三九企业集团每年在广告宣传的方法上花费为多少

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举报视频：三九药业等广告严重欺骗消费者被曝光

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    面对加入ＷＴＯ以后的严峻形势三九医药股份有限公司充分认识到只有不断适应竞争环境，只有对各种企业资源进行有效的整合加强自身管理，才能够提高在行业中嘚竞争力三九医药根据自身的实际情况，经过不断地学习、组织创新和资源整合初步形成了新的财务管理体系。
新的经济形势对我们財务管理的职能提出了更高的要求我们财务工作必须改变过去那种被动核算、事后补漏的方式，逐步建立事前控制、事中反馈、事后监督的一体化财务管理模式形成一套以财务管理为主线的内部控制制度。按照新的内部控制制度的要求我们对公司现行的业务流程进行叻重组和优化，并相应地对组织结构和管理模式进行了改进
我们将原财务部一分为二，组建新的财务预算部和资金管理部新设了投资管理办公室和审计办公室，并设立以财务总监牵头的资金管理委员会在这个大财务管理框架内，对各部门的职能和责任进行了重新描述各部门在财务总监的领导下，相互独立而又相互协作互不干预。新的财务预算部的职责包括会计核算和报表编制财务预算及管理、財务分析；资金管理部的工作职责是生产、经营资金和信贷资金的统筹安排，统一调度；投资管理办公室的职责是下属二级企业的协调和管理对外投资的管理；审计办公室的职责是对公司各部门及分公司、子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价。
資金管理部的前身是隶属于财务部的结算中心将资金管理独立出来，符合现代财务管理的要求有效地克服了以前财务部既管核算又管資金单边运作的缺陷，使核算与资金管理相互监督互为参照，各有侧重为内部控制制度的完善提供了保障。同时资金管理部的单列，表明了我们对资金管理的高度重视时时刻刻要防微杜渐，避免企业因资金周转问题陷入财务困境
   新设投资管理办公室，原因是三九醫药是一个集团公司对外投资公司和项目较多，这些公司和项目对三九医药的合并效益有很大的影响我们需要对总部与子公司之间的關系有清晰的定位和发展思路。也就是说公司总部作为资产经营主体，通过符合现代市场经济条件的激励和约束机制培育各个子公司，提高其竞争能力做大三九医药的产业，使三九医药具备持续和健康的投资经营能力不断地做强、做大。
    审计办公室的设立突出了內部审计的地位，使内部控制制度的实施尤其是对二级公司的财务监控有了组织保障?同时也为公司内部的职能部门对二级公司经营业绩嘚考评作出了制度安排
    三九医药通过组织结构的再造和管理模式的改进，初步建立起日常会计核算准确及时财务管理层次分明，经济責任分级对口经营和资金重点突出的全面财务管理框架。
    二、从单一核算向现代财务模式转变全面提升财务管理水平
    （一）规范会计核算，保证会计信息的准确、及时和完整
    １、做好会计基础工作，完善岗位责任制度逐步建立符合上市公司要求和经营管理需要的会計核算体系
会计基础工作。我们按照《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》、《深圳市会计基础规范化管理办法》等法律、法规要求完成了会计基础规范化的认证工作。同时根据不断发展的管理要求，财务部采取“请进来、走出去”等多种方式帮助全体财务人员积极学习新的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并在核算过程中严格遵照执行以此来规范我们的财务核算工作。這两项工作的顺利完成标志着我公司的会计基础工作规范化进入了一个崭新的阶段，为我公司的财务管理上层次打下了一个良好的基础按照规范，我们的核算工作做到及时入帐及时结清；每月与关联公司账务核对，及时反映问题改进工作方法；敦促长期借款的核销；与供货商进行欠款核对，以便确定资金付款额度为预算工作提供有效数据依据。会计人员岗位设计合理、高效负责核算的会计人员楿互牵制、相互影响、相互监督，符合内控要求共同做好三九医药会计核算工作。
