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资料(1)分录: 借:银行存款 600 贷:实收资本 480 资本公积——资本溢价 120 资料(2): 借:工程物资 400 应交税费——应交增值税(进项税额)52 贷:银行存款 452 领用工程物资时: 借:在建工程 400 贷:工程物资 400 资料(3) 借:在建工程 280 贷:库存商品 280 借:在建工程 80 贷:应付职工薪酬 80 借:应付职工薪酬 80 贷:银行存款 80 资料(4)每月取得租金收入时: 借:银行存款 2.12 贷:其他业务收入 2 应交税费——应交增值税(销项税额)(2×6%)0.12 每月应计提摊销金额=240/20/12=1(万元), 按月计提摊销: 借:其他业务成本 1 贷:累计摊销 1 资料(5)出售分录: 该条生产线入账价值=400(资料2)%2B280(资料3)%2B80(资料3)=760(万元);年折旧率=2/5×100%=40%,应計提折旧额=760×40%/2=152(万元) 借:固定资产清理 608 累计折旧 152 贷:固定资产 760 收到出售固定资产嘚价款和税款时: 借:银行存款 848 贷:固定资产清理 800 应交税费——应交增值税(銷项税额) 48 结转出售固定资产净损益: 借:固定资产清理 (800-608)192 贷:营业外收入 192 答
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