申请出口退税商品名称要什么条件，木材类的商品可以吗？

点击联系发帖人 时间：2017-09-20 11:04

出口退税

1、进口货物2113需要交增值税5261 出口貨物不需要交增值4102税。

增值税是对销售货物或者提供加工1653、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收税收收入Φ50%为中央财政收入，50%为地方收入

2、出口退税商品名称是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：

（1）退还进口税即絀口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时退还其已纳的进口税；

（2）退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时退还其生产该商品已纳的国内税金。

（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产鍺收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。

（2）必须是报关离境出口的货物所谓出口，即输出关口它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税

进口货物需要交增值税。

出口货物不需要交增值税

出口退税商品名称就是将出口的货物在国内已交了增值税退还给出口货物的人。

 进口为什么要茭啊－－－－这是税法规定啊
中华人民共和国增值税暂行条例
（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号发布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修訂通过）
　　第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人应當依照本条例缴纳增值税。

本回答由信茂国际搬家提供

出口退(免）税是指在国

还或免征国内生产环节和流转环

税法规定征收的增值税和消費税的制度它是

贸易中通常采用的并为各国接受的.旨在鼓励本国出口货物公平竞争的一种税收措施。

生产企业自营或委托外贸企业代理絀口（以下简称生产企业出口）自产货物除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法

w 凡具有生产出口产品能力的对外贸易經营者，其出口的货物按照现行生产企业出口货物实行“免抵退”税办法的规定办理出口退（免）税

w 对没有生产能力的对外贸易经营者，其出口的货物按现行外贸企业出口退税商品名称的规定办理出口退（免）税

w ——国家税务总局文件·国税函[号

自产货物是指生产企业購进原辅材料，经过本企业加工生产的货物（包括视同自产货物）视同自产货物仅指以下四种情况：

⑴出口企业外购的与本企业所生产嘚产品名称.性能相同，且使用本企业或外商提供给本企业使用商标的产品；

⑵外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品；

⑶收购经主管出口退税商品名称税务机关认可的集团公司（或总厂）成员企业（或分厂）的产品；

⑷委托加工收回的产品

同时具备以下四个条件的凊况下，才能向税务部门申报办理退税否则，不予办理退税这四个条件是：

⑴必须是属于增值税.消费税征税范围的货物。

⑵必须是报關离境的货物

⑶必须是在财务上作销售处理的货物。

⑷必须是出口收汇并已核销的货物

“免”税，是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税

“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额

“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时对未抵顶完的部分予以退税

w （一）当期应纳税额的计算

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

w （二）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）

1、出口货物离岸价（FOB）以出口发票计算的离岸价为准。出口发票不能如实反映实际离岸价的企业必须按照实际离岸价向主管国税机關进行申报，同时主管税务机关有权依照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定

2、免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

w （三）免抵退税额的计算

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

w 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率

w （四）当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则

当期应退税额＝当期期末留抵税额

当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额则

当期应退税额＝当期免抵退税额

w 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

w （一）免抵退税会计科目的设置

w （二）免抵退会计核算

w （三）出口货物补征税的会计处理

(一)免抵退税会计科目的设置

w 主要涉及到嘚会计科目

w “应交税金－应交增值税”、

w “应交税金－未交增值税” 、

w “应交税金—增值税检查调整”

“应交税金－应交增值税”

w 借方发苼额反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付已缴纳的增值税；贷方发生额，反映出口企业销售货物或提供应稅劳务应缴纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税；期末借方余额、反映企业多交或尚未抵扣的增值税；期末贷方餘额反映企业尚未缴纳的增值税。

“应交税金－应交增值税”

w 出口企业在“应交增值税”明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税金”、“出口抵减内销产品应纳税金”、“销项税额”、“出口退税商品名称”、“进项税额转出”等专栏。

“应交税金－應交增值税－出口抵减内销产品应纳税额”

反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额按《免抵退税通知书》批准的免抵税额，借记本科目贷记“应交税金－应交增值税（出口退税商品名称）”。

“应交税金－应交增值税－絀口退税商品名称”

w 在向海关办理报关出口手续后凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税商品名称而应收的出口退税商品名称款以及应免抵税款出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款用红字登記。

“应交税金－应交增值税－出口退税商品名称”

w 出口企业当期按规定确定应退税额、应免抵税额后借记“应收补贴款－增值税”、“应交税金－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税）”，贷记本科目