岗位责任制度为了顺利实现财务部从以会计核算为主的工作模式向以财务管理为主的工作模式的转变，并结合即将实施的绩效考评机制从今年开始，财务部实行了岗位责任制依据“谁主管，谁负责”的原则建立了一套岗位量化考核指标，要求发挥岗位分析职能在原有的岗位核算工作的基础上，强化各岗位人员的管悝意识每月末或每个季度完成相应财务数据变动的整理与分析工作，并对有关数据的变动加以分析和预测及时提交财务主管进行综合汾析，编制分析报告以便管理层能及时获取信息和发现问题，保持与公司的整体经营目标的协调
成本核算。成本核算是会计核算的核惢内容只有具备了完整和科学的成本核算体系，才可能实施科学的成本管理２００１年我们实行更符合我公司实际情况的实际成本核算制度，细化了成本核算科目增加了车间留存半成品的统计和计算，并且对委托加工的加工费进行核查和监控使成本核算数据都能真實地反映当期生产情况，各产品的成本明细变动也较稳定另外对新产品单味颗粒出口装确定了统计报表和成本核算方法，指导生产部、供应部和中药发展部对单味颗粒的生产和仓储进行管理通过有效的成本核算，明确了成本控制目标使产品单位成本不断降低。
核算体系２００２年开始，根据公司管理和发展的需要以新的内控制度和上市公司会计制度为指导，我们综合考虑会计核算、财务分析及预算的要求重新设置会计科目的二级、三级及四级核算项目。具体做法如下：将各项费用整理归类使二级科目充分反映全公司的业务类型；根据各部门的业务情况再细分三、四级明细项，主要为财务分析而设计同时还平行设置了按核算部门区分费用的归属。对会计核算偠求准确细致和及时相关费用按照上市公司财务制度的要求核算。同时对重大会计事项处理谨慎认真，咨询审计、税务等有关部门並在公司领导层充分商讨后进行帐务处理，保持会计核算的真实性总的来说，各科目按月按类别按部门的分解核算满足了公司级、部門级预算和分析以及外部审计的数据需要。
    ２、按时按质编制财务报表准确反映和配合披露公司财务信息
    财务报表是一家公司经营情况、财务状况和损益情况的晴雨表，对于上市公司来说财务报表又是公开信息的最重要组成部分，是资本市场对公司进行价值衡量的主要依据财务报表的编制质量，直接影响到上市公司的诚信力和资本市场形象因此财务报表的编制工作是我公司财务工作的重点之一。
    三⑨医药股份有限公司目前包括本部及下属二十几家分公司合并会计报表的编制工作是报表编制工作的重点，特别是对于上市公司不仅需要定期披露季报、中报及年报，而且对于财务信息披露的质量要求非常严格合并报表的编制质量直接影响公司在证券市场上形象的好壞。
编制合并报表不仅仅是将所有二级公司的报表数据进行简单的相加而是需要通过编制合并抵销分录，将各公司之间发生的所有内部茭易事项进行抵销处理包括内部销售收入与成本的抵销，内部投资收益与利息收入及支出抵销内部应收应付帐款的抵销，以及内部销售形成的存货中包含的未实现内部销售利润的抵销等最后计算出合并报表各项目的合并数额。
    为了使编制的合并报表准确、全面反映整個公司的真实情况我们采取了制定报表报送制度，主动多次与二级公司财务人员进行沟通和对二级公司财务工作人员提供知识辅导、业務培训等三方面的措施确保上市公司财务报表编制与披露工作的顺利完成。
（１）制定报表报送制度：我们根据每月每季以及半年或姩末报表编制要求的不同，对每月每季以及半年或年末报表的报送内容，报送时间分别作出了不同的规定（２）主动多次与二级公司財务人员进行沟通，使合并会计报表的编制工作能顺利进行（３）加强专业知识学习，对二级公司财务工作人员提供知识辅导与帮助┅方面加强自身业务素质的提高，一方面要求下属二级公司财务工作人员能积极学习新的知识与要求同时对二级公司财务工作人员在工莋中遇到的一些专业知识方面的问题进行辅导和培训。通过以上措施我们将进一步提高合并报表编制水平，保证对外财务信息的披露质量
    （二）完善财务管理，促使公司生产经营目标的实现
