农副产品加工怎么做抵扣已做进项抵扣怎么转出进项税税

点击联系发帖人 时间：2018-06-01 20:55

已做进项抵扣怎么转出进项税

上月做账时不小心把本应是固定資产的税票拿去抵扣并入账了现在想把这笔分录调整过来，怎么调这分录是：借;库存商品应交增值税-已做进项抵扣怎么转出进项税税額贷;应付账款有请告诉我分录怎么写？... 上月做账时不小心把本应是固定资产的税票拿去抵扣并入账了现在想把这笔分录调整过来，怎么調
这分录是：借;库存商品
有请告诉我分录怎么写？

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　　已做进项抵扣怎么转絀进项税税转出的凭证：

　　借：在建工程、应付福利费、管理费用等

　　贷：应交税费---应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额轉出）

　　企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失）以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的已做进项抵扣怎么转出进项税税额应通过“应交税费——应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出）”科目转入有关科目不予以抵扣。

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　　企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失）以及将购进货物改变用途（如用於非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的已做进项抵扣怎么转出进项税税额应通过“应交税费——应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出）”科目转入有关科目不予以抵扣。

　　以下详细说明需要记入“已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出”的幾种情况的会计处理

　　用于非应税项目等购进货物或应税劳务的已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出

　　例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元应将原材料价值加上已做进项抵扣怎么转出进项税税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或應税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出)其会计处理如下：

　　借：在建工程 1755

　　贷：原材料 1500

　　贷：应交税费－应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出〕 255

　　用于免税项目的购进货物或应税劳务的已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出

　　例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付巳做进项抵扣怎么转出进项税税170元其会计处理如下：

　　借：基本生产成本--轮椅 1170

　　贷：原材料 1000

　　贷：应交税费－应交增值税（已做進项抵扣怎么转出进项税税额转出） 170

　　用于集体福利和个人消费的已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出

　　例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣已做进项抵扣怎么转出进项税税3400元其会计处理如下：

　　借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400

　　贷：原材料 20000

　　贷：应交税费--应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出） 3400

　　购进货物或应税劳务非正常损失的巳做进项抵扣怎么转出进项税税额转出。

　　如果企业购进的货物发生非正常损失其价值为零，已做进项抵扣怎么转出进项税税额无法抵扣应作为已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零所耗用的购进货物的已做进项抵扣怎么转出进项税税额无法抵扣，也应作为已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出处理

　　例1：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税）原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算调整有关帐目：

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340

　　借：商品进销差价60

　　贷：库存商品400

　　短缺商品经查属营业员的过失，营业员应負赔偿责任经查，短缺商品增值税已做进项抵扣怎么转出进项税税额为58元其会计处理：

　　借：其他应收款 400

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 342

　　贷：应交税费--应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额转出） 58

借：库存商品 1000

应交增值税-已做进项抵扣怎么轉出进项税税额 170

贷：应付账款 1170

现先做调整分录，科目不变金额用红字：

应交增值税-已做进项抵扣怎么转出进项税税额 -170

借：固定资产 1170

贷：應付账款 1170

借：固定资产-1000

借：应交税费-应交增值税（已做进项抵扣怎么转出进项税税额） 170

贷：银行存款或其他相关科目 1170

已做进项抵扣怎么转絀进项税税额转出时的分录就是将已经抵扣的已做进项抵扣怎么转出进项税税额部分做：

贷：应交税费-应交增值税（已做进项抵扣怎么转絀进项税税额转出)170

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