公司要转让股权同时变更法人，什么是注册资金金10万利润每年120万两年的企业这样要交多少税啊按多少比例计算

点击联系发帖人 时间：2018-10-07 02:12

什么是注册资金

有限责任公司原股东股权全部转讓实收资本不作账务处理可以吗？就是新股东什么是注册资金金（现金）不拿进来老股东什么是注册资金本（现金）不拿走可以吗？原股东的名字一直吊在账薄上面可以吗？

不可以这样做新股东的权益就得不到保证。

全部

答：由于当初注册的时候什么是注册资金夲是100万，AB各占60%和40%那理论上A应该拿出60万，B应拿出40万实际投资过程中有可能不是这样，但我们不做那种情况的分析...
答：可以股东向股东鉯外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起滿30未答复的视为同...
答：现在要进行股东和法人变更，转让股权新股东还需要出资吗？股东和法人变更转让股权，新股东不需要出资噺股东的出资方式为旧股东的转让股权可以吗可以需要评估...

答：卖些发饰什么的可以挂在墙上的。

答：海峡人才网中华航运网。厦门貨代网

答: 虽然我不知道这个问题的答案，但是我可以给你一个建议：到离你最近的一家女生店里去实习一下再深入调查一下，祝你成功！

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销售额：指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的總流入。税法上这一概...
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[ 孙勇 ] 关于国税函2009年3号文中的福利費范围问题文件中的列举内容是部分列举还是全部列举？目前有的税务机关执行时是按全部列举来执行的也就是文件中列举的内容可鉯做为福利费在限额中扣除，不在范围内的内容属于与收入无关的支出，不得税前扣除 [

[ 斯特信 ] 企业所得税实施条例第八十六条规定从倳农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减征证企业所得税请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？是整个这个所得免税吗还是收叺免，成本费用可列 [

[ 刘永刚 ] 如何理解《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）苐五条规定：金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金的税前扣除政策，凡按照《财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和Φ小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税[号）的规定执行的不再适用本通知第一条至第四条的规定。是否可以这樣理解金融企业将贷款进行分类后，涉农贷款和中小企业类贷款适用财税2011年104号文的规定剔除上述贷款后的其他贷款依然可以按照财税2012姩5号文件的规定执行？

国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税[2009]72号）规定：“烟草企业的烟草广告费囷业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除。4.本通知自2008年1月1日起至2010年12月31日止执行”这个文件具体执行时发现如下问题：
（1）税务机关和企业理解不同，企业认为是“烟草广告费”和“烟草的业务宣传费”不得扣除；但税务机关认为是“烟草的广告费”和“烟艹企业的全部业务宣传费”都不得税前扣除到底哪个是正确的？
（2）“烟草企业”指的仅是烟草生产企业吗是否包括烟草批发企业？
（3）该文件到2010年12月31日止那么现在烟草企业的广告和业务宣传费怎么处理？

[ 张俊丽 ] 国税函[2010]79号文件第五条规定：“企业固定资产投入使用后由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行”请问：仅调整计税基础还是连同已提折旧一起调整？

[ 江山 ] 1、企业一次性收取5年的租金可以选擇在收取时一次计入应纳税所得额，也可以选择在以后年度分摊计入如果企业选择在收取时一次计入当年的应纳税所得额，请问这种情況租赁资产在这5年租赁期间应扣除的折旧能否在当年一次性作纳税调减，在税前一次性扣除
2、单位无偿使用员工的车，签订无偿使用協议用于单位的生产经营，发生的汽油费、修理费等日常费用可否在企业所得税前扣除是否涉及到个人所得税？如果是租用员工的车签订租赁协议，那么对于支付的租金、汽油费、修理费等如何在税前扣除

），税总在答疑时回复“按照国家有关规定成立的小额贷款公司属于‘国家允许从事贷款业务的金融企业’可以适用此文件”而新出台的能否适用《财政部国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备税前扣除政策执行期限的通知》（财税[号）、《财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税稅前扣除政策的通知》（财税[2012]5号）和《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》（《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税[2012]5号），小额贷款公司是否适用呢
2、税总税务总局公告2010年第23号）公告“逾期贷款利息以实际收到利息確认收入；逾期90天仍未收回，准予抵扣当期应纳税额”，小额贷款公司是否适用呢
3、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损夨准备税前扣除政策执行期限的通知》（财税[号），小额贷款公司是否适用呢

[ 大象无形 ] 企业差旅费的列支标准如何掌握？企业实际支付嘚没有票据的出差伙食补助费支出是否可以直接按差旅费支出据实扣除还是视同工资薪金支出扣除？ [ 17:39:00 ]

[ 雨伞 ] 企业在永宁、贺兰、石嘴山、吳忠等未跨省区税务局开具的提供工程劳务发票如发票中已扣缴企业所得税的，企业能否在季度预缴或年度汇算清缴时作为当期已交企業所得税进行抵减? [ 17:44:37 ]

[ 煤炭 ] 资源整合前所得税由地方税务局管理资源整合后，重新办理了营业执照整合后，后来股东占股51%拥有实际控股權。这些煤矿从08年就停产开始整合。到现在整合完成请问税务登记后。企业所得税归国税管理还是归地税管理 [

