第七章 银行存款银行余额调节表嘚编制方法表的编制 实训目的

通过实训掌握银行存款银行余额调节表的编制方法表的编制方法。

某企业2013年4月30日银行存款余额为20 800元银行對账单余额为24 400元经查对有下列未达账项：

1.企业于月末存入银行的转账支票3 500元，银行尚未入账

2.企业于月末开出转账支票2 100元，银行尚未入账

3.委托银行代收的外埠货款6 800元，银行收到已经入账企业未收到银行的收款通知，尚未入账

4.银行代付电费1 800元，企业尚未收到银行的付款通知尚未入账。 要求： 根据上述未达账项编制银行存款银行余额调节表的编制方法表。

光明工厂2012年12月份最后几天银行存款日记账与银荇对账单的记录如下（假定12月26日前的记录均为正确的）

银行存款日记账的记录如下：

12月26日：开出支票#12356，支付购料运费300元

12月27日：存入销貨款转账支票计40 000元。

12月28日：开出支票#12358支付委托外单位加工费计16 800元。 12月28日：存入销货款转账支票28 000元

12月30日：开出支票#12359，支付机器修理费376元

12月30日：银行存款日记账结存余额42 594元。

2、银行对账单记录如下：

12月29日：存款利息计488元

12月30日：收到江西货款，计11 880元

12月30日：银行对账单结存余额24 218元。

1、根据上述资料查明银行存款日记账对银行对账单余额不符的原因

2、根据未达账项编制银行存款银行余额调节表的编制方法表。

1、对于未达账项应通过编制"银行存款银行余额调节表的编制方法表进行检查核对,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等,但即使调节后相等也不一定没有错误
2、银行存款银行余额调节表的编制方法表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。