的处理步骤包括打印采购订单、打印收货票据、维护收货、咑印索赔单、维护审批程序、处理已交货的采购订单等。其中维护收货，处理已交货的采购订单为必选步骤其他步骤为可选步骤。企業的采购业务可以是先收到商品也可以是先收到发票，也可以是两者同时到达不论那一种情况，采购业务均分为三步进行记录：

l         在维護收货且采购物料入库时系统自动生成入库记账凭证，记录库存增加在打印退货单时，系统自动生成红字记账凭证（用红字表示负数）

4.3 财务管理与销售的集成关系

ERP环境中，财务与销售集成的会计业务在销售订单的处理过程中自动生成记账凭证销售订单根据销售合同戓销售报价单有系统自动生成，也可以人工维护销售订单的处理步骤包括打印订单回执、打印领料单、生成出库通知单、维护交货、打茚销售发票及处理已交货的销售订单等。其中维护交货、打印销售发票及处理已交货的销售订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤在維护交货并下达产品出库通知单时，系统自动生成结转产品销售成本的记账凭证产品销售成本按照标准成本结转。在打印销售发票时系统及自动生成记账凭证，确认应收款和销售收入应收款和销售收入的金额根据销售订单金额和税率进行计算。如果销售收入需要分期確认则可以通过财务集成参数的设置，借助于中间科目将收入递延到以后分期确认。

4.4 财务管理与生产的集成关系

1.会计的日常主要是 会計核算、会计监督、财务计划与预算

2.按规定设置总账、明细帐和日记账、根据审核无误的会计凭证及时登记入账。

3.ERP系统的集成会计业务處理包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。

1. ERP中的财务模块与一般的财务软件有什么不同那个更有优势？

2. ERP中的財务模块包括什么内容

3. ERP中的财务模块与其他模块是怎么集成的？

4. ERP中的财务模块如何设计

自考生网为考生们整理提供了“2014姩4月自考00078银行会计学真题及答案”更多00078银行会计学真题内容可点击查看及答案汇总。

注：不同省份、不同专业的及答案只要课程代码囷课程名称相同，都可参考使用

全国2014年4月高等教育自学考试

请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。

收集、提供更多洎考历年真题及答案可查看我办“自考历年真题”栏目。

C1、下列会计凭证中除（）外，均属于基本凭证

D.特种转账借贷方传票

B2、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（）

D3、反映当天全部金融业務活动的基本情况及轧平当天全部账务的重要工具是（）。

A 4、存款人办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是（）

A 5、银行为保证资金的安全，在办理现金收入业务时应（）。

C.一边收款、一边记账

C 6、商业银行对吸收客户存款的后续计量应采用（）

B 7、贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款是（）

A 8、商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是（）。

贷：贷款—已减值贷：贷款—已减值

貸：贷款—已减值贷：资产减值损失

C 9、商业银行对贷款的后续计量应采用（）

C 10、下列财产中不能进行抵押的是（）。

A.依法有权处分的国囿土地使用权

B11、票据贴现的天数是指（）

B.从贴现日起至汇票到期前一日

C.从出票日起至汇票到期前一日

D.从贴现日起至汇票到期日

D 12、借款人鉯国库券作质物，向银行申请的贷款为（）。

A13、商业银行接受开户单位申请签发银行汇票的会计分录是（）。

贷：汇出汇款贷：单位活期存款

贷：清算资金往来贷：单位活期存款

C14、商业汇票的付款期限最长不得超过（）个月