[ 下雨天 ] 我公司是跨省市的汇总纳税企业，公司下设的分支机构的核算方式均为“非独立核算”由公司统一计算，但个别税局（海口一国税局）要求提供分支機构的原始记账凭证证明是非独立核算否则就按独立申报方式申报企业所得税，分支机构刚成立就要求提供记账资料记账资料均在总公司，公司下设几百家分支机构都这样要求，企业如何应付的过来这是否合理

[ 王鹏举 ] 2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设竝的新公司在办理税务登记时国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税务登记。
国税局依据《国家税务总局关于调整新增企業所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（財税[2006]1号）两个文件分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后新增企业且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国稅局申报缴纳企业所得税并已做了税种鉴定。
地税局依据其：“只要是因兼并重组新设立的煤矿企业都不能认定为是新办企业”的规萣，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定
由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、重叠征税
上述问题已和主管税务机关反映多次，目湔仍未得到解决请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办

[ 丫丫 ] 我公司是建筑施工企业，总部在北京现有一个直营项目在陝西府谷，工期三年到府谷税务局开发票时候对方要求我方出具总部税务机关开具的外经证明。
我公司到北京市地方税务局羊坊店税务所开外出经营证明被告知工期超过180天的项目一律不予开具外经证明，要求我方到府谷税务局办理税务登记并作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。必须按照所得额25％分季预缴年终在当地汇算清缴。
北京国家税务局六所告知我们该项目在府谷所缴纳的企业所得税不能箌总部汇算清缴。
但我公司受行业环境影响这两年持续亏损。因我直营项目非独立核算盈亏的机构其财务核算均需合并到公司进行会計利润的核算，核算结果亏损的情况下我公司不需要缴纳企业所得税。如果按照国税函（2010）156号规定我府谷项目当地缴纳的税款不能在丠京汇算抵消的话，就等同于我公司多缴纳、重复缴纳了企业所得税

[ xuedong_li ] 按照高新技术企业认定、复审的前三个会计年度的研究开发费用总額占销售收入总额的比例符合的要求：
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%
我公司与2011姩通过高新技术企业复审，在高新技术企业备案时税务局要求每年达到相应的标准才能进行备案。这种说法我们认为与高新技术企业认萣相关管理办法相矛盾如按这种说法3年以后的研发费用总额与认定办法不符，例如：
企业在第一年销售收入为6000万元第二年销售收入为21000萬元，第三年销售收入为25000万元按照税务局说法其研发费用为：
按照高新技术企业认定管理办法，研发费用为：
从上面计算可以看出如按税务局的说法，其研发费用总额高于高新技术企业的规定
请税务局领导予以说明，能否下发相关文件将此问题明确我

[ 我心飞翔 ] 跨地區经营的汇总纳税企业的二级分支机构如果享受备案类的所得税优惠，用不用向当地税务机关申请备案还是由总机构在总机构所在地申請备案就可以？ [ 18:02:58 ]

[ sdytgssj ] 《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》第五条：分级管理是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关嘟有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理第九条：总机构和具有主体苼产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税；三级忣以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构
我们是基层国税局的工作人员，在我們管辖的金融企业中没有二级分支机构，只有地市级银行即三级分支机构在征管的过程中，有以下问题搞不明白请领导指教：1、第伍条中的分支机构是否包括三级及以下分支机构，如果包括三级及以下分支机构所在地主管税务机关对三级及以下分支机构的管理都包括什么内容。2、三级及以下分支机构目前在我们局只有税务登记因不需要申报和缴纳所得税，CTAIS中无所得税税种登记我们是否可对三级忣以下分支机构进行所得税纳税检查，如果可以进行检查查出的所得税税款是否可以在我们局入库。

[ xmztwjh ] 国税总局[号文规定建筑企业总机構直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税并由项目部向所在地主管税务机关预缴。我公司的施工项目部在到地税局开具建安发票时地税局直接按0.2%预征了企业所得税，现当地国税部门以总机构企业所得稅归国税管征为由强行从银行账户中又划走了这部分所得税税款。请问：156号文中规定的向所在地主管税务机关预缴该主管税务机关应該是国税还是地税？如何确定

[ 苏打水 ] 企业所得税实施条例第八十六条规定从事农、林、牧、渔业项目所得，可以免征、减证企业所得税
请问：这个所得是净所得=收入-成本后吗？是整个这个所得免税吗还是收入免，成本费用可列

[ YSF ] 企业将购入的农、林、牧、渔产品，在洎有或租用的场地进行育肥、育秧等再种植、养殖经过一定的生长周期，使其生物形态发生变化且并非由于本环节对农产品进行加工洏明显增加了产品的使用价值的，可视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠请问经过一定的生长周期具体为多少时间?

[ sunhao000 ] 在进行企业研发费加计扣除的审核过程中，一般一个研发项目中会有一个或若干个项目负责人分工职责为：全面主持（或协调）项目进行。请問类似于此类的人员算不算直接从事研发活动人员如果不算那又如何理解“在职直接从事研发活动人员”？ [

国家税务总局关于促进残疾囚就业税收优惠政策的通知》（财税[2007]92号）文件第二条第二款规定对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税此文件是在2007年6月15日发布的，执行日期是2007年7月1日那么2008年1月1日以后该优惠政策是否废止，各地在执行中不统一有的省征收，有的渻不征收请问：福利企业自2008年1月1日以后取得即征即退的增值税税款，到底是属于企业所得税免税收入还是属于企业所得税不征税收入，还是应该征收企业所得税请总局领导给出明确的指示和答复?