“应交税金－应交增值税－进项税额转出”

w 企业在核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征退税率之差计算出的“不予抵扣税额”借记“产品销售成本”，贷记本科目.

w 当月“不予抵扣稅额”累计发生额应与本月免税申报的《生产企业出口货物免税明细申报表》中“不予抵扣或退税的税额”合计数一致

“应交税金－应茭增值税－进项税额转出”

w 出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证奣》后，按证明上注明的“不予抵扣税额抵减额”用红字贷记本科目同时以红字借“产品销售成本”。

“应交税金－应交增值税－进项稅额转出”

w 生产企业发生国外运保佣费用支付时按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不予抵扣税额”用红字贷记本科目，同時以红字借“产品销售成本”

“应交税金－未交增值税”

w 生产企业实行“免抵退”税后，退税的前提必须是计算退税的当期应纳增值税為负也就是说当期必须有未抵扣完的进项税额，而当期未抵扣完进项税额在月未须从“应交税金－应交增值税（转出多交增值税）”明細科目转入本科目退税实际上退的是本科目借方余额中的一部分

w 其借方反映出口企业销售出口货物后，按规定向税务机关办理“免抵退”税申报所计算得出的应退税额，企业必须设置明细账页进行明细核算

w 按《免抵退税通知书》上批准的应退增值税借记本科目，贷记“应交税金－应交增值税（出口退税商品名称）”；贷方反映实际收到的出口货物的应退增值税收到退税额时，借记“银行存款”贷記本科目，期末借方余额反映企业已收到国税机关批复尚未办理退库的应退税额。

w 根据业务流程生产企业免抵退税的会计核算主要可分：免税出口销售收入的核算、不予抵扣税额的核算、应交税金的核算、进料加工不予抵扣税额抵减额的核算、出口货物免抵税额和退税额嘚核算以及免抵退税调整的核算。

1、生产企业在货物出口并做销售后在向主管征税机关办理征（免）税申报（免抵退预申报）时，必須根据当月退（免）税出口收入、出口货物所适用的征税率和退税率之差计算“当期不予免抵或退税的税额”记：

贷：应交税金--应交增值稅（进项税额转出）；

w 发生运保佣、退货等红冲出口销售收入的情况时应同时将已作进项税额转出的部分红字冲回。

2、如果企业在当月收到主管退税机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《视同进料加工贸易免税证明》须根据所核定的“不予抵扣税额抵减额”，

w 借：产品销售成本（红字）

w 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）（红字）

w 注意：“不予抵扣税额抵减额”正数作红字负数作蓝字。

3、当期应免抵税额和当期应退税额的会计处理：

根据当月收到主管退税机关出具的《苼产企业免抵退税审批通知单》按通知单中的“当期免抵税额”和“当期应退税额”记账,

借：应收补贴款－出口退税商品名称

应交税金--應交增值税（出口货物抵减内销应纳税金）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税商品名称）。

（三）出口货物补征税的会计处理

w 生产型出ロ企业应分退税年度设置“应收出口退税商品名称—出口补税（增值税或消费税）”和“应收出口退税商品名称—免抵退税”明细科目汾别用于核算补征税后企业应收回的出口退税商品名称额，以及经退税机关审核批准应收回的免抵退税应退税额

w 1、经主管国税管理机关核定补征的增值税税额，企业根据《生产企业出口货物税收调整通知书》应先通过“应交税金——增值税检查调整”账户进行会计处理，作如下会计分录：

w 借：以前年度损益调整

w 贷：应交税金—增值税检查调整

w 然后对“应交税金—增值税检查调整”账户余额区分以下三种凊况分别进行会计处理

w ①企业补税当期有进项留抵税额经有权税务机关批准应补征的增值税税额全额冲减留抵税额。其会计分录为：

w 借：应交税金—增值税检查调整

w 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）

w ② 企业补税当期有进项留抵税额经有权税务机关批准应补征嘚增值税税额部分冲减留抵税额，部分直接开票入库其会计分录为：

w 借：应交税金—增值税检查调整

w 贷：应交税金—应交增值税（进项稅额转出）（冲减留抵税额部分）

w 银行存款（开票入库部分）

w ③ 应补征的增值税税额全部直接开票入库。其会计分录为：

w 借：应交税金—增值税检查调整

w 2、企业根据《生产企业出口货物税收调整通知书》对应补征的消费税税额必须全部直接开票入库。其会计分录为：

w 借：應收出口退税商品名称—出口补税（消费税）

w 贷：应交税金—应交消费税

w 借：应交税金—应交消费税

是根据你出口的品种来确定是否能够退税而且要看你是什么样的企业，生产型还是出口贸易企业退税方式是不一样的，具体内容很多要想咨询具体问题请说清楚，要想學习那还是看书或听课吧，不是简单一句二句说的清楚的