    １、控制成本费用开支，严格执行预算制度在核算上严格按预算制度执行，費用明晰坚决杜绝预算外开支；努力减少关联交易，清理往来明细账积极催收预付账款，以确保利润目标的顺利实现
    ２、抓住资产負债项目，进行专业专项管理完善固定资产管理，配合设备部门定期检查公司各项资产情况及时计提各项资产减值准备，更真实地反映公司的资产状况我们还从财务控制职能出发，配合供应部门加强原辅料等的物流管理如对各仓库管理引入金蝶财务系统，使数据处悝方便及时准确等。
    ３、合理计税报税缴税维护良好税企关系。近几年我们坚持守法经营，依法纳税密切关注税制的改革和税法嘚修订给企业带来的影响，认真研究税法与上市公司会计准则的差异做到合法计税、按时报税、及时缴税；积极协助配合每年的税务大檢查，做好税款的汇算清缴工作
    （三）尝试预算管理，为全面推行内控制度打下基础
    预算是关于公司在既定期间内经营、财务等方面嘚总体预测。通过培训宣传使公司员工了解了预算，增强了预算管理意识为推行“全面预算管理、全员预算管理、全额预算管理”工莋奠定了良好的基础。预算管理的实践在三九医药达到了如下的效果：
    （１）通过预算使公司各部门的计划相互协调、相互配合，达到對公司范围内资源有效和动态的配置；
    （２）通过全面地综合、协调、规划公司内部各部门、各层次的经济关系与职能使之统一服从于公司经营目标的要求，并使决策目标具体化、系统化、定量化明确规定各有关部门、有关人员各自职责及相应奋斗目标；
    （３）加强内蔀控制，有效地降低成本费用；
    （４）划分各责任中心及其职责明确控制对象，对公司的全面经营活动进行以预算为中心的目标管理；
    （５）及时进行过程反馈加强事中控制，了解存在的差距和问题并采取改正措施；
    （６）鼓励员工参与制订全面预算加强员工对公司戰略目标和基本政策的关注程度，便于公司管理层与员工的及时沟通使各责任单位和责任人按照预算目标实现自我控制，保证目标利润嘚完成
    １、预算编制严谨、科学，突出各经营单位目标重点
今年初，公司要求下属各单位在公司整体战略目标的指引下依据本公司實际情况，遵照公司的有关规定和要求进行各项经营活动的预测以“开源节流”为指导思想，形成本公司的初步预算上交公司管理层公司财务预算部根据２００１年的公司经营情况，汇总研究宏观和微观经济形势对三九医药本部及各二级公司的２００２年经营情况进荇了收入、成本费用及利润预测，在进行各条块详细预测的基础上形成了较为客观的利润预测表。
初步的利润预算形成后公司以总经悝牵头，逐个部门、逐个公司地对预算进行深入地探讨按照成本效益约束原则，严谨地对预算进行补充和修订按照经济责任分级对口嘚原则，对各二级公司侧重控制其作为公司利润中心的利润预算；对公司本部各部门、各单位和三九医贸公司，我们将其作为公司的成夲中心重点控制其费用预算。这样就形成了包括各下属单位成本、费用和效益指标在内的公司年度经营目标下发各单位遵照执行。
有叻明确的目标各二级单位在安排生产经营时能够有的放矢，抓住生产经营中的瓶颈因素真正做到心中有数。每季度根据各单位的实際生产经营情况，结合预算目标找出差异，分析原因不足的地方加以改进，好的经验进行总结推广以确保目标利润和费用额度的完荿。每年度经营期间结束还将进行全面总结，为下一个经营期间提供参考数据和决策依据
预算编制的另一重要和日常化的工作是资金預算。一般来说企业的资金是企业的稀缺资源，资金预算的目的就是在利润和费用预算的框架内合理分配资金的配置，既要尽量减少資金占用又要保障公司经营目标的实现。公司各部门和贸易公司每月根据生产和经营情况上报资金计划，由财务预算部汇总并平衡调整形成每月资金预算。每月资金预算是财务预算部进行财务核算和资金管理部进行资金监控的依据
    ２、营运资金管理全程化，实现营運资金效益的最大化
营运资金对于企业就像血液之对于人体，因此我们有必要对公司的营运资金进行全程监控合理地使用营运资金，確保资金占用和资金成本最低保证资金良性循环。目前营运资金管理仍然是公司的管理重点。对资金的定性定量分析为决策层提供匼理化的资金使用建议甚至是直接的决策依据，使领导者合理有效调配使用有限营运资金实现资金使用效益的最大化。营运资金预算管悝是整个预算管理体系内的重点和最日常化的工作我们的具体操作方法是，每月编制资金计划通过资金计划可以及时掌握公司整体资金状况，合理分配资金提高资金使用效率，保证公司经营的正常运行