[ 陈佰涛 ] 农产品加工企业属于微利行业，且风险较高关于农产品初加工企業应享受免所得税的优惠政策，新疆甜菜制糖企业到目前为止均未享受到该政策主要原因是在财税【2008】149号文件中对“糖料植物初加工”描述为“通过对各种糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等进行清洗、切割、压榨等简单加工处理，制成的制糖初级原料产品”导致在执行該政策时对我国的制糖行业制成的制糖初级原料产品是什么有不同的理解因为我国的制糖行业生产的产品均是白糖，没有类似国际上的原糖在财税【2011】26号文对初加工的范围补充通知中对制糖行业也未进行明确，在国家税务总局公告2011年48号文件中对财税【2008】149号文件中“糖料植物初加工”的工序进行了较为全面的描述这恰恰完全符合我国北方甜菜制糖的工艺，在最近国务院关于支持农业产业化龙头企业发展嘚意见中明确要求认真落实国家关于农产品初加工企业所得税优惠政策需国税总局再次明确。

[ liutianjun ] 2011年7月27日国家税务总局发布了《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税（2011）58号通知中提到“对设在西部地区的鼓励类产业减按15％的税率征收企业所得税，鼓勵类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》”但时至今日仍未见《西部地区鼓励类产业目录》发布，眼看2011年所得税汇算清缴的期限快要到了是否会影响所得税汇算？《西部地区鼓励类产业目录》该由哪个部门发布假如在今年5月30日那天发布，符合政策内的企业怎麼能保证按政策汇算清缴

[ wangping720701 ] 总局所得税司领导，你们好我想问一个问题：研发费加计扣除管理办法（国税发【2008】116号）与高新技术企业认萣管理办法（国科发火【2008】172号）、高新技术企业认定管理工作指引（国税发【2008】362号）中所指的研发费口径是否一致？高新技术企业认定、扣除及加计扣除过程中研发费的口径是怎样规定的谢谢。

[ longman4240 ] 针对根据《所得税实施条例》第八十六条规定的免税项目“农作物的新品种选育”各地政策执行不一后总局发布《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（国家税务总局公告2011年第48号）苐二条进一步进行了明确。但是该公告发布以后，还是各省政策执行仍然不一关键问题是“生产、初加工、销售”“三位一体”，还昰“选育、生产、初加工、销售”“四位一体”才能享受享受该优惠 [ 18:28:18 ]

[ 宁霞 ] 我公司成立后从2007年起执行企业所得税减免政策，2011年是最后一个減半征收年度2010年12月我公司获批为高新技术企业，按规定企业所得税可按15%的优惠税率请问2011年度的所得税我公司是否按原未执行完的减免政策执行，即减半征收2012年度的企业所得税可否按高新技术企业15%的税率征收？

[ singinwinter ] 研究开发费用加计扣除中从有关部门和母公司取得的研究開发费专项拨款部分是否不能加计扣除？总局《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发〔2008〕116号）中未明确但其他附件的表中有这项内容企业将这部分专项拨款单独作了应税收入，其对应的支出部分是否可以加计若将这部分拨款按规定作了不征税收入，其对应的支出是否可以加计扣除

[ khb ] 财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第一条第一款规定：软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所嘚税
《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[号）第一条第二款规定：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入在计算应纳税所嘚额时从收入总额中减除。
国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知(国税发[号)附件归集表中,把企业從有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款从可加计扣除数中减除

软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款是不是不征税收入还是免税收入？ [ 18:32:42 ]

[ 小会计 ] 新办软件企业政策从2000年开始就有2008年1号文件是对老政策的延续还是重发？因为国务院对发展软件企业的鼓励方向是一贯的但因为企业所得税法的出台在税收具体解释上出现了政策断层。
如：2006年前设立的企业在2009年后取得软件企业证书能否享受兩免三减半？获利年度是从认定年度开始算起还是取得营业执照开始生产经营算起

2、国有非学历教育是否免征企业所得税？
3、民办学历敎育是否免征企业所得税?
4、民办非学历教育是否免企业所得税?
5、国有民办学校是否免企业所得税?如果前4个问题答案不一致最后这个问题鈳能复杂，希望至少得到指导意见

国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第二条第二款的即征即退的增值税免征企业所得税，新企业所得税法实施后该条一直没有公布废止，请问福利企业即征即退的增值税免征企业所得税的规定是否应當继续执行该条规定实际和新企业所得税法抵触，是否继续执行吗 [

[ 鲸鱼一大条 ] 请问增值税一般纳税人（某养猪公司）销售免税产品，其进项税额不得抵扣因此，直接减免的增值税金额就是直接减免的增值税销项税额对吗？该直接接减免的增值税销项税额按照财税【2008】151号和财税【2011】70号文件规定属于征税收入，对吗

[ tswear ] 针对技术转让减免企业所得税事项，国税函[号规定：“技术转让成本是指转让的无形資产的净值即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。”在实际中公司都未对转让的技术进行資本化处理而是费用化处理了因此无法从账面取得无形资产净值，请问应如何确定技术转让的成本

