摘要:问:本厂把产成品保温杯莋福利发放给职工成本价为12元,售价为15元在账务上应如何处理,需要开出销售发票吗在损益表中,这笔视同销售的数额应如何填列 ......
问:本厂把产成品保温杯作福利发放给职工,成本价为12元售价为15元,在账务上应如何处理需要开出销售发票吗?在损益表中这笔視同销售的数额应如何填列? 该项业务实际上并没有发生销售因此不需作收入分录,不需开具销售发票也不需在损益表中反映。 但在计算企业所得税时要視同销售处理。 |
蒋老师 | 官方答疑老师
根据《增值稅暂行条例实施细则》规定将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售
借:应付职工薪酬-职工福利费
应交税费-应茭增值税(销项税额)
最后补一笔,把应付职工薪酬转入费用
贷:应付职工薪酬-职工福利费
香蕉你个布拿拿 | 会计达人
追问:按工资薪金並入当月个税吗
蒋老师| 官方答疑老师
你好,并入工资薪金缴纳个税
《企业所得税法实施条例》第三十四条规定:工资薪金,是指企业每┅纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出
企业向员工发放自产产品,属于“非现金形式的劳动报酬”所以应该并入员工的工资薪金内计算缴纳个人所得税。
借:管理费用-低值易耗品/福利费(不建议)
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