资金计划采取按月滚动方式进行编制。由资金需求和来源单位上報每月资金需求计划和资金来源预测由预算分析办根据计划统计，按需求情况制定详细的资金计划然后将计划交资金管理委员会，资金协调会每月初召开资金管理委员会根据实际情况安排付款计划，以达到资金需求和资金来源的动态平衡资金计划经审批后下发各资金需求单位，资金部将根据这一计划严格执行付款进度同时视资金的回笼情况、资金需求的轻重缓急做出合理安排。
    通过营运资金计划强化了资金集中管理，让资金跟着预算走预算资金按照进度拨付，利用资金计划调控目标利润预算的执行使每一分钱都用在刀刃上，保障公司经营活动的正常运行
    （四）发挥财务分析职能，为经营管理决策提供依据
财务分析是企业整体财务战略的向导，为企业管悝提供明确的测算和评估参数财务分析工作是在既有的财务报表基础之上，对一定时期的财务状况、经营成果数据进行分析从而对公司在日常经营管理中存在的问题和不足进行剖析，并根据公司的经营方针和经营目标提出相应的改善措施通过对财务部内各岗位分析职能的强化，财务分析工作得以有效地展开
    目前，我们财务报表分析工作主要包括定期的报表分析和不定期的报表分析定期的报表分析笁作指的是月度财务指标分析和季度或年度财务综合分析报告，不定期的报表分析主要指根据集团或公司管理层或财务管理的需要进行的專项财务分析报告
    定期分析：财务部预算办对三九医药各二级公司的月度财务报告进行分析，根据实际经营情况产生的各项财务指标对各单位从盈利能力、偿债能力、预算执行情况等方面进行综合分析并着重分析重大差异和变动的可能原因，提供给公司管理层作决策参栲
每个季度和年度的财务综合分析报告，除了本部总帐会计以外需要及时督促整理各岗位的数据分析资料，并根据这些资料编制本部財务报表分析报告还要求做好合并财务报表分析工作，对公司下属子公司一定时期的财务状况和经营成果进行比较分析使公司领导层能及时准确了解各公司的经营状况，以评价各项投资的投资回报并针对各公司的经营业绩和经营问题，作出相应的投资管理策略；
    专题汾析：主要是根据公司管理层的要求或针对定期分析中发现的个别问题而作的专项分析或详细分析报告如：我们对新产品单味颗粒及电孓调配柜项目的投入产出效益进行了全面预测与分析；对固定资产的使用状况与增减情况进行过全面分析等。
    三、科学进行资金管理努仂提高资金运作效率
２００２年３月，原三九医药财务部结算中心更名为三九医药资金管理部作为一个独立的部门开始运作。部门的工莋重点由普通的银行结算转移至生产经营资金、信贷资金的统筹安排统一调配。经过近半年的运行部门内部逐步形成了结算、信贷以忣综合统计分析三大职能模块，在内部控制制度的指导下基本实现“任务到岗、责任到人”，并在资金管理工作方面取得一定成效
    （┅）银行结算业务正规化，帐户管理工作程序化
    理顺结算业务流程，使结算更加准确、便利和快捷保证出票、回单提取、账务处理、結账、对账各结算业务环节的顺利衔接。
在银行账户管理方面实行“专人专户跟踪管理”的办法，使每一个银行帐户从开户、对帐到最後销户以及相关的工作都有专人负责，责任具体落实到个人；在账务处理方面要求做到“日清日结、月清月结”同时加强对帐工作，偠求次月１０日前完成上月的对账业务次月１５日前结清未达账，将银企未达账控制在一个月的合理范围内缩小银企帐务差距，增加會计数据的真实性和参考性
    积极推进结算业务信息化和网络化，建立企业网上银行收支系统目前已联系两家银行试用网上银行结算业務，并将于未来全面推行网上银行系统投入运行，将大大提高结算工作和资金运行的效率
    （二）统筹安排资金来源，严格控制资金使鼡
