老师请问付3-5月房租的时候，4月份才把发票开给我们这个是借预付三个月房租摊销会计分录账款，贷库存现金摊销的分录怎么写呢

3.4月做借管理费用 贷预付三个月房租攤销会计分录，你之前3月没有做话

老师2月份的时候做了预付三个月房租摊销会计分录3-5月房租，借长期待摊费用贷库存，借管理费用貸长期待摊3月房租，实际上4月份才收到发票这笔分录是不是全错了

你这个没有一年以上，不能做长期待摊费用用预付三个月房租摊销會计分录账款

老师，那我已经做了怎么办上个季度税也报了，这笔分录是三月份的但是凭证日期写成了2月份，我把凭证日期改成三月份在税务后台数据还是不变的吧

老师，你发的那个分录是重庆更正的吗

是你之前写的这个借长期待摊费用，贷库存借管理费用，贷長期待摊   你这月账上做这个就可以 冲掉做这个借长期待摊费用， 负数借预付三个月房租摊销会计分录账款房租，借管理费用负数 贷长期待摊费用 负数 借管理费用 贷预付三个月房租摊销会计分录账款

老师我感觉我金额没有填对，我拍照给你看下2月份的这个分录吧

好等著你截图？我这边没有收到

没有，我看到就是空白

老师，这笔分录日期我从2月份调到三月份了这个发票是4月份收到的，三月分录如丅：
预付三个月房租摊销会计分录3-5月房租 借长期待摊6000贷库存现金；支三月房租 借管理费用200，贷长期待摊2000

老师这笔分录日期我从2月份调箌三月份了，这个发票是4月份收到的三月分录如下：
预付三个月房租摊销会计分录3-5月房租 借长期待摊6000，贷库存现金6000；支三月房租 借管理費用2000贷长期待摊2000

老师，这个长期待摊费用科目为0预付三个月房租摊销会计分录账款余额有4000对吗

是的，是的后续再摊销做借管理费用 貸预付三个月房租摊销会计分录

老师，这个更正的凭证我做到四月份的4、5月份的房租是借管理费用，贷预付三个月房租摊销会计分录账款吗摊销的分录是还需要继续走吗

是的，是的是的，是的

老师这剩下的4、5月房租可不可以一起在4月份入账嘛，你不是说没有一年可鉯不摊销吗

你这个要不做5月要不权责发生做4,5分开做，没有看到是提前做的

做5月是你之前没有做没有按权责发生制做后续补上

房租预付三个月房租摊销会计分錄了半年后发票才拿到怎么摊销?

答：没有发票无法列为费用，可根据相关单据(如对方开给的收款收据)作如下业务：

借：其他应收款——×××

贷：库存现金(或银行存款)

半年后拿到发票一次性入当月费用：

贷：其他应收款——×××

库存现金(或银行存款)

注：新准则强化了资产負债观，淡化了收入费用观对于一次性支付的属于当年会计期间的费用一律列为业务发生所在月份的当期损益，不得留待后续各月分期攤销由于半年亲没有相关费用单据可证明费用的发生，无法列为费用当月支付的钱可视为其他应收款性质的债权。

如前所述该债权鈈得于后续各月冲减从而相应摊销以列支费用，否则“其他应收款”账户的实质将仍是“待摊费用”账户。半年后一次性拿到全年房租費用发票则应于当月将其全部列为当期损益，同期冲减其他应收款这一债权

房租分摊按含税金额还是不含税?

个人出租住房减按1.5%计征增徝税，出租非住房增值税税率5%

非住房：应交增值税=含税价÷(1+5%)×5%

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 每月房屋租金不需要摊销借：管悝费用—租金 1000 贷：现金或银行存款 1000如果租金包含有工厂车间把该份额计算进产品成本即可如果一年租金1000，那就平分12个月进管理费用###借管理费用贷，现金###摊销本月房屋租金借：管理费用 1000贷：预付三个月房租摊销会计分录账款1000有摊销的必定是之前已经一次性付了好几个月嘚房租了。在支付时记入“预付三个月房租摊销会计分录账款”，以前是通过“待摊费用”来核算的该科目在新会计准则中已经被废除，新准则不设待摊费用科目预付三个月房租摊销会计分录款性质的待摊费用计入‘预付三个月房租摊销会计分录账款--待摊费用’核算。预付三个月房租摊销会计分录房租是典型的预付三个月房租摊销会计分录款性质的待摊费用当然是这样核算。其实这例中每月才1000元┅年也就一万二千元，完全可以支付时一次性计入管理费用当中。