摘 要： 现今的中国银行业快速发展，农村商业银行的发展更受人们的瞩目。本文探讨了农村商业银行财务风险产生的原因，并有针对性地提出了建议，以促进农村商业银行平衡、健康地发展。
　　关键词： 农村商业银行 财务风险 原因 对策
　　农村商业银行作为中国基层的金融组织机构，在三农工作中扮演着重要角色，随着中国经济的崛起，特别是农村经济的发展，农村商业银行的作用将越来越重要，但是农村商业银行财务风险也在逐渐增加。近年来，农村商业银行越来越受到民众的重视，为追求商业利益的最大化，农村商业银行往往会淡化财务风险，这就使本就处于高风险银行行业的农村商业银行更加处于危险之地。面对这种情况，只有深入分析产生这种现象的原因，才能更好地发展农村商业银行。
　　一、农村商业银行财务风险产生的原因
　　1.银行自身粗放式管理带来的风险。
　　管理层的理念对于一个企业的发展与提升是至关重要的。当前，我国绝大多数农村商业银行多是由原农村信用合作联系改制而来的，其管理层和员工均来自原企业，这在客观上造成了农村商业银行的管理人员少且员工整体素质不高的现实。再者，在改制后，管理层的思想并未能及时转变，依然停留在旧的管理理念上，这就必然导致企业文化的不开放，难以贯彻学习先进思想和技术成果。这些都在一定程度上为银行财务风险的产生埋下伏笔。
　　2.地方小镇信息流通不畅带来的风险。
　　在现代社会，信息的作用是不言而喻的，特别是金融业这种时效性很强的行业，信息的流通性对于一个企业来说更为重要。农村商业银行由于多处地方小镇，交通和信息的不通畅，使得农村商业银行对经济环境的认知和预测不够敏锐，对经济信息的掌握也不够完善。作为一个主要面向和服务于“三农”的银行企业，如果不能较好地掌握有关“三农”的市场信息，必然会给其他财务状况带来一些不可预知的风险。
　　3.财务风险的控制能力较差带来的风险。
　　农村商业银行由于改制时间不长，对市场把脉不准，还没有良好的控制相关财务风险的能力。具体表现在两个方面，一是在贷款过程中注重放贷速度，而忽略贷款质量，造成较为严重的不良资产。不良资产问题一直是控制财务风险问题的重要方面。农村商业银行在信贷过程中，信贷操作流程本身存在一定风险，通常是银行为完成收息任务，采取纸上作业的方式，以贷收息，致使借款户借款余额逐年累增，潜在风险逐年加大。此外，受经济大环境的影响，农村商业银行在服务农村经济发展发放贷款时，只注重追求速度，却忽略贷款质量。二是农村商业银行的资本结构失衡，导致筹资负债规模过大，产权比率过高。对于还处于改制初期的农商行来说，资本结构失衡是硬伤，筹资负债规模过大，产权比率过高，资本相对于周转显得不那么富足，都是资本结构失衡的表现。而资本结构一旦失衡，信贷支付不足的风险就会陡然增加。
　　4.农业经济的不稳定性带来的风险。
　　农业经济的发展是“靠天吃饭”，受自然气候的影响较重，如旱涝情况、自然灾害等都是影响农业收益的重要因素，这在客观上使得农业经济的发展呈现出不稳定性。农村商业银行主要面向和服务的对象是农业经济，所以，农业经济的不稳定性必然会给农村商业银行带来极大的不可控风险。如果出现大的自然灾害，农民无法按期返还贷款，甚至需要贷款以解决灾害带来的影响，这就造成大量信贷资金的沉淀。
　　5.地方政府行政干预带来的风险
　　一些地方党政领导由于缺乏金融知识和风险意识，为了在任期内政绩显著，大搞短期行为，盲目地搞市场风险大的行业发展和超过承受能力的基本建设，强令银行发放贷款，不可避免地存在“政府点菜、银行买单”的现象。
　　二、农村商业银行财务风险控制的对策
　　1.加强人才队伍建设，改粗放管理为精细管理。
　　事在人为，人员素质提升上去了，办事水平自然高了。对于人才教育，培养银行员工对财务风险的危机意识，学习国外先进的风险量化机制，都可以有效降低财务风险。同时，还要不断提高管理层人员素质，引进专业型人才，将粗放的管理变得有理有序。加强管理人员的执行力度，真正贯彻管理层的理念。
　　2.加强信息交流，找准市场定位。
　　加强对金融环境的研究，研究金融市场和竞争对手。在众多的金融机构中找准农村商业银行的定位，并依据定位推出有特色的金融产品，拓展中间业务，在资金充足率和银行效益方面有很大帮助。
　　3.强化银行财务风险控制的能力。
　　一是注意以不良资产为主要表现的信贷风险。对于以前不良资产进行清查盘算回收，将任务分配到个人，明确职责，将个人收益与责任挂钩，促进不良资产的回收。规范授信业务程序和信贷操作规程，在过程中严格执行规范的业务程序，以抵押物贷款，对担保人要进行调查，确定其资信状况，避免一人多担的现象。二是不断调整资本结构。银行资本结构如果好的话，那么其盈利能力也会上升。考虑资本充足率时，既要想到风险抵御能力，同时又不能忽略财务杠杆的作用。在融资手段上，从负债、自体盈利转为资本等老手段转为多向外部融资。
　　4.积极拓展其他银行服务。
　　在拓展服务方面，可从深度与广度两方面加强。在深度上，拓宽支农领域，除对常规农业发放贷款外，对农民的生产、建房、消费等其他合理资金需求也需予以支持。在广度上，拓展业务对象，将中小企业和民营企业贷款作为拓展的重要途径，作为农村商业银行新的信贷增长点。
　　[1]刘梅，张静.浅析我国商业银行财务风险管理[J].东方企业文化，2012.7.
