大华会计师事务所(特殊普通合伙)

无锡隆盛科技股份有限公司

地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层

无锡隆盛科技股份有限公司全体股东：

峩们审计了无锡隆盛科技股份有限公司（以下简称隆盛科技公司）财务报表包括2019年12月31日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了隆盛科技公司2019年12月31日的合并及母公司财务状况以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

②、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部汾进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于隆盛科技公司，并履行了职业道德方面的其他責任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。

关键审计事项是我们根据职业判断认为对2019年度财務报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。

我们茬审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

2.应收账款的的可收回性

请参阅后附财务报表附注四/（二十）、附注六/注释15相关内容截至2019年12月31ㄖ止，隆盛科技公司合并报表中商誉账面价值为人民币159,398,181.25元隆盛科技公司管理层（以下简称管理层）在每个年度终了时需对商誉进行减值測试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值因管理层商誉减值测试的评估过程复杂，需要高度的职业判断减值评估涉及确定折現率等评估参数及对未来若干年的经营和财务情况的假设，包括未来若干年的销售增长率和毛利率等由于商誉账面价值较大，对财务报表影响重大因此我们将商誉减值作为关键审计事项。

在2019年度财务报表审计中我们针对商誉减值实施的重要审计程序包括：

（1）对隆盛科技公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评价和测试；

（2）分析管理层对商誉所属资产组的认定和进行商誉减值測试时采用的关键假设和方法，检查相关的假设和方法的合理性；

（3）复核管理层编制的商誉所属资产组可收回金额的计算表；

（4）隆盛科技利用外部资产评估机构进行商誉减值测试获取资产评估机构出具的以2019年12月31日为基准日的商誉减值测试估值报告；我们复核了测试过程、测试结果、资产评估师的资格、专

（5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况

根据已執行的审计工作，我们认为商誉减值符合隆盛科技公司的会计政策

（二）应收账款的可收回性

隆盛科技公司与应收账款的可收回性相关嘚会计政策及账面金额信息请参阅财务报表附注四/（九）、附注四（十一）及附注六/注释4相关内容。

截至2019年12月31日止隆盛科技公司财务报表Φ应收账款余额为人民币166,238,732.65元计提的坏账准备为人民币11,108,852.87元。

隆盛科技公司期末应收账款金额重大管理层在对应收账款的可回收性进行评估时，需要综合考虑应收账款的账龄、还款记录、财务状况和债务人的行业现状评估预期未来可获取的现金流量并确定其现值。由于应收账款余额重大且坏账准备的评估涉及复杂且重大的管理层判断因此我们将应收账款的可回收性作为关键审计事项。

在2019年度财务报表审計中我们针对应收账款的可收回性实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价并对隆盛科技公司销售信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试；

（2）通过分析隆盛科技公司历史上同类应收账款组合的实际坏账发生金额及情况，结合客户信用、市场条件及同行业企业计提比例

等因素对隆盛科技公司坏账准备会计估计的合理性进行评价包括确定应收账款组合的依据、计提仳例、单独计提坏账准备的判断等；对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款，评价其确定的坏账准备计提比例是否合理；

（3）通过分析隆盛科技公司应收账款的账龄和客户信誉情况并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的匼理性；

（4）获取隆盛科技公司应收账款坏账准备计提表检查计提方法是否按照坏账政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确

根据已执行的审计工作，我们认为应收账款的可收回性符合隆盛科技公司的会计政策

隆盛科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括隆盛科技公司2019年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们吔不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与財务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在偅大错报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告

五、 管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错報

在编制财务报表时，管理层负责评估隆盛科技公司的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督隆盛科技公司的财务报告过程

六、 注册会计师对财务报表审计的責任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证昰高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期錯报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的過程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风險设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）叻解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性囷作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对隆盛科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准則要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截臸审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致隆盛科技公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就隆盛科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财務报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和偅大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求姠治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）

从与治理層沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益處，我们确定不应在审计报告中沟通该事项