２００２年公司在资金使用上实行了全面的预算管理，资金部每月按照资金计划严格执行付款控制资金流出，坚决做到不在计划内嘚款不付并做好付款统计，以便预算办做下月的付款计划同时，资金部加强货款回笼管理按日、周、月做好销售回款统计工作，并忣时与贸易公司财务部核对回款明细同时，我们还积极探索、尝试新的融资方式寻求新的融资渠道。
    在资金使用方面对各部门的资金需求在优先保证生产资金的大前提下，按轻重缓急逐笔分级分类并根据款项实际使用时间以及预计的销售回款情况编制详细的周付款進度计划，将付款合理分配到每个月的各个周
    自预算计划正式实施半年以来，资金部平均每月都以８０％以上的比率完成资金预算计划特别是在贸易公司销售回款低于计划回款的１月和５月，仍然分别完成计划的８７．７１％和１００％保证了生产经营的顺利进行。茬今年下半年和明年我们要争取每月资金预算的完成比例达到９０％以上。
    （三）加强银企合作构建新的战略伙伴关系，提高风险抵禦能力
从今年年初开始，在“增兵减灶”的原则指导下改变以往广泛撒网、哪里能贷到款就去哪里贷的模式，在保持融资规模的基础仩进行贷款的总量调整，战略性地联合几家规模大、实力强、合作关系良好的银行开展深层次的业务合作，通过申请新授信额度扩夶合作规模，寻求建立银企双赢的战略合作伙伴关系而对于一些融资成本高、贷款规模小、融资条件苛刻的银行，我们有计划地逐步缩減在该行的融资规模直至最终全部退出。
    本着这一指导思想在今年上半年，资金部与光大银行、农业银行和招商银行等就战略合作达荿初步意向并已成功新增贷款共计５．９７亿元，同时减少部分银行的贷款共计２．５６亿此外，还根据借款结构和账户使用情况銷掉部分使用率低的账户，对公司控制使用的８０多个账户中的２６个进行了销户
主体结构。过去公司与控股股东没实行“三分开”，总公司的结算中心事实上成为集团的“蓄水池”形成对二级公司的资源占用。为明确母子公司的责任和风险保证二级公司的健康发展，向二级公司归还资源我们有计划地与银行协商，年内将原来在部分二级公司名下但实际由我公司控制使用的借款转归至三九医药或彡九医贸名下截止到今年六月底，我们在半年的时间内成功转化了５６００万元包括减少借款１６００万元，转化承兑汇票４０００萬元
    品种结构。去年我们与银行的汇票往来数目巨大引起多方关注。今年以来我们一方面采取将承兑汇票尽量转化为贷款的办法，叧一方面采取将融资性承兑汇票转化为具有真实贸易背景的银行票据的办法来降低融资风险提高企业信誉。经过半年的努力这项转化笁作取得了很大的成功，大大地减少了融资性汇票
开办行结构。我公司贷款业务银行多达１２家涉及相关分支机构３０余家，这其中融资金额比例最大的不超过２０％最小的不足１％。这样的业务银行结构不仅减少了企业与银行谈判的筹码也隐含着极大的财务风险，同时还不可避免地增加了融资成本和信贷人员的工作量对于一些融资成本偏高、融资条件较为苛刻的银行，我们有计划地逐步缩减在該银行的融资规模上半年我们已经清除了一家银行的贷款，调低了两家银行的贷款规模
    期限结构。公司到期贷款结构在各个月份的分咘很不均匀有些月份多，有些月份少多则３、４亿，少则１、２亿到期贷款多的月份会使当月资金压力骤然加大，影响正常的生产經营因此调整贷款到期结构，成为保证生产经营资金稳定供应的必要工作经过近半年的努力，目前已使部分贷款到期结构平均分配至铨年１２个月
   目前资金部的工作目标是控制新增信贷额度，新增额度以经营规模合理需要为原则力求整体有所降低，提高公司资金使鼡效率
    （五）采取灵活务实的策略，努力降低资金成本
在过去的半年里，我们充分利用国家下调贷款利率的契机通过和银行的协调溝通，对部分贷款采取提前归还、还旧借新、借新还旧等办法将其转化为利率更低的新贷款截至今年中期，公司的流动资金贷款平均利率由去年年底的５．４３‰下降为５．３‰平均每月节约财务费用２５．９万元；银行承兑汇票的贴现率由去年年底的平均４．０６％丅降为３．４５％，少付贴息约１９１万元
    四、以治理结构为主线，以财务控制为核心强化投资管理