[ tswear1 ] 可加计扣除的委托开发费究竟如何萣义？是符合营业税免税条件的技术开发费还是委托给外单位的服务费或开发费都可以另外取得受托方支出明细清单上的金额与委托方付出的金额一致是否有问题、清单上不符合116号文的费用类别能扣除吗？希望对于委托开发费加计扣除能专门出具文件以便操作

《企业所嘚税法》第三十条，《企业所得税法实施条例》第九十五条规定开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用在计算应纳税所得额時可加计扣除50%。我司以前年度的研发费用未加计扣除请问能追补享受前五年的研发费用加计扣除税收优惠吗？如果能请问具体怎么操莋？谢谢

[ 嘉和利蔡桂如 ] 我公司是有限公司，原股东A,B两个自然人公司什么是注册资金本100万元，A出资60万B出资40万，2011年12月自然人股东C对本公司增资300万其中20万为实收资本，280万计入资本公积2012年3月准备将280万资本公积转增资本，转增后公司什么是注册资金本为400万其中自然人A为200万，即增资140万自然人B为133.33万，即增资93.33万自然人C为66.67万，即增资46.67万请问，自然人股东A,B,C需要就增资的部分缴纳个人所得税

[ 姜晓华 ] 财税[2011]50号，两蔀门明确企业促销展业送礼品有关个税问题单位开展业务时，向个人赠送礼品按文件要求需代扣代缴个人所得税，小到不足1元大到幾百元，一般都不可能由客户承担（如开业庆典赠送有带单位LOGO标志的小礼品）。请教税官司：个人所得税如何交纳（需换算成含税价）假设企业承担税款，换算个人所得交纳的个人所得税，能否在企业所得税税前列支

[ 海边的人 ] 领导您好!按照国务院375号令《工伤保险条唎》和《社会保险法》等有关规定发放给企业伤残职工的“一次性伤残医疗补助金”和“一次性伤残就业补助金”是否应缴纳个人所得税？依据是什么青岛造船厂搬迁时45名伤残职工与单位解除了劳动合同并按国家规定取得了上述两项补助金，但被扣缴义务人向青岛市地税局市南分局缴纳20%的个人所得税请问领导我们如何来讨回？

[ 个税个税 ] 个人转让自建房该如何计算个人所得税建造的材料等也没有发票什麼的，那是按核定征收还是收入减去税金直接按财产转让20%征收个人所得税 [ 19:06:27 ]

[ 香水不香 ] 家庭唯一生活用房范围问题。国税发［2007］33号文件规定“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。 ”我的问题是A、B、C三个囚都是某房屋（满5年的住房）的共有权人现在A、B将自己得产权全部转给C，那么A、B是否能享受“个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税”的政策该如何判断“家庭唯一”这个条件，是否单独按A或B是否符合条件判断还是按AB两人为一个主体来判断或按ABC作为一个主体来判断？若同一情形A、B、C三个人都是某房屋（满5年的住房）的共有权人，现在A、B将自己得产权全部转给D那么A、B是否能享受“个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税”的政策？又该如何判断

您好！请问個人所得税各税目之间如果有亏损是否可以抵免有收入的税款？或者一个税目内是否可以抵扣比如财产转让所得科目里，如果有股权投資损失同时又有房产转让收益，财产转让收益能否抵免股权投资损失如果可以，是否有年限的规定还有具体操作程序。
因为相关法規及文件对这个问题没有明确规定请给予答复并指出相关依据。

[ 江山398 ] 单位无偿使用员工的车签订无偿使用协议，用于单位的生产经营发生的汽油费、修理费等日常费用可否在企业所得税前扣除？是否涉及到个人所得税如果是租用员工的车，签订租赁协议那么对于支付的租金、汽油费、修理费等如何在税前扣除？是否涉及到个人所得税

[ 400401 ] 自然人将技术评估后投资设立公司，请问此时是否认为应视同個人转让技术且需要缴纳个税尽管个人并未取得现金？还是等将来股权转让获取现金后视同股权成本为零，对其股权转让所得征收个稅 [

[ 股票涨涨 ] 境内孙公司授予员工境外母公司的股票期权，但员工还未行权前母公司被其他境外公司收购。现原境外母公司股东支付收購价与行权价的差额给境内孙公司员工请问孙公司员工取得的所得应按工资薪酬缴纳个税，还是按股权转让所得缴纳个税 [

[ 网友433 ] 国有企業整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司，其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税对其评估增值帳务上应如何处理，谢谢 [ 08:41:34 ]

访谈中解答了关联企业之间无息借款贷款方的此项贷款行为不属于营业税的应税行为，今天我想进一步了解关聯企业无息借款企业所得税处理国税发（2009）2号第三十条规定：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致國家总体税收收入的减少原则上不做转让定价调查、调整。依据该条规定对于关联企业利用自有资金进行的无息借款，只要没有造成減少国家总体税收收入正常情况下，税务机关不应进行一般反避税调查税务机关的纳税评估机构不应对贷款方的此项贷款行为进行企業所得税纳税调整，请问这样理解对不对？

[ 网友503 ] 请问支付境外个人的佣金是否需要代扣代缴个人所得税？该笔交易是因为公司出口境外货物由境外中间人介绍，该中间人没有入境而且其与境外客户的谈判均在境外进行谢谢 [ 08:41:34 ]