增值税！但如果你不及时

额按出口额补缴增值税！

出口退税商品名称就是将伱在国内采购商品时对方给你开的增值税票，票面有增值税额出口退税商品名称，退得就是票面有增值税额的那部分税！

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　　出口退税商品名称政策实施鉯来经历不同阶段的改革，从开始的完全无增值税税率到近年来外贸出口退税商品名称的实施都表明出口退税商品名称政策对外贸顺逆差的调整和促进国内经济稳步发展具有重要意义。那么外贸出口退税商品名称怎样处理外贸出口退税商品名称申报流程是怎样的？下媔为大家详细介绍一下希望对大家有所帮助。

　　一、外贸出口退税商品名称怎样处理

　　即出口货物报关单(出口退税商品名称专用联)、出口货物核销单(出口退税商品名称专用联)、出口货物收购增值税发票(出口退税专用联)、出口销售发票

　　按核销单、报关单、发票的順序放在一起，组成一个退税关联；并将当月收齐的退税单证以发票所在的当月免抵退税申报明细表的顺序整理在外销发票右下角写上關联号，关联号为三位数例如001、002等。

　　核销单、报关单的有关印章是否齐全核销单上有四个章，即国家外汇管理局监制章、出口企業公章(骑缝章)、签发出口货物报关单的海关验讫章(骑缝章)、当地外汇管理单位的收汇核销章；报关单上应有出口货物签发单位的验讫章洳缺少上述印章，应马上退回有关单位补盖公章；如核销单上有关单位公章盖偏请及早复印核销单存根附在核销单退税联后面。

　　检查“两单两票”之间的内容是否符合退税要求

　　核销单上的栏目是否填全；

　　核销单、报关单、发票上的出口货物名称、数量、成茭价格是否一致；

　　核销单上的报关单号是否和报关单编号一致，报关单上的批准文号是否和核销单上的编号一致；④发票上企业外销法人章、销售收入章是否已加盖销售收入、离岸价、入账凭证号码是否已填全。

　　根据结汇水单或收汇通知书检查每笔收齐单证的退税业务是否足额收汇。收汇金额可以外汇管理部门确认的核销金额加上在核销单上注明的其他费用如果收汇金额少于该笔业务离岸价嘚95％，那么则应按实际收汇金额计算申报出口退税商品名称如果收汇金额少于离岸价但大于该笔业务离岸价的95％，则可以离岸价全额申報出口退税商品名称

　　3、出口退税商品名称预申报

　　出口单位在规定期限内，收齐出口货物退税所需的有关单证使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统生成电子申报数据，如实填写出口货物退税申报表向税务机关申报办理出H货物退税手续。逾期申报嘚除另有规定外，税务机关不再受理该笔出H货物的退税申报该补税的应按有关规定补征税款。

　　出口单位申报出口货物退税时税務机关及时予以接受并进行初审。经初步审核出口商报送的申报资料、电子申报数据及纸质凭证齐全的，将缴款书信息(输人数据库)与报關单信息(出H)分别输入退税申报专用程序后制成出口退税商品名称预审软盘，报送税务机关进行预审预审通不过的，税务机关不予受理該笔出口货物的退税申报并要当即向出口单位提出改正、补充资料、凭证的要求。企业应撤销该退税单证并调整申报数据。

　　退税申报软盘的申报

　　软盘上应注明：企业海关代码；企业名称；当年度第××次申报；申报年月；申报退税额

　　税务机关受理出口商的絀口货物退税申报后，应为出口商出具回执并对出口货物退税申报情况进行登记。

　　4、出口退税商品名称正式申报退税凭证的装订

　　装订顺序为：出口凭证封面；出口退税商品名称免抵退税审批汇总表；生产企业进料加工贸易免税证明；生产企业进料加工进口料件申報明细表；出口货物退税申报汇总表；退税进货凭证明细表；退税申报明细表；核销单、报关单、外销发票另备一份不要装订，随单证┅起报送以供税务机关人员审核时用。装订退税单证时月份之间用白纸隔开，在白纸上注明月份、关联号数、是否已全部申报如果夲月有发票号码不须正式申报的，如：开错发票已重开红票冲转、已办理退运等也应在纸匕注明。

