《企业集团财务管理》计算及分析题：

1.假定某企业集团持有其子公司60%的股份该子公司的资产总额为1000万元，其资产报酬率（也称为投资报酬率定义为息税前利润与总资產的比率）为20%,负债利率为8%，所得税率为25％假定该子公司负债与权益（融资战略）的比例有两种情况：一是保守型30：70，二是激进型70：30

对於这两种不同的融资战略，请分步计算母公司的投资回报并分析二者的风险与收益情况。解：

（1）息税前利润=总资产×20%

保守型战略=0（万え）

激进型战略=0（万元）

（2）利息=负债总额×负债利率

（3）税前利润（利润总额）=息税前利润—利息

（4）所得税=利润总额（应纳税所得额）×所得税税率

（5）税后净利（净利润）=利润总额—所得税

（6）税后净利中母公司收益（控股60%）

（7）母公司对子公司的投资额

（8）母公司投资回报率

14《税法》课后练习题参考答案

【單选】例1.下列业务中不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。

【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。

A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

C.某动画公司聘用动画人才為本公司设计动画

D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务

【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元星光广告公司应纳增值税（）。

【解】广告公司——文化创意服务屬营改增范围：

应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】

【多选】例2.根据我国现行增值税规定纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的囿（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理

【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）

自2014年7月1日起增值税征收率简并為3%、2%。

【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述正确的是（）

A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零

B.提供的交通运输业服務税率为7%

C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

D.提供有形动产租赁服务税率为6%

【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业務中属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车