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于,16:05:28 发布
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营改增后，建安行业劳务费税率是多少？能否以个人名义开劳务票？
官方答疑老师
注册税务师+中级会计师
小规模3%一般是可以的
会计实务相关问题
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>> &企业从事设计劳务，实行营改增后是否应当缴纳增值税？发布日期：来源：纳税服务处浏览次数：根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[号)中《应税服务范围注释》的规定，（三）文化创意服务。其中1.设计服务，包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。企业从事上述设计劳务，均属于营改增范围。&分享到：0&版权所有：安徽省地方税务局
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个人为公司提供劳务去税局代开发票后，公司还有代扣代缴义务吗
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个人为公司提供劳务去税局代开发票后，公司还有代扣代缴义务吗？（个人去税局已经代征了点个税，按上的法规，那部分差额还要代扣代缴吗）
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自日起，对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。一、福田区张先生来电咨询：我经营一家个人独资企业，企业提供货物运输劳务到税务机关代开货运发票，之前代征的个人所得税征收率为2.5%，现新修订的《个人所得税法》对减除费用标准作了调整，请问对代开货物运输业发票个人所得税的预征率是如何调整的？地税局黄**回答：根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）的规定，自日起，对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业（以下简称代开货运发票的个人所得税纳税人），统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按公告规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除；实行核定征收个人所得税的，按公告规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除。二、宝安区吴先生来电咨询：企业在业务宣传时为了吸引客户会随机向到场的人员赠送礼品，请问应按何税目代扣代缴个人所得税？由于礼品价值比较低，赠送量比较大，赠送时没有登记客户的身份信息，无法办理个税全员全额扣缴明细申报，请问应如何解决？地税局丁**回答：《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照&其他所得&项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴。对于此类难以取得纳税人身份信息的特殊情况，扣缴义务人可填写《代扣代缴税款汇总申报表》，到主管区地方税务局（税务所）办税服务厅办理个税汇总扣缴申报。三、龙岗区陈先生来电咨询：我公司从事经营融资租赁业务，请问应如何计算缴纳营业税？地税局黄**来电咨询：根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔号）及《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）的有关规定，融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。（一）经批准经营融资租赁业务的单位经中国人民银行、商务部（原国家经贸委、外经贸部）批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定缴纳营业税，不缴纳增值税。对按规定缴纳营业税的应按&金融保险业&税目征收。其营业额为以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括借款和人民币借款利息）。（二）未经批准经营融资租赁业务的单位其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物所有权转让给承租方，缴纳增值税，不缴纳营业税；租赁的货物所有权未转让给承租方，缴纳营业税，不缴纳增值税。对按规定缴纳营业税的应按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收。四、罗湖区孙**来电咨询：我公司以融资租赁的方式租入了一幢厂房，请问此厂房的房产税应如何缴纳？地税局黄**回答：根据《财政部 国家税务总局》（财税〔号）的规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。五、福田区邓先生来电咨询：我公司营业执照上注明企业性质为一人有限责任公司（自然人个人独资），请问取得的生产经营所得要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税？地税局丁**回答：《中华人民共和国公司法》所称一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个股东的有限责任公司。《中国人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，根据上述规定，一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是法人性质，按照《中国人民共和国企业所得税法》规定，应缴纳企业所得税，而个人独资企业应缴纳个人所得税。
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代开发票专题1.纳税人在什么情况下可以申请税务机关代开发票？凡在重庆市行政辖区内，未办理营业执照、税务登记的单位和个人发生经营业务、已办理税务登记的单位和个人发生超经营范围经营取得营业税应税收入以及被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的单位和个人，取得营业税应税收入可以向劳务发生地、转让土地使用权或销售不动产所在地地方税务机关申请开具发票。2.申请代开发票需要什么材料？答：申请代开地方税收普通发票的单位和个人必须向主管地方税务机关提供与经营活动有关的以下证明材料：（1）代开地方税收普通发票申请表；（2）用票单位的税务登记证副本（按规定不办理税务登记证的除外）或个人身份证明；（3）发生临时经营业务的合同或合同性质的协议以及收取款项的有效证明；（4）购货方（或接受劳务服务方）出具的书面确认证明；（5）地方税务机关要求报送的其他资料。3.税率如何确定？个人出租住房综合征收率5.7%。代开货运发票综合征收率5.8%。其他代开票按规定税率征收。 重庆地税宣税收政策便民服务（十九）更多咨询请拨打12366纳税服务热线
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代开的同时代就收取了
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谢谢你的回复,是这样的个人为企业提供劳务去税局代开发票时是预征了1.5%个税,但在个人所得税条例税率是20%,这部分差额企业是否有代扣代缴义务???不代扣代缴,企业是否有税务风险
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谢谢你的回复,是这样的个人为企业提供劳务去税局代开发票时是预征了1.5%个税,但在个人所得税条例税率是20%,这部分差额企业是否有代扣代缴义务???不代扣代缴,企业是否有税务风险
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个人所得税分多种税的，有劳务费，还有其他，按税局的没错啊
中国会计社区官方微信公众号：会计通。营改增后个人劳务税务的财税处理，大部分单位都错了
营改增后个人劳务税务的财税处理，大部分单位都错了
绿洲财务 周利丽营改增前，个人为企业提供劳务，属于营业税范围。例如单位临时用工，可以由个人或企业到税务机关代开营业税发票，扣缴个人所得税、营业税及相应附加税后，企业凭税务机关代开的营业税发票列支劳务费用。营改增后，个人劳务涉及财税有新变化。通过对以下问题的学习，大概可以了解个人劳务的税务规定、账务处理。第一、企业计算个人所得税基数是什么？是含税价还是不含税价？如何计算？第二、会计账务如何处理？第三、由于增值税在国税交，个人所得税在地税交，发票在哪开？一、企业计算个人所得税基数是什么？是含税价还是不含税价？如何计算？根据（财税[2016]43号）第六条明确规定，在计征个人所得税时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。因此企业计算个人所得税基数应是个人劳务的不含增值税金额。个人劳务是否是增值税的应税范围，如果是税率是多少？这是营改增产生的新问题。根据（财税[2016]36号）规定：在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。同时规定纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。也就是说，个人只能是小规模纳税人，税率3%。在这里，个人是指个体工商户和其他个人。此外，个人所得税法对个人劳务的税率与计算方法是如何规定的呢？个人所得税法规定：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。劳动报酬所得，使用比例税率为百分之二十。公式为：4000元以下 （收入-800）*20%元（含20000） 收入*(1-20%)*20%元（含50000） 收入*(1-20%)*30%-200050000元以上 收入*(1-20%)*40%-7000二、会计处理企业收到发票，支付劳务报酬，会计处理如下 ：借：管理费-劳务费贷：银行存款贷：其他应付款-代扣增值税其他应付款-代扣城建税其他应付款-代扣个人所得税代扣代缴时：借：其他应付款-代扣增值税三、增值税在国税交，个人所得税在地税交，发票在哪开？以上税金既可以个人带身份证到国税代开增值税普通发票，也可以由企业带劳务者个人身份证复印件到国税代开增值税普通发票，同时，企业还要代扣代缴个人所得税，当然个人也可以自行申报缴纳。企业代缴个人所得税时，企业需要填报个人所得税明细表，一定要选项为“劳务”，人员选“非本单位”即可。财税问题，请咨询我们----绿洲财务。
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