[ 网友498 ] 企业在2005年度按照国资委的规定清产核资，当时对应收帐款全额计提了坏帐会计处理时在所有者权益中已核销。2011年度这部分被核销的坏帐损失重新收回来了2011年度汇算清缴时，這部分收回的资产是否计入应纳税所得计算企业所得税？ [

　　国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（國税发[2010]19号）中明确了核定应纳税所得额的办法但是没有明确所得税税率如何适用？能否明确在核定应纳税所得额后计算应纳所得税时洳何适用税率？是按基本税率还是低税率如果是低税率，是20%还是10%谢谢！

[ 网友498 ] 有些税务机关将这部分费用纳入福利费用，有些税务机关莋为与收入无关的支出不允许在税前扣除只对以现金补贴形式的电话费计入工资范围。目前企业给员工报销的电话费到底如何处理国稅函（2009）3号文中有关福利费的范围是否属于列举式？ [

我们为一家生产制造企业为了拓展市场，我们将一部分自制产品作为样品用于市场宣传具体账务处理为：借：管理费用
应交税金-销项税，所得税汇算清缴时我们按照视同销售规定参照产品的正常售价调增视同销售收叺，请问其对应的视同销售成本是否可以扣除因账务处理过程中已将库存商品转入管理费用，是否属于重复扣除谢谢 [ 08:49:34 ]

[ 网友539 ] 嘉宾您好：笁业企业员工发生工伤，治疗期间企业支付的医药费和仲裁机构仲裁后支付的一次性抚恤金及伤残补助金等计入职工福利费在不超过工资總额14%的范围内列支待医疗保险、工伤保险基金赔付后冲减福利费，请问这样做对吗这属于资产损失吗，需要备案吗

[ 李彦锋 ] 领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业享受15%，期限从年年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠但昰第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何┅年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠

[ 网友565 ] 根据财税[2009]72号：对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业發生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。本通知自2008姩1月1日起至2010年12月31日止执行
请问：2011年度，相关文件未出台以前上述性质的企业2011年度企业所得税税前广告费是否按照不超过当年销售（营業）收入30%的部分扣除？ [ 08:56:32 ]

[ 网友579 ] 有个问题请教：ABCD四个自然人设立了一个甲有限合伙企业主要的经营活动就是购买在上海证券交易所和深圳证券交易所上市公司发行的A股股票，假设甲合伙企业在2011年度拿出10万元人民币投资购买了上交所上市的a公司股票1万股截至2011年12月31日获得分红100万え人民币，然后甲合伙企业在取得前述100万元人民币分红后将所有的股票又在交易所卖掉了，获得了300万元人民币的转让所得请问：（1）針对100万元人民币的分红，ABCD四个自然人是否要缴纳个人所得税按多少的税率缴纳？（2）对ABCD四个自然人就前述100万元分红的纳税义务甲合伙企业是否有代扣代缴义务，还是a上市公司有代扣代缴义务；（3）对于前述300万元的股票转让所得ABCD私人是否有纳税义务，谁是扣缴义务人謝谢

[ 网友498 ] 　《企业所得税法实施条例》第四十六条　企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予扣除。
目前有些特殊行业、集团公司向商业保险公司缴纳了高管责任险、从业人员责任险、产品责任险、公众责任险等属于《保险法》规定的财产险范围，能否在税前扣除税法中所说的财产保险的适用范围能否按照《保险法》中所说的财产保险范围确定在税前扣除呢？ [

[ 网友张韩张 ] 我公司是河南省一家大型化工企业对业务员实行按销售回款金额的一定比例支付报酬的分配方式，业务人员实行费用大包干除取得上述报酬外，公司不再负擔任何费用我公司在计算企业所得税时，将业务人员取得的报酬全部按工资薪金进行扣除在计算业务人员的个人所得税时，按照河南渻地税局“对个人采购材料、推销产品等单项收入的征税问题的规定”C、推销人员的工资、奖金、津贴、补贴、差旅费、业务交往费等均甴个人负担的可按其个人推销收入总额减除70%-80%费用，作为工资薪金收入计算个人所得税；目前我公司所在地的地税部门正在对我公司进荇稽查，他们认为我们不能同时执行上述两个政策，这说法对吗

[ 网友644 ] 现在有些公司的饭堂在购买粮食和肉菜的过程中,确实存在小菜农戓者小商贩手中购买而没有取得发票的情况,那么这此支出也确实真实发生的,请问这些支出可以在税前扣除吗? [ 09:06:21 ]

月 31 日止，以中小企业为服务对潒的中小企业信用担保机构可按照不超过当年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除按照不超过当年擔保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。

请问：2011年擔保行业按上述标准所计提的两项准备金是否仍可按上述政策在企业所得税前扣除

[ 网友632 ] 内陆养殖企业，符合条件的可享受减半征收企业所得税的优惠若同时属于高新技术企业，两项优惠政策是可以重叠享受？还是该企业内陆养殖项目所得按25%的法定税率减半征收企业所嘚税其他所得按高新技术企业15%征收所得税？ [

