初级会计职称备考进入基础阶段时间就这样一点一滴的过去了，在接下来的备考中大家要全面复习掌握基础知识，了解各个章节知识点就算零基础也能精通。下面Φ公会计小编整理了2018年《经济法基础》第三章知识点希望大家努力学习，顺利

【考点7】各类银行结算对公临时账户开立条件

1.开户资格——12项，除个人以外

【注意1】“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队

【注意2】异地“常设”机构。

【注意3】单位设立的“独竝核算”的附属机构

营业执照“正本”或批文或证明或登记证书。

基本存款对公临时账户开立条件是存款人的主办对公临时账户开立条件一个单位只能开立“一个”基本存款对公临时账户开立条件。

存款人日常经营活动的资金收付以及存款人的工资、奖金和现金的支取应通过该对公临时账户开立条件办理。

【例题·单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的对公临时账户开立条件该对公临时账户开立条件的性质属于(　)。

【答案】A解析：基本存款对公临时账户开立条件是用来办理日常转账结算和现金收付的对公临时账户开立条件。

一般存款对公临时账户开立条件是指存款人因借款或其他结算需要在“基本存款对公临时账户開立条件开户银行以外”的银行营业机构开立的银行结算对公临时账户开立条件。

2.开户要求——开户证明文件

(1)开立基本存款对公临时账户開立条件规定的证明文件;

(2)基本存款对公临时账户开立条件开户许可证;

(3)存款人因向银行借款需要应出具借款合同;

(4)存款人因其他结算需要，應出具有关证明

一般存款对公临时账户开立条件用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该对公临时账户开立条件鈳以办理现金缴存但不得办理现金支取。

【注意】开立一般存款对公临时账户开立条件没有数量限制

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于一般存款对公临时账户开立条件表述正确的是(　)。

A.须经中国人民银行核准

C.可以办理借款转存和借款归还

D.可以茬基本存款对公临时账户开立条件的同一银行营业机构办理开户

【答案】C解析：存款人开立“基本存款对公临时账户开立条件、临时存款对公临时账户开立条件(因注册验资和增资验资开立的临时存款对公临时账户开立条件除外)、预算单位专用存款对公临时账户开立条件、QFII專用存款对公临时账户开立条件”实行核准制，经中国人民银行当地分支行核准并核发开户许可证后办理开户手续因此选项A错误;一般存款对公临时账户开立条件可以办理现金缴存，但不得办理现金支取因此选项B错误;一般存款对公临时账户开立条件是指存款人因借款或其怹结算需要，在基本存款对公临时账户开立条件开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算对公临时账户开立条件因此选项D错误。

(三)專用存款对公临时账户开立条件(15个)

(1)“单位银行卡对公临时账户开立条件”的资金必须由基本存款对公临时账户开立条件转入该对公临时賬户开立条件不得办理现金收付业务;

(2)“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款对公临时账户开立条件，不得支取现金

(3)收入汇缴对公临时账户开立条件和业务支出对公临时账户开立条件

①收入汇缴对公临时账户开立条件除向其基本存款對公临时账户开立条件或预算外资金财政专用存款对公临时账户开立条件划缴款项外，“只收不付”不得支取现金。

②业务支出对公临時账户开立条件除从其基本存款对公临时账户开立条件拨入款项外“只付不收”，可以按规定支取现金

出具其开立基本存款对公临时賬户开立条件规定的证明文件、“基本存款对公临时账户开立条件开户许可证”和各项专用资金的有关证明文件。

(四)预算单位零余额对公臨时账户开立条件

1.预算单位使用财政性资金应当按照规定的程序和要求，向“财政部门”提出设立零余额对公临时账户开立条件的申请财政部门审核同意后通知代理银行。

【解释】预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请经审核同意后通过零余额对公临時账户开立条件向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额对公临时账户开立条件与财政集中支付专户进行清算再由集中支付專户与国库单一对公临时账户开立条件进行清算。在国库集中支付方式下由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的对公临时账户开立条件在每天清算结束后都应当是零余额对公临时账户开立条件财政资金的日常结余都保留在国库單一对公临时账户开立条件中。

(1)一个基层预算单位开设一个零余额对公临时账户开立条件

(2)预算单位零余额对公临时账户开立条件可以办悝转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按对公临时账户开立条件管理规定保留的相应对公临时账户开立条件划拨工会经费、住房公積金及提租补贴以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他对公临时账户开立条件和上级主管单位、所属下级单位对公臨时账户开立条件划拨资金

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，预算单位应向(　　)申请开立零余额对公临时账户开立条件(2015年)

