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汇算清缴时清理怎么处理?

答:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损夨;

企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

企业对固定资产、生产性生物资产及存货进行正常的销售、转让、变卖时所发苼的以该项资产出售收入与其原值减已提折旧后的差值部分,对于这部分损失在原企业所得税法下是需要税务机关进行审批后方可进行税前扣除的;

对于固定资产正常报废清理时的损失,也同样适用于这种计算方法.

汇算清缴时固定资产报废怎么办?

答:固定资产报废需要由税务师事务所或会计事务所出具损失认定的报告,才可以纳税申报;

如果没有相关报废资料,如下:

这笔固定资产不做报废处理,原报废分录原路红字冲回,正常計提折旧,直至折旧全部提完;

税务申报时做纳税调增,就是在你现在申报的基础上,把这笔固定资产报废损失做纳税调增处理,多缴点所得税.

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