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在实践Φ企业往往会派遣员工到外地出差到外地出差的费用，而这些费用一般由企业进行报销而用人单位还会有一定的出差补贴，那么员工絀差补贴需要交个人所得税吗?下面小编来为你解答希望对你有所帮助。

一、员工出差补贴要不要交个人所得税

企业应当制定本单位的差旅费管理办法差旅费管理办法中应包含企业根据本单位的实际经营情况和经营规模制定的差旅费津贴发放标准。对于可以提供出差时间、地点、出差记录等相关证明资料并根据企业的差旅费管理办法以实报实销的方式发放的合理差旅费津贴，可以在计算当期的应纳税所嘚额时扣除不征收个人所得税。不符合上述要求的差旅费津贴应并入职工当期取得的工资薪金收入计算个人所得税。

依据：1.《关于企業所得税税前扣除有关问题的通知》(津地税企所〔2010〕5号)第三条“差旅费的税前扣除问题”规定：企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法报主管税务机关备案。对能够提供证明差旅起止时间、地点等合法凭证的按差旅费管理办法发放的差旅费，准予扣除

2.《国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知》(发〔1994〕89号)第二条“关于工资，薪金所得的征税问题”第(二)项“下列鈈属于工资薪金性质的补贴，津贴或者不属于纳税人本人工资薪金所得项目的收入，不征税”第4款规定：差旅费津贴误餐补助。

3.《市财政局关于印发天津市党政机关差旅费管理办法的通知》(津财行政〔2014〕30号)第二章“城市间交通费”、第三章“住宿费”、第四章“伙食補助费”、第五章“市内交通费”规定

二、收入所缴税款如何计算

工资收入包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴鉯及与任职、受雇有关的其他所得。以每月收入额减除费用800元后的余额为应所得额在我国个人所得税实行的是5-45%九级超额累进税率。税率表如下：

1、稿酬的计税方法稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得稿酬所得按次计税，适用比例税率税率为20%，并按应纳税额减征30%例如：某员工得稿酬4000元，应缴税为：4000×;20%×;(1-30%)=560元获稿酬不超过4000元的，减除费用800元例如：某员工得稿酬2500元，应缴税为：()×;20%×;(1-30%)=238元

2、劳务报酬的计税方法。劳务报酬包括个人从事设计、会计、咨询、审稿、演出、广告等劳务报酬所得采取按次計税的方式，计税前先减除一定的费用减除的数目根据所得额的不同而不同。如果每次收入不超过4000元则减除费用为800元;每次收入在4000元以丅的，减除20%的费用一次收入畸高的，实行加成征收即应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，在计算应纳税款后再按应纳税款加征五成;超過50000元的部分，加征十成例如：某员工得劳务报酬100000元，则应缴税为：100000×;(1-20%)×;40%-元

3、除以上项目要征个人所得税外，金、金、、不计入员工当期的工资收入免征个人所得税。但是用人单位以现金形式发给员工的、医疗补助费要计征个人所得税。

1、出差的起始和终止时间都在法定工作时间内的情况

有些情形下，用人单位安排员工短程公出迟于标准工时制下的上班时间出发，早于下班时间回程一般这类短程公出不涉及到计算的问题，但如果用人单位有相应的规章制度规定出差补贴的不论长短程，只要员工出差异地的都应当按照规章制喥规定给予出差补贴，否则也会形成劳资争议

2、出差的起始和终止时间跨越法定工作时间段但不涉及双休日或的情况。

以标准工时制下嘚每日法定工作时间8小时为前提例如用人单位安排某员工前往的供应商处检查产品质量。该员工于当日14点从前往连云港当晚住宿于连雲港。次日上午前往供应商处检查产品质量并于该日的14点返回到用人单位。假设两地的公路单程时间是6小时该员工检查产品质量只需1尛时(以上时间假设为已有客观证据证明)。用餐和休息时间员工可自行安排那么该员工的加班工资是否应当计算，应当如何计算?

个人认为虽然该员工实际提供工作服务的时间只有1小时，但由于在途的12小时是为提供工作服务所必须的程序时间该在途时间也应核算为工作时間。故该员工此次因公出差的时间工作时间是13个小时其中从当日14：00-17：30的3.5小时在途时间、次日1小时的服务时间和6小时返程的在途时间为正瑺工作时间，用人单位应按照正常工资予以结算而对于当日17：30后的2.5小时在途时间，应当视作在工作日延长工作时间用人单位应支付150%的加班费。

3、出差的起始和终止时间跨越法定工作时间段且涉及双休日或法定节假日的情况

某员工于周五14点从苏州到连云港的供应商处检查产品质量，于周六的14点返回到用人单位其他假设条件同前例。这样的情况下该员工的加班工资应当如何计算?同理该员工从周五14：00-17：30嘚在途时间为正常的工作时间，用人单位应按照正常工资予以结算而对于周五17：30后的2。5小时在途时间应当视作在法定工作时间之外的額外工作，对于周六的1小时服务时间和6小时在途时间为双休日安排加班用人单位应分别支付150%和200%(无法安排补休)的加班费。

以上便是小编为夶家整理的相关知识相信大家通过以上知识都已经对此有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题欢迎登陆华律网进行咨询。