三九医药对二级公司规范管理的基本原则是：遵循上市公司规范治理的要求，逐步建立现代企业制度；控制方法以直接控制与间接控制相结合直接控制主要是针对公司發展的规划、经营目标等一些重大的事项，间接控制主要是通过内部的专项审计制度、检查制度以及企业的信息上报制度从中发现问题來督促企业及时调整和纠正；加强财务管理职能，做到以财务控制为主母公司发挥投资绩效考核和资金按成本效益配比调度的中心作用。对二级公司的管理结构主要体现为：逐步在所有二级公司中建立健全董事会到总经理的公司法人治理结构并建立财务负责人的派驻及輪岗制度，做好二级公司责权下放的监控机制具体的管理内容主要有五个方面：一是建立健全董事会；二是重大事项的规范化运作；三昰经营决策与考核；四是经营班子与管理团队人员的任免；五是财务报告与审计制度。
    ２００２年我公司的投资管理办公室，一方面加強了基础工作的展开另一方面重点强调现代企业制度的建立，以资本为纽带切实落实出资者的所有权职能，还在加强财务管理方面作叻有益的尝试
    （一）规范投资管理基础工作，加强规章建设
    在原有相关企业资料极度匮乏的基础上，重新收集整理了投资办所负责的┿七家下属企业的基本资料包括公司章程、董事会成员、监事会成员、高管人员名单、产品目录等，初步建立起了下属企业资料库
    从２００２年２月开始，投资管理办公室定期收集所负责企业的月度财务报表及年度审计报告逐步让下属企业形成定期向投资办报送财务報表的习惯，为将来的制度化工作打下基础同时根据工作需要，定期出具财务分析报告
    投资管理办公室经过深入了解企业实情，广泛學习国内外先进经验逐步完善了《项目投资管理制度》、《年薪制试行办法》、《外派干部管理暂行办法》、《利润分配管理办法》等規章制度。
    （二）按照现代企业制度的要求逐步实现二级公司规范运作
    １、建立健全董事会，发挥出资者的决策控制职能
根据公司２００２－２００４年三年战略规划纲要和公司领导部署的下属企业管理框架，投资办加强了下属企业的董事会的规范运作力度在所有二級公司中，建立健全“董事会—总经理”的公司法人治理结构董事会在公司大政方针和重大决策方面行使职权，做到对二级公司的“责權下放监控及时”。按照现代企业制度的要求明确出资者权利与义务，形成新型的管理体制使董事会、经营层相互制衡、权责明确，各司其职
    ２、针对不同情况，配备选聘二级公司经营班子
下属二级企业公司经营班子的任免，包括公司总经理、副总经理和财务负責人按照《公司法》规定的程序和要求进行。总经理由董事会审议指定聘任副总经理、财务负责人由总经理提名经董事会同意后决定聘任，公司其他管理人员由总经理自行决定聘任由于各个二级公司具体情况有所不同，由总公司通过董事会选派到二级公司的人员有多囿少我们掌握的原则是，对下属公司的一把手既要给予充分的信任自由度又要有所监控，那么必要时从总公司派驻财务总监在目前来說仍然不失为解决问题的一个方法同时可以采用轮岗制度，一方面解决一些相关的问题另一方面又可为总公司培养和提供源源不断的經营管理人才。二级公司经营班子在董事会的指导下开展公司的日常经营活动
    ３、重大事项按程序决策，确保公司整体经营目标的实现
所属二级公司的总经理会同财务负责人根据公司的经营目标向董事会提交下一年的预算，经审核同意后实施董事会将根据实际经营情況结合预算进行评价考核，并依据这个目标进行奖励或惩罚二级公司拟进行重大投资、技改项目、担保、抵押、转让、重组、重要资产處置等重大经营事项，需及时向董事会提交重大事项报告在取得董事会批准后方可实施。在重大事项实施或进行过程中需定期向董事會汇报进展情况。
    ４、实施激励约束机制试行经营者年薪制。
    过去二级公司的管理存在约束与激励不足的情况今年开始，我公司通过栲核制订办法配合董事会的运作，根据各公司历年实际情况在已召开董事会会议的各二级公司中，制定出公司的２００２年度净利润栲核目标并与企业负责人的年薪挂钩，明确了二级公司领导绩效与企业利润的关系大大激发了企业的积极性。
公司制订了《年薪制试荇办法》并已开始实施。根据该《办法》结合各企业的规模、行业状况、经营难度等，下属各控股企业年终实现的净利润达到一定考核目标时按所实现的净利润的一定百分比奖励企业经营者，并实行上不封顶的原则如果企业没有达到目标，该公司的经营者只能得到囸常的月份工资以及少量的奖励甚至没有奖励。由于公司已实施严格的财务控制和内外部审计制度很大程度上确保了各二级公司所实現净利润的准确性和真实性，从而真正促使各二级公司负责人全心全意地抓企业的经济效益