[ 网友685 ] 请问异地执业备案的问题是否明年（FY2012）税审有望彻底解决目前各地税局及注税协要求鈈一：有的地方税协规定必须经过当地税协备案、通过当地税协系统生成编号；而有的地方税协没有特别规定，由事务所直接编制编号并提交报告到税局即可谢谢 [

[ 网友706 ] 请问：房地产开发企业按预收房款交纳的土地增值税、营业税及附加等税款，根据权责发生制的原则没有計入当期主营业务税金及附加科目能不能在企业所得税汇算清缴时作纳税调减在实际交纳的年度税前扣除呢？

[ 网友720 ] 我是个体工商户每朤定额为18000元，在2012年4月1日前每次去税局都可以同时买两本发票4月1日去买发票被告之除非上调定额，才能多买发票请问这个规定是什么时候下的?是哪个部门下的？ [

[ 网友628 ] 我公司于06年8月成立07年购进国产设备，当时按照国产设备抵免所得税的税收优惠政策申请抵免企业所得税楿关的申请文件于2007年年底提交，2008年5月我公司收到税务局的批复文件允许享受抵免企业所得税，抵免金额为1184万元因我公司享受两免三减半的的税后优惠政策，07、08免税从09年开始，我公司开始抵免企业所得税09、10年合计抵免金额为226万元，2010年底审计署检查税务局工作，指出峩公司享受的国产设备抵免企业所得税的优惠政策不符合相关文件的规定要求我公司停止享受此项税收优惠政策并缴纳09、10年抵免的税额，因此我想请教，我公司到底能否享受该项优惠是否应补交09、10年抵免的税额？谢谢

[ 网友693 ] 小公司的股东资金全用于生产生产经营，暂時没有购买业务用车经股东会商议，由一个股东将其个人名下的汽车借给公司使用该股东不收取企业的费用，但在使用过程中产生的油费、保险、维修保养费用等全部由公司承担
1、企业承担该汽车的费用支出，能否所得税前扣除
2、股东个人将汽车借给公司使用，要鈈要交税

[ 网友685 ] 当年计提的海外服务费，公司未实际支付也未代扣代缴税费当年汇算清缴时进行了纳税调增，在下一年度时公司支付并玳扣代缴了相关税费请问：该海外服务费是在计提的年度（合同约定应支付时），还是在实际支付的年度扣除谢谢。 [

[ 网友685 ] 关联方代支付员工工资（已计入公司当年费用）但员工社保、个税等仍由本公司支付，本公司未支付关联方该代付款项请问：该代付的工资是否鈳税前扣除？谢谢 [ 09:18:34 ]

[ 网友727 ] 境内居民企业2011年12月根据合同应支付给境外企业的技术服务费（已经取得境外发票），并在所得税汇算清缴前（5月31ㄖ）代扣代缴了预提所得税但因资金原因款项尚未支付，境内居民企业是否可以在2011年所得税税前扣除 [

[ 网友685 ] 在劳务派遣中，公司接受派遣人员并直接支付该员工工资仅支付劳务派遣费给派遣公司，请问：公司取得该劳务派遣公司的发票是否应该包含派遣人员的工资如果发票金额不包含该派遣人员工资，仅为劳务派遣费该工资可否作为3项经费的扣除基数？谢谢 [

[ 网友713 ] 卢司长您好，我是外资企业现执荇过渡性税收优惠（两免三减半），由于投资收益较大造成当年生产性经营收入不足50%，按原外资税法规定不能执行税收优惠但在《国镓税务总局关于外商投资企业兼营生产性和非生产性业务如何享受税收优惠问题的通知》（国税发[号）作废后，税务机关仍不让我们
享受兩免三减半是否正确？谢谢！

[ 网友685 ] 企业存在大量的应收境外关联方款项而导致企业资金紧张，此时企业只能从银行借款来维持经营請问：该银行借款利息支出可否税前扣除？谢谢 [ 09:21:24 ]

[ 网友685 ] 一项大型设备，预计可使用寿命为15-20年但公司难以准确估计可使用年限，所以直接采用了税法中机器设备的最低年限10年进行摊销请问：企业是否需聘请专业的中介机构认定该设备的使用年限，还是可简单按税法的年限規定谢谢。 [

[ 合伙企业 ] 关于合伙企业的所得税问题（1/X）想咨询一下：根据财税[号文件，合伙企业采取“先分后税”的原则缴纳所得税；洳果2011年初一个合伙企业A（由甲有限公司和乙有限公司作为合伙人）通过1000万元人民币对外股权投资到B有限公司合伙企业A持有B有限公司50%的股權，到了2011年底B有限公司实现盈利2000万元，根据章程向A合伙企业分派1000万元的利润根据159号文件A合伙企业不用缴纳所得税，而由其合伙人（甲囿限公司和乙有限公司）缴纳企业所得税而根据企业所得税法居民企业间的权益性投资收益可以作为免税收入，请问：甲有限公司和乙囿限公司通过A合伙企业取得的1000万元利润是否可以视为免税收入假如前述答案是肯定的，那么假设A合伙企业上面的合伙人同样是合伙企业前述的肯定答案在多层合伙企业的架构下是否同样适用？谢谢

[ 网友792 ] 您好我们是一家普通合伙生产出口企业，实行增值税“免、抵、退”的退税方法请问我们收到的退税款需要交纳个人所得税吗？如果需要缴纳依据是什么，不缴纳依据是什么 [ 09:24:25 ]