　　[2]李慧芳.银行财务风险产生的原因及防范措施[J].金融证券，2012.11.

　　【摘 要】在不确定的市场经济环境下，商业银行经营过程中不可避免地面临着各种风险，因而风险管理的成败很大程度决定了商业银行自身的生存问题。本文重点阐述了商业银行财务风险控制所存在的主要问题和成因，并就下一步加强商业银行财务风险控制提出建议。
　　【关键词】商业银行；财务管理；风险控制
　　一、商业银行财务风险控制概念及特征
　　1.商业银行财务风险控制概念
　　所谓商业银行财务风险，就是指其在进行资金运营过程中，由于外界存在无法预测或控制的不确定性因素，使银行财务也处于一种不确定性的状态中，从而可能影响本行财务状况，以致银行处于不利局面，并在财务报表中能够清晰地将这种亏损状况反映出来。财务风险贯穿于商业银行各个经营管理环节，主要有银行资本风险、资产质量风险、资金流动性风险、利率和汇率风险以及表外业务风险等。而商业银行财务风险控制则是商业银行按照全行统一的经营思想和经营原则，为完成既定的工作目标和风险的防范，对各个经营管理环节中产生的风险进行控制。
　　2.商业银行财务风险特征
　　商业银行经营的是货币这一特殊商品，以办理存、贷款业务为主，以获取最大利润为目的特殊企业。这种特殊的经营模式决定了其财务风险的特征。
　　（1）财务风险的滞后性
　　商业银行吸收存款的渠道多且相对分散，业务品种繁多，且期限长短不一；贷款品种较多，期限长短各不相同。特别是不良贷款或者不良资产的形成，有可能需经过很长一段时间才能暴露出来。在一些风险暴露出来前一般不太会影响商业银行的正常运行。
　　（2）财务风险的隐蔽性
　　商业银行的风险与其所处的环境存在依存关系，只有在一定条件具备后，风险才会变成现实。如由于银行具有信用创造能力，因此，其可在较长一段时间内通过创建信用来维系与客户的信贷关系，并将已发生的信用风险损失加以掩盖。一旦无法掩盖，暴露出来，将给银行和社会带来严重危害。
　　（3）财务风险的突发性
　　鉴于财务风险的隐蔽性和滞后性，若相关业务或管理人员风险意识缺乏或风险意识薄弱，一旦风险积累到一定程度，超过其能承受的范围，就极易突然爆发，使人措手不及。
　　（4）财务风险的传导性
　　随着商业银行业务的不断拓展，同业间的业务联系更为紧密，相互间的依存度更高。若其中一家银行经营出现严重问题，极易出现多米诺效应，波及整个金融体系，导致银行流动性不足，资金周转失灵，进而引发社会信用危机，严重的会使整个金融系统瘫痪，形成金融危机。2008年美国发生的次贷危机就是因为滥用信用，银行为老百姓提供大量的购房按揭贷款，而房地产泡沫又破裂，从而引发了次贷危机。该次贷危机严重动摇美国整个金融体系的基础，使美国爆发金融危机。
　　（5）财务风险的危害性
　　鉴于财务风险的突发性和传导性，商业银行财务风险一旦爆发，涉及的面就会相当广。这不仅相当难处理，而且还容易引发社会恐慌。如2008年从美国开始爆发的金融危机，引发了全球性经济金融危机和衰退。
　　二、商业银行财务风险控制的表现和原因
　　近年来，随着市场经济的不断发展，同业竞争日趋激励。为了保持市场地位，多数商业银行的内部管理加强，财务风险控制意识提高，并进行了许多积极的探索。但由于受经营压力、人员素质等因素的影响，商业银行还普遍存在重业务轻管理的情况，往往将盈利确定为第一目标，对经营中的风险重视不够，认识不足，尤其是对财务风险的控制更为薄弱，需要引起高度重视并加以改进。
　　1.财务风险监控系统相对缺乏
　　目前，商业银行财务部门对财务风险分析相对较少，专门的系统支持也甚少。如对资产质量的风险不能及时监测，往往要待不良暴露出来才会引起重视；流动性覆盖率相对较低，现金流入与现金流出不相匹配，存在一定的流动性风险。
　　这主要是因为随着金融改革开放的不断深入，市场化进程加快，银行同业竞争日益加剧。同时，随着信息科技的快速发展，互联网金融也异军突起，对商业银行业务发展形成非常大的冲击。在这种经营环境下，商业银行为了求生存，在抢占市场、做大业务方面，投入了比较多的精力和人力、物力，财务人员对业务盈利情况较重视，同时也开发了相应系统，可以借助系统对本行经营情况，特别是财务指标的完成情况进行及时多维度分析，但对财务风险等的控制和防范就相对较弱，没有落实人员很好地加强财务风险的管控。