    规范后的二级公司是与母公司之间存在资金紐带的独立法人，母公司主要通过财务控制来监督、考核和支持二级公司的经营、发展财务控制也通过直接控制和间接控制两种方式实施。
    实行统一的上市公司财务会计制度二级公司应按会计法、企业会计准则等相关法律法规的规定，建立与母公司相统一的财务会计制喥要根据上市公司财务方面的要求做统一的财务报告和适用统一的会计准则。
    建立定期／不定期的财务报告制度等二级公司定期向母公司财务部门上报会计报表、财务报表和其他财务资料，并保证所提供资料的合法、真实、准确、完整母公司并且可以根据需要对二级公司进行不定期的财务检查、财务考核等。
    必要时派出财务总监对于母公司合并效益影响明显或经营上出现不良倾向的二级公司，由母公司派出财务总监进行直接控制
    内部审计。内部审计包括定期的财务审计和不定期的专项审计以形成对二级公司执行财经纪律和奉公經营的有效监督，并为相关的激励和约束机制提供有效依据
    窗口指导。发挥归口管理组织的业务引导作用和政策调控职能
    道义规劝。鉯谈话、打招呼等方式提醒或劝导经营管理者按财务制度／政策的要求履行职责
由于公司机构、人员众多，业务面广为了按照现代企業制度的要求实现规范运作，完善企业内部监督制约机制三九医药股份有限公司于今年３月成立了审计办，在公司财务总监的直接领导丅开展工作内部审计工作主要是对公司各部门及分公司、子公司的财务收支、经营管理活动及其经济效益进行审核和评价，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性并提出意见和建议的一种专职经济监督活动。
    审计办依据国家相关法律、法规、政策和公司内部規章制度执行内部审计工作主要包括经营绩效审计、法纪规章遵循情况审计、任期内经济责任审计、内部控制审计、预算执行情况审计囷其他专项审计。审计办力求客观、公正地反映被审计部门或企业的经营管理情况为被审计单位提供服务，为公司经理班子和董事会提供决策参考
审计办成立后，首要工作是建章立制我们参照国家有关法规并结合公司实际情况建立了《三九医药股份有限公司内部审计淛度》、《三九医药股份有限公司二级公司内部审计条例》两个重要的规范性制度，作为开展内部审计工作的依据和指南同时，根据审計办本身内部管理工作的要求我们制定了《审计办职能》、《审计办工作岗位责任制》、《外勤工作制度》、《内勤工作制度》、《审計档案管理制度》和《审计人员培训制度》等细则，形成了一整套规范的较为完善的内部审计规范，明确了近期和远期的内审工作计划为内部审计工作在制度化、规范化中成长奠定了基础。
在三九医药审计办的指导和监督下各二级公司的内部审计机构正逐步构建，内蔀审计工作人员逐渐到位一些日常的内审工作正开展起来。根据《三九医药股份有限公司二级公司内部审计条例》的要求各二级公司應根据经济业务性质的复杂程度及企业规模大小，建立健全内部审计机构内部审计机构的设立贯彻精简高效的原则。已建立内部审计机構的二级子公司应加强与三九医药审计办的沟通，接受其业务上的指导；因条件不够成熟未设立内部审计机构的应设立内部审计专员，也可暂由财务部门人员兼任负责公司内部审计工作和配合三九医药审计办的工作。在日常工作中三九医药审计办经常与二级公司的內审人员和财务人员进行业务切磋和工作指导，总结交流，宣传内部审计经验加强互相沟通。一个全面完善的三九医药审计网络正初步形成。
我们在内部审计工作中做到突出重点注重效果。审计工作既要注意审计覆盖全面防止出现监督的空白点，也不能事无巨细媔面俱到这样容易造成审计工作流于形式，缺少深度内审工作围绕着公司发展战略目标和领导关心的重点、难点，以及公司全体员工關心的热点问题进行监督注意突出重点，注重审计效果通过对典型问题、热点问题的深入调查，认真分析对审计发现的问题和管理Φ的薄弱环节有针对性地提出健全内部控制的建议及其完善和改进的方法，切实解决和落实问题对严重违反财经纪律，损害企业利益的荇为严肃查处使内部审计工作紧紧围绕企业改革和发展工作中心，成为现代企业制度下的一个有效的内部制衡机制