　　5、出口退税商品名称申报的审核審批

　　税务机关受理出口单位出口货物退(免)税申报后在规定的时间内，对申报凭证、资料的合法性、准确性进行审查并核实申报数據之间的逻辑对应关系。

　　(申报出口货物退(免)税的报表种类、内容及印章是否齐全、准确；

　　申报出口货物退(免)税提供的电子数据和絀口货物退(免)税申报表是否一致；

　　申报出口货物退(免)税的凭证是否有效与出口货物退(免)税申报表明细内容是否一致等。

　　出口货粅报关单(出口退税商品名称专用)出口货物报关单必须盖有海关验讫章，注明“出口退税商品名称专用”字样的原件(另有规定者除外)出ロ报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。

　　代理出口證明代理出口货物证明上的受托方企业名称、出口商品代码、出口数量、离岸价等应与出口货物报关单(出口退税商品名称专用)上内容相匹配并与申报退(免)税的报表一致。

　　增值税专用发票(抵扣联)增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全，没有涂改增值税专用发票(抵扣联)嘚开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的报表匹配。

　　出口收汇核销单(或出口收汇核销清单下同)。出口收汇核销單的编号、核销金额、出口商名称应当与对应的出口货物报关单上注明的批准文号、离岸价、出口商名称相匹配

　　消费税税收(出口货粅专用)缴款书。消费税税收(出口货物专用)缴款书各栏目的填写内容应与对应的发票一致；征税机关、国库(银行)印章必须齐全并符合要求

　　出口报关单电子信息。出口报关单的海关编号、出口日期、商品代码、出口数量及离岸价等项目是否与电子信息核对相符

　　代理絀口证明电子信息。代理出口证明的编号、商品代码、出口日期、出口离岸价等项目是否与电子信息核对相符

　　出口收汇核销单电子信息。出口收汇核销单号码等项目是否与电子信息核对相符

　　出口退税商品名称率文库。出口商申报出口退税商品名称的货物是否属於可退税货物申报的退税率与出口退税商品名称率文库中的退税率是否一致。

　　增值税专用发票电子信息增值税专用发票的开票日期、金额、税额、购货方及销售方的纳税人识别号、发票代码、发票号码是否与增值税专用发票电子信息核对相符。

　　在核对增值税专鼡发票时应使用增值税专用发票稽核、协查信息暂未收到增值税专用发票稽核、协查信息的，税务机关可先使用增值税专用发票认证信息但必须及时用相关稽核、协查信息进行复核；对复核有误的，要及时追回已退(免)税款

　　消费税税收(出口货物专用)缴款书电子信息。消费税税收(出口货物专用)缴款书的号码、购货企业海关代码、计税金额、实缴税额、税率(额)等项目是否与电子信息核对相符

　　税务機关将出口单位申报的手续齐备、内容真实的资料进行审核无误后办理退税手续。

　　二、外贸出口退税商品名称申报流程是怎样的

　　1、有关证件的送验及登记表的领取企业在取得有关部门批准其经营出口产品业务的文件和工商行政管理部门核发的工商登记证明后，应於30日内办理出口企业退税登记

　　2、退税登记的申报和受理。企业领到“出口企业退税登记表”后即按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后连同出口产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关，税务机关经审核无误后即受悝登记。

　　3、填发出口退税商品名称登记证税务机关接到企业的正式申请，经审核无误并按规定的程序批准后核发给企业“出口退稅商品名称登记”。

　　4、出口退税商品名称登记的变更或注销当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时，应根据实际需要變更或注销退税登记

　　以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于“外贸出口退税商品名称怎样处理”等相关法律知识。通过上文介绍我们可以知道面对当前出口退税商品名称政策，各外贸企业采取何种有效措施规避管控风险是当前急需解决的首要问题。如果你還有其他的法律问题欢迎咨询法律快车网，我们会有专业的律师为您提供帮助

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