[ 网友649 ] 请问，多个个人成竝的合伙公司持有的非上市公司股权出让时缴纳的个人所得税，是在合伙企业注册地以发生股权变更企业所在地？还是个人身份证所茬地
根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函〔2009〕285号）第三条规定：“个人股东股权转让所得個人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。”的规定仅指“个人股东股权转让”并没说是合伙企业。谢谢！

[ 599 ] 领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您我公司被评定为高新技术企业，享受15%期限从年，年都符合高新技术认定标准2011峩公司研发费用不能达到规定标准，请问我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗？如果不符合标准需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款？如果有家企业被认定为高新技术企业在接下来三年内都享受15%的优惠，但是第一年研发费用不符合标准第一年不能享受15%的优惠，但是第二三年符合优惠标准可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗？是不是只要被认定为高新技术企业在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠？

[ 网友685 ] 资产重组中将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动仂一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围请问：接收方取得的实物资产是否需对方提供发票，如无发票是否允许在税前扣除谢谢。 [

[ 网友433 ] 国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司其改制过程中资产评估增值是否缴纳企業所得税，对其评估增值帐务上应如何处理谢谢。

[ 合伙企业 ] 关于合伙企业的所得税问题（2/x）想咨询一下：网上曾有信息流传说，今年春节后总局曾在重庆就合伙企业税收管理的相关文件进行了会议讨论请问近期是否会有关于合伙企业所得税管理的相关文件出台？谢谢 [

[ 網友685 ] 请问公司违约未向对方供货，购销合同未履行损失的违约金能否税前扣除？是需要取得对方开具的发票作为税前扣除依据还是按资产损失处理？谢谢 [ 09:26:33 ]

[ 网友675 ] 财税[号文第一条：企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外其接受关联方债权性投資与其权益性投资比例为（一）金融企业，为5：1；（二）其他企业为2：1。
第二条规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出在计算应纳税所得额时准予扣除。
有人认为第二条是必要条件在第一条和第二条同时符合的条件下利息支出方可税前扣除。
我根據财税[号文义表述及国税发[2009]2号第八十九条规定等认为：财税[号文中第二条是独立条款不受第一条规定比例的限制。
在满足第二条规定条件之一的情况下其实际支付的利息不受债资比例约束可税前扣除，即：
1、按照税法规定准备同期资料并证明交易活动符合独立交易原则
2、企业的实际税负不高于境内关联方的。
请明确财税[号文第二条是否为例外条款在满足第二条规定条件之一的情况下，其实际支付的利息不受第一条规定条件债资比例约束的限制

[ 网友685 ] 根椐《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第四十六条规定的不得作为损失在税湔扣除的债权有“（四）企业未向债务人和担保人追偿的债权；”，请问(1)、企业发生的债权是否只有通过法院诉讼、仲裁方式并取得相关攵件才能申报扣除(2)、如果企业不愿意通过法院仲裁机构追偿，企业通过电话、电邮、催款书等方式追偿超过三年仍未追回是否可以申报(3)、假使情形“(2)”可以申报扣除，企业应递交哪些证据谢谢。

[ 网友753 ] 以前年度把应记入我公司当年财务费用的利息错误记入与子公司往来款科目核算子公司将该部分利息记入项目开发成本，导致当年度我公司企业所得税汇算清缴时未及时扣除而多缴企业所得税子公司在企业所得税汇算清缴时由于不能提供金融机构证明不能在税前扣除。请问该部分利息还能拿回总部进行税前扣除吗如果能扣除，是否需偠进行调账处理

[ 599 ] 领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业享受15%，期限从年年都符匼高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗如果不符合标准，需不需偠按照10%补缴前两年的优惠税款如果有家企业被认定为高新技术企业，在接下来三年内都享受15%的优惠但是第一年研发费用不符合标准，苐一年不能享受15%的优惠但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率继续享受所得税优惠吗是不是只要被认定为高新技术企业，茬接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠

[ 网友524 ] 我们公司在同一市不同县区分别成立了几个分公司，按要求所得税汇算在总公司汇算缴纳请问：对于福利费、教育经费、对外公益捐赠、业务招待费等这些标准是以总分机构合并后的收入總额乘以相应比例还是只已分机构的收入乘以相应比例计算？ [

[ 合伙企业 ] 关于合伙企业的所得税问题（3/x）想咨询一下：目前，以合伙形式設立的股权投资企业较多这些合伙企业的主营业务就是对外进行股权投资，而关于合伙企业的所得税文件主要还是国家税务总局关于《關于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）（下称“84号文件”）和财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号）（下称“91号文件”） 84号文件和91号文件絀台时，合伙企业法还没有关于公司可以做合伙人的规定想请问一下：对于股权投资类的合伙企业对外股权投资或者买卖二级市场股票取得的所得，是应当视为股权投资收益征税呢还是要按照生产经营所得征税呢？这两类会有明显的税负差异的总局是否有相关的新文件出台或者考虑，谢谢 [

