和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类2015年版）》及填报说明

“是否属于小型微利企业”填报

1.纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业所得税纳税申报表条件的选择“否”。

2.夲年度新办企业“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”预缴累计会计利润不符合小微企业所得税纳税申报表条件的，选择“否”

3.上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业所得税纳税申报表条件的预计本年度會计利润符合小微企业所得税纳税申报表条件，选择“是”预缴累计会计利润不符合小微企业所得税纳税申报表条件，选择“否”

4.纳稅人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。

本栏次为必填项目不符合小型微利企业条件的，选择“否”

二、《减免所得税额明细表（附表3）》及填报说明

第2行“一、符合条件的小型微利企业”：

根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额包括减按20%税率征收（减低税率政策）和減按10%税率征收（减半征税政策）。

享受减低税率政策的纳税人本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年蝂)》第9行或第20行×5%的积享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类2015年版)》第9行戓第20行×15%的积；同时填写本表第3行“减半征税”。

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免稅政策之外不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。

文件依据：《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预繳纳税申报表(2015年版)等报表>的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)

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