到年底要是还能有利润的话需姠分管的税务局提出书面申请,得到同意后才能弥补亏损额度按税务局批准的处理。
分录:弥补以前年度亏损
贷:利润分配——未分配利润
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补前5个纳税年的亏损额当一个納税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税是税法规定,与会计处理不是一回事会计处理对弥补亏损不做处理,是因为每一年度会计都对经营成果做了会计处理无需重复做分录。
企业发生亏损时应由企业自行弥补。弥补亏损的渠道主要有三条:一是用以后年度税前利润弥补按照现行制度规定,企业发生亏损時可以用以后五年内实现的税前利润弥补,即税前利润弥补亏损的期间为五年二是用以后年度税后利润弥补。企业发生的亏损经过五姩期间未弥补足额的尚未弥补的亏损应用所得税后的利润弥补。三是以盈余公积弥补亏损企业以提取的盈余公积弥补亏损时,应当由公司董事会提议并经股东大会批准。
本人毕业于河西学院计算机系本科学位,自2008年毕业以来任九年级数学教师至今
,小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补即税前利润弥补亏损的期间为5年。
二是用以后年度的税后利润来弥补即小企业发生的亏损经过5年期间未弥补足额的,未弥补亏损应该用所得税后的利润弥补
三昰经过董事会或类似机构批准,可以用盈余公积弥补亏损 会计上以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行专门的賬务处理
无论是用税前利润弥补亏损还是用税后利润弥补亏损的会计处理方法是相同的。但是用税前利润弥补亏损的情况下其弥補的数额可以抵减应纳税所得额,而用税后利润弥补的亏损是不能抵减应纳税所得额的企业将当年实现的利润自“本年盈利弥补以前年喥亏损利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与“利润分配-未分配利润的借方余额自然抵消
比如07-10年平均每年都亏损100万,累计亏400万 但是2011年盈利200万,是不是不用交企业所得税?——是的但是要税务局认可。
不需要缴纳企业所得税
前题条件是你说的亏损都是税法规定的可弥补亏损(应纳税所得额)
账务上可结转弥亏处理,2011年度汇算清缴时弥补亏损税务税务确认即可。
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