　　2.财务风险管理机制相对落后
　　目前，商业银行对财务风险的监控多数仅凭个人的理解，若业务知识较全面、风险意识较强的，财务风险监控做得就相对好些；反之，则不然。长此以往，必将对业务健康、持续发展带来严重影响，存在较大的风险隐患。
　　这是由于长期以来，多数商业银行对财务风险的认识和重视不够，导致对财务部门的人员配备不足，现有财务人员日常工作的完成常要加班加点，更安排不出专门人员来具体从事财务风险的控制工作，也没有时间和精力去深入思考财务风险管理机制的建设等问题。因此，多数商业银行的财务风险管理机制建设还较不健全和完善，需要加以改进。
　　3.财务人员综合素质有待提高
　　目前，商业银行财务部门普遍存在人员结构老化、知识相对陈旧，以及人员普遍偏紧的问题。财务人员对全行业务熟悉、了解不够，每天忙于应付繁琐的日常财务工作，没有时间和精力去学习新业务或思考一些有助于经营管理水平提高的问题，包括如何进一步加强对财务风险的控制等。
　　造成这种情况的原因是在商业银行的职责分工中，财务部门属于后线部门，受经营压力影响，为尽可能多地节约成本，多数商业银行对后线部门人员控制较紧，一般情况不增配人员。财务部门认为巧妇难为无米之炊。随着业务的不断增长，部门内现有人员工作早已满负荷，日常工作的完成也常需要加班加点。若不增配财务人员，就难以很好地、深入地开展财务风险管理的相关工作，也就不会主动去思考和研究如何进一步提高防范财务风险等问题。 　　三、加强商业银行财务风险控制的防范措施
　　为进一步提升商业银行经营管理水平，使其管理适应业务持续、稳健发展需要，提出以下加强我国商业银行财务风险控制的建议。
　　1.加强系统建设，改进监控手段
　　商业银行管理层要高度重视财务风险，以银行信息化为基础，由财务部门牵头，落实相关业务部门和信科部门骨干力量，逐步开发、完善相关风险监控系统，提高对财务风险监控的及时性，以充分发挥监控效果，将财务风险隐患消灭在萌芽状态。财务监控系统应包括资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险等模块，各模块建设要有前瞻性，要为业务发展、风险监控内容增加而留有空余接口，使系统能较好地满足日常财务风险监控需要。
　　2.加强制度建设，全面防范风险
　　要充分认识到财务风险控制对商业银行持续、稳健经营的重要性，牢固树立财务风险控制无小事的理念，要将财务风险控制摆上重要议事日程。一是要落实人员在梳理全行业务风险点的基础上，建立一套全面的财务风险控制指标，实现对整个经营活动的过程监控；要根据本行风险承受能力，梳理出每项业务的风险警戒点，设置风险预警，并将这些以制度的形式固定下来，在实践中不断修改完善。二是要严格执行各项制度，按规范风险监督进行实际操作，确保及时发现风险隐患，及时采取有关控制措施，有效防范财务风险。
　　3.加强队伍建设，适应风控需要
　　商业银行财务风险规避的关键是对行为人的控制。除了加强系统和制度的建设外，银行还需高度重视财务部门人才队伍建设，适时补充高素质人才，改善人员结构，确保财务人员在完成日常工作之余，有时间、精力去思考内部管理提升等问题，并能安排人员去业务部门学习业务，了解业务的特点、操作流程等，便于分析其中的风险环节和主要风险点，树立全面风险管理的理念和责任意识，提高风险防范意识，以便日常工作中加强监控，有效防范和化解财务风险。
　　在错综复杂的外部环境和国内经济金融发展进入新常态的背景下，商业银行面临着巨大的竞争压力，不确定因素和风险也随之增加。财务风险存在于商业银行的整个经营过程，涉及各个业务领域和业务环节，各行应结合自身经营状况，全面细致分析风险点，并采取切实有效的措施加以防范。鉴于财务风险的多样性，商业银行应通过提高财务人员的综合素质，建立良好的管理体制来合理控制风险的发生，使银行在经营过程中实现风险最小化及利益最大化。
　　[1]陈德胜，文根第，刘伟，庄健.商业银行全面风险管理[M].清华大学出版社
　　[2]许文.商业银行风险管理[D].武汉大学，2009.
　　[3]李慧芳. 银行财务风险产生的原因及防范措施[J]. 金融证券，2012（12）