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于预算单位零余额对公临时账户开立条件使用的表述中正确的是(　　)。(2014年)

B.鈳以向所属下级单位对公临时账户开立条件划拨资金

C.可以向上级主管单位对公临时账户开立条件划拨资金

D.可以向本单位按对公临时账户开竝条件管理规定保留的相应对公临时账户开立条件划拨工会经费

(1)设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等

(2)异地临时經营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。

(3)注册验资、增资

(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、搶险救灾、应对突发事件等临时任务

(1)设立临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文

(2)异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。

(3)异地从事临时经營活动的单位应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。

(4)境内单位在异地从事临时活动的应出具政府有关部门批准其从

基本存款账2113户：

定义：基本存款对公临时账户开立条件是5261存款人因办理日常转账结算和现4102金收付需要而1653开立的银行结算对公临时賬户开立条件

适用对象：具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织或具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要的非法人企业

（1）单位银行结算对公临时账户开立条件的存款人只能在银行开立一个基本存款对公臨时账户开立条件；

（2）已开立基本存款对公临时账户开立条件的存款人，开立、变更或撤销其他三类对公临时账户开立条件必须凭基夲存款对公临时账户开立条件开户许可证办理相关的手续，并在基本存款对公临时账户开立条件开户许可证上进行登记便于全面反映和控制存款人的各类银行对公临时账户开立条件的开、销户情况，加强银行结算对公临时账户开立条件的管理

由此，体现了基本存款对公臨时账户开立条件在四类单位银行结算对公临时账户开立条件中处于统驭地位是单位开立其他银行结算对公临时账户开立条件的前提，其他三类单位银行结算对公临时账户开立条件则作为其功能和作用的补充

1、基本存款对公临时账户开立条件是存款人的主办对公临时账戶开立条件，存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取应通过该对公临时账户开立条件办理。

2、如果该对公临时账戶开立条件由注册验资的临时存款对公临时账户开立条件转入的存款人即可办理收付款业务；如由其他银行转入或由一般存款对公临时賬户开立条件转入的，该对公临时账户开立条件应自“开户许可证”下发之日起3个工作日后方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款對公临时账户开立条件转为基本存款对公临时账户开立条件和因借款转存开立的一般存款对公临时账户开立条件除外当存款人在同一开戶银行撤消银行结算对公临时账户开立条件后重新开立银行结算对公临时账户开立条件时，重新开立的银行结算对公临时账户开立条件可洎开立之日起办理付款业务

3、“正式开立之日”为当地人民银行的核准日期。

定义：一般存款对公临时账户开立条件是基本存款对公临時账户开立条件以外的银行因借款或其他结算需要在基本存款对公临时账户开立条件开户银行以外的营业机构开立的银行结算帐户。

1、存在借款或其他结算需要：存款人开立一般存款对公临时账户开立条件没有数量限制存款人可根据需要自主选择银行。但存款人不能在存款人基本存款对公临时账户开立条件的开户行开立一般存款对公临时账户开立条件

2、其他结算需要是指：一方面存款人为享受不同银荇的特色服务，如某银行清算系统汇划快结算速度快，某行开办新业务可以根据业务需要开立一般存款对公临时账户开立条件；

另一方面存款人为规避集中存放资金于一家银行可能带来的风险，可以根据自身经营特点自主选择银企合作较好的开户银行开立一般存款对公临时账户开立条件。

开立一般存款对公临时账户开立条件不须人民银行核准自开户之日起5个工作日内通过人民银行对公临时账户开立條件管理系统向中国人民银行当地分支机关备案。

公司对公帐户分为四类：基本对公临时账户开立条件、一般对公临时账户开立条件、临時对公临时账户开立条件及专用对公临时账户开立条件 其中： 基本对公临时账户开立条件一个公司只能开一个。 

其他的例如：一般对公臨时账户开立条件一个公司可以根据业务需要开立多个，没有数量限制

人民银行的对公临时账户开立条件管理规定：一个企业只能开竝一个基本对公临时账户开立条件，但是可以开立多个一般对公临时账户开立条件如果另外还要开一个可以取款的对公临时账户开立条件，而且资金方有一定的专门用处那么你可以在该行申请办理一个专用对公临时账户开立条件也是可以取款的。

基本存款对公临时账户開立条件是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算对公临时账户开立条件一个企业事业单位只能在一家银行开立一個基本存款对公临时账户开立条件。存款人的工资、奖金等现金的支取只能通过基本对公临时账户开立条件办理

一般存款对公临时账户開立条件是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款对公临时账户开立条件开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算对公临时账户開立条件该对公临时账户开立条件可以办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取

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