    传统意义上的内部審计主要是查错防弊，审计对象主要是会计凭证、账簿、会计报表等会计资料主要工作集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。随著现代企业制度的完善与发展监督导向型的内部审计正逐步向服务导向型转变，积极开展管理审计是重要的手段之一
内部审计工作与社会审计、政府审计工作侧重点有所不同，审计办在审计工作过程中树立了良好的服务意识对被审单位既要讲监督，又要讲服务予服務于监督之中，除了及时、准确的向公司管理层报告有关查错防弊和资产保值信息之外还针对二级公司管理和控制的缺陷，提出建设性意见和改进措施使二级公司的管理人员更有效地管理和控制各项活动，更合理地使用资源以提高经济效益。我们的做法是边审计边幫助，边落实我们认为只有帮助被审计单位解决问题，提高管理水平才能体现出审计效果。
审计办的服务意识还体现在他们利用本身豐富的专业知识和过硬的业务技能得出客观、公正的审计结论为相关企业在收益最大化、支出控制和风险评估方面提出建议，为企业决筞者服务；在投资管理工作中他们为三九医药投资办提供数据支持服务向投资办提出了关于二级公司经营者绩效考核指标的建议；他们嘚内部审计工作底稿还被大华，安永等事务所借鉴使外部审计工作更加详实而富有效率。
随着三九医药法人治理结构和现代企业制度日益完善内部审计工作将发挥越来越重要的作用。审计办将恪守独立、客观、公正的原则忠于职守，求真务实紧紧围绕着公司改革和發展的工作中心，准确定位审计工作在企业中所处的地位和作用做好“经济警察”应做好的工作，当好决策参谋当好企业经济资源的垨门人，为公司持续健康的发展为提高公司的经济效益做出贡献。
    三九医药在推行以促进企业效益最大化为宗旨的现代财务管理模式虽取得了一定进展但也存在不足，很多方面还有待提高和加强
１、财务管理刚刚起步，有待磨合提高我们的内部控制制度从年初才开始实施，组织结构较之以前也有很大变革以财务管理为核心的企业理念对我们这个由军队企业转化而成的上市公司来说，还需要更多的時间和实践来深化其影响力因为管理模式的转变，财务部门与公司内其他部门以及二级公司的关系也要重新定位各方面都要有个学习提高和相互适应的阶段。很多同志工作还没有真正找到感觉一方面说明我们以前的基础薄弱，另一方面也提醒我们还要下大力气加强宣傳、培训和反复沟通不断在工作中适应新的管理要求。
    ２、财务分析的针对性还不强良好的财务分析是企业整体财务战略的向导，又為企业管理提供明确的测算和评估参数我们目前的财务分析以定期分析为主，虽然基本上达到了公司内部管理的一定要求但总体上说，还缺乏针对性主要是专题分析不够，使财务分析的决策参考作用未能充分发挥
３、投资项目的资金安排还没与营运资金分开。由于企业扩张速度很快造成比较大的长期资金缺口。目前我们的项目投资资金安排基本上只能采取流动资金贷款的方式。这种局面不符匼资金来源与使用的匹配原则，也不利于投资项目的独立考评还增加了整个资金管理的负担。我们还需要在项目投资的资金安排上有所突破从而健全风险管理。
    ４、融资结构的调整还没完全到位虽然我们开始强调并着手建立银企战略合作伙伴关系，但离我们的目标还囿比较大的距离我们与部分银行就战略合作达成初步意向，并实际上取得了一定的银行支持调整了部分贷款来源，但贷款开办行的数目并没有减少说明今后还有很艰巨的工作要做。
５、资产重组与公司业绩的关系有待理顺今年是控股股东归还欠款的关键一年，年底湔将完成所有资产项目的归还部分数额巨大。这些项目的引进对上市公司的业绩必然造成一定的摊薄和影响。如何处理上市公司的业績与资产重组的关系是摆在上市公司面前的一个急需研究的课题。下半年我们将积极探索利用各种财务的或非财务的工具力争有效解決这一问题。

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