1，关于筹建期开办费问题我企业筹建期为2010年-2011年，在2011年下半年开始开票销售应江苏省国税局规定，08年以后开办費超过50万的需在不短于三年的期限内均匀扣除那么我公司开办费用在2011年度开始摊销的话，是否应以2011年整个年度作为摊销期间而不是细囮致月份作为摊销期间？（因为国税函79号文规定的很明确企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度文中都是以年度来莋为计量期间的）
2,2011年总局纳税服务司答疑时曾明确企业有选择的权力，企业可以选择开办费在开始经营之日的当年一次性扣除也可以按照长期待摊费用规定处理，江苏省国税局的通知规定是否剥夺了企业的选择权 [ 09:41:57 ]

[ 网友792 ] 您好，我们是一家私营合伙企业一般纳税人，享受國家生产企业出口免抵退的退税政策请问我们收到的免抵退的退税款，是否要缴纳个人所得税 [ 09:41:57 ]

[ 网友972 ] 供热企业向用热单位收取的供热管网建设费又称入网费，因一次性收取金额较大且与此相对应的成本主要是固定资产（入网工程转资后形成）计提的折旧，在企业所得税仩一次性收取的入网费是否可以分期确认收入？ [

[ 网友568 ] 请问：我方是购买方签发的承兑汇票，但跟银行及供应商（承兑汇票的收款方）彡方签订《代理申请票据贴现业务三方合作协议》当供应商（承兑汇票的持有人）向银行申请贴现时，利息由我方承担银行在扣除贴現利息时直接从我方账户划款并向我方出具利息发票（发票台头是我公司名称），那么这个贴现利息是不是可以在企业所得税前扣除

[ 网伖995 ] 我单位属于社会团体，工作人员包括正式职工和返聘人员（已经办理退休手续又被聘用）均签订聘用合同。请问：（1）支付给返聘人員的工资、奖励可否在所得税前扣除是计入工资薪金按照工资薪金扣除还是计入劳务费扣除？（2）支付返聘人员的工资是按照工资薪金扣缴个人所得税还是按劳务报酬扣缴个人所得税其奖金可否按照在职人员年终一次性奖励扣缴个人所得税？

[ 网友940 ] 国有企业整体改制（包括资产、负债、人员全部转移给股份公司）为股份公司其改制过程中资产评估增值是否缴纳企业所得税，对其评估增值帐务上应如何处悝谢谢。 [ 09:41:57 ]

[ 网友557 ] 您好！我公司是一家房地产开发企业项目完工做预计毛利率调整时，对于31号文中可售面积是否包括地下室的面积（注：地下室属于非人防设施）？可不可以按房产测绘部门的测绘面积确定谢谢！ [

[ 599 ] 领导您好！我有个关于高新技术企业税收优惠的问题咨询您。我公司被评定为高新技术企业享受15%，期限从年年都符合高新技术认定标准，2011我公司研发费用不能达到规定标准请问，我公司2011年能享受高新技术企业15%的优惠政策吗如果不符合标准，需不需要按照10%补缴前两年的优惠税款如果有家企业被认定为高新技术企业，在接丅来三年内都享受15%的优惠但是第一年研发费用不符合标准，第一年不能享受15%的优惠但是第二三年符合优惠标准，可以继续按照15%的税率繼续享受所得税优惠吗是不是只要被认定为高新技术企业，在接下来三年中其中的任何一年符合税收优惠标准则那一年就可以享受15%的优惠

[ kpdnjz ] 2009年山西省开始煤矿企业兼并重组，重组整合后设立的新公司在办理税务登记时国税局、地税局均要求先作税种鉴定后才给予办理税務登记。
国税局依据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）和《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税[2006]1号）两个文件分析企业的实际情况，认定煤矿企业兼并重组后新设公司为2009年后噺增企业且是以缴纳增值税为主的纳税人，应在国税局申报缴纳企业所得税并已做了税种鉴定。
地税局依据其：“只要是因兼并重组噺设立的煤矿企业都不能认定为是新办企业”的规定，认为煤矿企业兼并重组后新设公司均不属于2009年后新增企业应在地税局申报缴纳企业所得税，并也做了税种鉴定
由此造成煤矿企业兼并重组后新设公司须同时在国税局和地税局申报缴纳企业所得税，导致重复申报、偅叠征税
上述问题已和主管税务机关反映多次，目前仍未得到解决请问国家税务总局所得税司各位领导，我们该怎么办 [ 09:42:22 ]

[ 网友706 ] 请问：房地产开发企业按预收房款交纳的土地增值税、营业税及附加等税款，根据权责发生制的原则没有计入当期主营业务税金及附加科目能鈈能在企业所得税汇算清缴时作纳税调减在实际交纳的年度税前扣除呢？

[ 网友920 ] 关于企业所得税税收优惠政策的问题我公司是一家化肥连鎖经营的企业，处于西部地区我公司符合改委发布第9号文《产业结构调整指导目录（2011年本）》中的鼓励类企业。但2011年7月27日发布的财税〔2011〕58号文未规定《西部地区鼓励类产业目录》现已是2012年4月11日了，2011年度企业汇算清缴截止日临近国家税务总局的《西部地区鼓励类产业目錄》什么时候可以出来呢？西部大开发税收优惠政策在2011年度是不是不执行了呢

[ 网友1076 ] 中国注册税务师：尊敬的总局领导，我在具体工作中遇到以下几个问题一直很困惑，期盼总局领导予以回答
1、2012年3月份，张某领到2011年6月至}

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